中央专项债券管理办法

中央专项债券管理办法一、总则（一）目的与依据为规范中央专项债券管理，提高资金使用效益，防范政府债务风险，根据《中华人民共和国预算法》《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）等相关法律法规和政策规定，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于中央专项债券的发行、使用、管理和监督等活动。中央专项债券是指省级政府为有一定收益的公益性项目发行的、约定一定期限内以公益性项目对应的政府性基金或专项收入还本付息的政府债券。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规和政策要求，确保中央专项债券管理活动合法合规。2.专款专用原则：专项债券资金应专项用于公益性项目建设，不得挪作他用。3.风险可控原则：加强对专项债券项目的风险评估和管理，确保项目收益能够覆盖债券本息，有效防范政府债务风险。4.公开透明原则：专项债券发行、使用、管理等信息应依法依规公开，接受社会监督。二、专项债券发行（一）发行主体与规模省级政府为中央专项债券的发行主体。省级财政部门应根据本地区经济社会发展需求、项目建设规划等因素，合理确定专项债券发行规模，并报财政部备案。（二）发行条件1.项目应符合国家产业政策和发展规划，具有一定收益且收益能够覆盖专项债券本息。2.项目已按规定履行相关审批、核准或备案手续。3.项目预期收益与融资平衡方案合理可行，项目收益、成本、现金流等预测依据充分、可靠。（三）发行方式与期限1.专项债券可采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式发行。2.专项债券期限应根据项目建设运营周期、收益情况等因素合理确定，一般为3年、5年、7年、10年、15年、20年、30年等。（四）发行程序1.省级财政部门会同相关部门按照国家有关规定，编制专项债券项目实施方案，明确项目基本情况、资金需求、收益预测、还款计划等内容。2.省级财政部门根据项目实施方案，组织编制专项债券发行计划，报财政部审核。3.财政部对发行计划进行审核后，下达专项债券额度。4.省级财政部门根据财政部下达的额度，组织开展专项债券发行工作。发行完成后，及时将发行情况报财政部备案。三、专项债券使用（一）使用范围专项债券资金应专项用于有一定收益的公益性项目，包括交通基础设施、能源、农林水利、生态环保、社会事业、城乡冷链等物流基础设施、市政和产业园区基础设施、国家重大战略项目、保障性安居工程等领域。（二）项目遴选1.省级财政部门会同相关部门建立专项债券项目库，对项目进行储备和管理。2.项目应按照项目收益与融资平衡方案要求，优先选择预期收益好、风险低、带动作用强的项目。3.项目实施单位应按照规定程序和要求，编制项目可行性研究报告、初步设计等文件，确保项目符合专项债券使用要求。（三）资金拨付与使用1.专项债券发行成功后，省级财政部门应按照项目建设进度和资金需求，及时将债券资金拨付至项目实施单位。2.项目实施单位应严格按照专项债券资金使用规定，专款专用，不得擅自改变资金用途。3.项目实施过程中，如因特殊情况需要调整资金用途的，应按照规定程序报省级财政部门批准。四、专项债券项目管理（一）项目前期管理1.项目实施单位应按照国家有关规定，做好项目前期准备工作，包括项目规划、可行性研究、环境影响评价等。2.项目可行性研究报告应明确项目建设内容、投资规模、资金来源、收益预测、还款计划等内容，并对项目的经济合理性、财务可行性、环境影响等进行充分论证。（二）项目建设管理1.项目实施单位应按照项目建设计划和相关标准规范，组织开展项目建设工作，确保项目质量和进度。2.项目建设过程中，应严格执行项目法人责任制、招标投标制、工程监理制、合同管理制等制度，加强对项目建设全过程的监督管理。（三）项目运营管理1.项目建成后，项目实施单位应按照项目运营方案，做好项目运营管理工作，确保项目正常运行，实现预期收益。2.项目运营单位应建立健全财务管理制度，加强对项目收益和成本的核算与管理，确保项目收益能够覆盖债券本息。（四）项目绩效管理1.省级财政部门会同相关部门建立专项债券项目绩效管理制度，对项目实施全过程进行绩效跟踪和评价。2.项目实施单位应按照绩效目标要求，组织开展项目建设和运营工作，并定期向省级财政部门报送项目绩效报告。3.省级财政部门根据绩效评价结果，对项目实施单位进行奖惩，并将绩效评价结果作为专项债券资金分配和项目后续安排的重要依据。五、专项债券监督管理（一）监督检查1.财政部和省级财政部门应加强对专项债券发行、使用、管理等情况的监督检查，确保专项债券管理活动合法合规。2.审计部门应依法对专项债券项目进行审计监督，重点关注项目资金使用、项目建设运营、项目收益等情况。3.相关部门应按照职责分工，加强对专项债券项目的日常监督管理，及时发现和解决问题。（二）信息公开1.省级财政部门应按照国家有关规定，及时公开专项债券发行、使用、管理等信息，接受社会监督。2.项目实施单位应在项目建设运营场所显著位置公开项目基本情况、资金使用情况、项目收益情况等信息，方便公众查询。（三）责任追究1.对违反本办法规定，擅自发行、使用、管理专项债券资金，或存在其他违规行为的单位和个人，依法依规追究责任。2.对因项目收益不足导致专项债券本息无法