《税收减免管理办法》

《税收减免管理办法》一、总则（一）目的本办法旨在规范公司税收减免管理工作，确保公司在合法合规的前提下，充分享受税收优惠政策，降低税收成本，提高经济效益，促进公司健康稳定发展。（二）依据本办法依据国家现行税收法律法规以及相关税收政策制定，确保公司税收减免管理工作符合法律要求和行业标准。（三）适用范围本办法适用于公司及其下属各分支机构涉及的各类税收减免事项的管理。（四）基本原则1.依法依规原则严格按照国家税收法律法规和相关政策规定办理税收减免事项，确保每一项减免操作都有法可依、有章可循。2.应享尽享原则深入研究税收政策，积极主动申请符合条件的税收减免，充分享受政策红利，避免因政策理解偏差或工作疏忽导致应享未享。3.风险可控原则在追求税收减免效益的同时，注重防范税务风险，对税收减免事项进行全过程风险管理，确保操作合法合规，避免潜在的税务纠纷和损失。二、税收减免事项分类及政策依据（一）增值税减免1.小微企业增值税减免根据国家对小微企业的税收优惠政策，月销售额未超过[具体金额]万元（按季纳税的季度销售额未超过[具体金额]万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税。公司应准确判断所属企业是否符合小微企业标准，及时享受此项减免政策。政策依据：《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）等相关文件。2.其他增值税减免如销售自产农产品免征增值税、从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税等。公司如有涉及此类业务，应按照规定准备相关证明材料，向税务机关申请减免。政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、相关税收优惠文件。（二）企业所得税减免1.高新技术企业税收优惠经认定的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。公司应积极开展高新技术企业认定工作，持续加大研发投入，完善研发管理体系，确保符合高新技术企业认定条件，并及时享受税收优惠。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）等相关文件。2.小型微利企业所得税减免对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。公司应准确把握小型微利企业的认定标准，合理规划企业所得税申报，充分享受减免政策。政策依据：《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）、《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）等相关文件。3.研发费用加计扣除企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。公司应规范研发费用核算，准确归集研发项目，及时申报研发费用加计扣除，降低企业所得税税负。政策依据：《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）、《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）等相关文件。（三）其他税费减免1.城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加减免随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，按照增值税、消费税的减免情况相应减免。公司应关注主税减免对附加税费的影响，确保准确申报缴纳。政策依据：相关税收法律法规及政策规定。2.房产税、城镇土地使用税减免对符合条件的房产、土地，如企业拥有并运营管理的学校、幼儿园、社会福利机构等自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。公司如有此类情况，应及时向税务机关申请减免，并按规定提供相关证明材料。政策依据：《中华人民共和国房产税暂行条例》《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》及其相关税收优惠文件。三、税收减免申请流程（一）政策研究与信息收集1.设立专人负责关注国家税收政策动态，及时收集、整理与公司业务相关的税收减免政策文件，并进行深入研究分析，确保公司能够第一时间了解政策变化。2.定期组织内部培训，向公司财务人员、业务部门人员等传达最新税收政策，提高全体员工对税收减免政策的认知和理解水平，以便在日常工作中能够敏锐捕捉政策适用机会。（二）减免事项识别与评估1.各业务部门在日常工作中，应关注业务开展过程中可能涉及的税收减免事项，并及时反馈给财务部门。财务部门结合业务实际情况，依据税收政策进行初步识别和判断。2.对于初步判断可能符合减免条件的事项，财务部门组织相关人员进行详细评估，分析减免的可行性、对公司财务状况和经营成果的影响等，并形成评估报告。（三）申请材料准备1.根据不同税收减免事项的要求，财务部门牵头组织相关业务部门和其他职能部门，收集、整理申请所需的各类证明材料。证明材料应真实、准确、完整，能够充分证明公司符合减免条件。2.对申请材料进行审核把关，确保材料的规范性和有效性。对于需要补充或完善的材料，及时通知相关部门进行补充，确保申请材料按时、高质量提交。（四）申请提交与审核1.财务部门负责将准备齐全的税收减免申请材料提交至主管税务机关，并按照税务机关的要求进行网上申报或现场申报。2.税务机关收到申请后，对申请材料进行审核。公司应积极配合税务机关的审核工作，及时提供所需的补充信息或解释说明。如审核过程中发现问题，公司应根据税务机关的反馈意见，及时整改并重新提交申请。（五）审批与结果获取1.税务机关对税收减免申请进行审批，审批通过的，出具税收减免批准文件或相关证明；审批不通过的，说明理由。2.财务部门及时获取税务机关的审批结果，并将审批结果反馈给公司相关部门。对于审批通过的减免事项，按照规定进行账务处理和税务申报调整；对于审批不通过的事项，分析原因，总结经验教训，为今后的申请工作提供参考。四、税收减免后续管理（一）台账管理1.建立税收减免管理台账，详细记录每一项税收减免事项的申请时间、减免税种、减免依据、申请金额、审批结果、实际减免金额等信息，确保台账数据真实、准确、完整。2.定期对税收减免台账进行核对和更新，保证台账与实际业务情况相符。同时，通过台账数据的分析，总结税收减免工作的经验和问题，为后续管理提供数据支持。（二）资料归档1.将税收减免申请过程中涉及的各类证明材料、审批文件、申报表格等资料进行分类整理，建立专门的档案库进行归档保存。2.明确档案保管期限，按照国家档案管理规定进行妥善保管。档案管理人员应定期对档案进行检查和维护，确保档案的安全和完整。（三）跟踪与反馈1.对已享受税收减免政策的事项进行跟踪管理，关注减免政策执行情况以及公司实际享受减免效果。如发现政策执行过程中存在问题或减免效果未达预期，及时与税务机关沟通协调，寻求解决方案。2.定期向公司管理层反馈税收减免工作情况，包括减免政策执行情况、对公司税负的影响、存在的问题及建议等，为公司决策提供参考依据。（四）风险防控1.加强对税收减免事项的风险识别和评估，关注政策变化、税务机关征管要求调整等因素可能带来的风险。针对识别出的风险，制定相应的风险防控措施，降低税务风险。2.定期开展税收减免事项的内部审计和自查自纠工作，检查税收减免政策执行的合规性、申请材料的真实性和完整性等。对发现的问题及时进行整改，避免因违规操作导致税务风险和损失。五、监督与责任追究（一）监督机制1.公司内部建立健全税收减免监督机制，由财务部门牵头，审计部门、法务部门等协同配合，对税收减免工作进行全过程监督。2.定期对税收减免政策执行情况、申请流程合规性、后续管理有效性等进行检查和评估，确保税收减免工作严格按照本办法规定执行。（二）责任追究1.对于在税收减免工作中存在违规行为的部门和个人，如故意隐瞒事实、提供虚假材料骗取税收减免、未按规定履行后续管理职责等，按照公司相关规定追究责任。2.因违规行为给公司造成税务风险或经济损