专项预算资金管理办法

专项预算资金管理办法一、总则（一）目的为加强公司专项预算资金管理，规范专项预算资金的分配、使用、监督等行为，提高资金使用效益，确保专项工作顺利实施，依据国家相关法律法规和公司实际情况，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司内所有涉及专项预算资金的项目和部门。专项预算资金是指公司为完成特定项目或任务而专门安排的具有特定用途的资金。（三）基本原则1.依法依规原则：专项预算资金的管理和使用必须遵守国家法律法规和公司内部规章制度。2.专款专用原则：专项预算资金应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.预算控制原则：专项预算资金应纳入公司年度预算管理，严格控制预算执行，确保资金使用不超预算。4.效益优先原则：以提高资金使用效益为核心，优化资金配置，确保专项工作取得预期效果。5.公开透明原则：专项预算资金的分配、使用等情况应保持公开透明，接受公司内部和外部监督。二、专项预算资金的申报与审批（一）申报1.各部门根据公司战略规划、年度工作计划及专项工作需求，提前编制专项预算资金申报材料。申报材料应包括项目名称、项目背景、项目目标、实施计划、资金预算明细等内容。2.申报材料应详细说明项目实施的必要性、可行性及预期效益，确保申报项目符合公司发展方向和重点。（二）审批1.专项预算资金申报材料提交后，由公司财务部门进行初步审核，重点审核申报材料的完整性、预算编制的合理性等。2.财务部门审核通过后，提交公司预算管理委员会进行审议。预算管理委员会由公司高层管理人员、各相关部门负责人等组成。3.预算管理委员会根据公司战略规划、年度预算安排及项目实际情况，对申报项目进行综合评估和审议，确定是否批准该项目及预算金额。4.经预算管理委员会批准的专项预算资金项目，由公司下达正式批复文件，明确项目名称、预算金额、实施部门等内容。三、专项预算资金的分配（一）分配依据专项预算资金的分配应根据项目的重要性、紧迫性、预期效益等因素进行综合考虑。对于重点项目、战略性项目应给予优先支持。（二）分配方式1.定额分配：对于一些具有明确标准和规范的专项工作，可按照定额标准进行资金分配。2.因素分配：根据项目的相关因素，如项目规模、工作量、复杂程度等，确定资金分配系数，进行资金分配。3.竞争性分配：对于多个部门申报的类似项目，通过组织项目评审、答辩等方式，择优确定项目承担部门，并根据评审结果分配资金。四、专项预算资金的使用（一）资金支付1.专项预算资金应按照项目实施进度和合同约定进行支付。项目实施部门应根据实际工作进展，填写资金支付申请单，并附相关证明材料，如发票、合同执行情况报告等。2.资金支付申请单经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后，由财务部门办理资金支付手续。3.对于涉及政府采购、招投标等事项的专项预算资金，应严格按照相关法律法规和公司规定的程序进行支付。（二）费用报销1.专项预算资金的费用报销应符合公司财务报销制度的规定。报销凭证应真实、合法、有效，严禁虚假报销。2.项目实施过程中发生的各项费用，应按照预算明细进行分类核算和报销。对于超出预算的费用，应按照公司规定的程序进行审批，未经批准的超预算费用不予报销。3.财务部门应加强对专项预算资金费用报销的审核，确保报销费用符合规定用途和标准。（三）预算调整1.在专项预算资金执行过程中，如因项目实际情况发生变化，需要调整预算的，项目实施部门应及时提出预算调整申请，并说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排等。2.预算调整申请经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后，报公司预算管理委员会备案。3.预算调整应遵循“先申请、后审批、再调整”的原则，确保预算调整的合理性和必要性。五、专项预算资金的监督与检查（一）内部监督1.公司财务部门应定期对专项预算资金的使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题。2.内部审计部门应定期对专项预算资金项目进行审计，重点审计项目预算执行情况、资金使用效益、内部控制等方面，确保资金使用合规、有效。3.各项目实施部门应建立健全内部监督机制，加强对本部门专项预算资金使用情况的日常监督和管理，确保资金使用规范、透明。（二）外部监督1.公司应主动接受国家有关部门、股东及其他利益相关者的监督检查，及时提供相关资料和信息。2.对于涉及公众利益的专项预算资金项目，应按照规定进行信息公开，接受社会公众的监督。六、专项预算资金的绩效评价（一）评价原则1.科学性原则：绩效评价指标应科学合理，能够准确反映专项预算资金的使用效益和项目实施效果。2.公正性原则：绩效评价过程应客观公正，评价结果应真实可靠，不受任何部门和个人的干扰。3.实用性原则：绩效评价结果应具有实际应用价值，能够为公司决策提供参考依据，促进专项预算资金管理水平的提高。（二）评价指标与方法1.评价指标：根据专项预算资金的特点和项目目标，设置相应的绩效评价指标，包括项目产出指标、效益指标、满意度指标等。2.评价方法：采用定量与定性相结合的评价方法，如对比分析法、因素分析法、公众评判法等，对专项预算资金的绩效进行综合评价。（三）评价周期与程序1.评价周期：专项预算资金绩效评价原则上每年进行一次，对于重大项目或跨年度项目可根据实际情况进行中期评价和结题评价。2.评价程序：由公司财务部门会同相关部门制定绩效评价方案，明确评价指标、评价方法、评价时间等内容；项目实施部门按照绩效评价方案要求，提交自评报告；财务部门会同相关部门对项目自评报告进行审核，并组织实施绩效评价工作；根据绩效评价结果，撰写绩效评价报告，提出改进建议和措施。（四）评价结果应用1.将专项预算资金绩效评价结果与项目实施部门的绩效考核、预算安排等挂钩，对绩效评价结果优秀的项目实施部门给予表彰和奖励，对绩效评价结果较差的项目实施部门进行通报批评，并责令限期整改。2.根据绩效评价结果，总结经验教训，及时调整和完善专项预算资金管理办法和项目实施计划，提高专项预算资金的使用效益和管理水平。七、责任追究（一）责任界定1.对于在专项预算资金管理和使用过程中违反本办法规定的部门和个人，将视情节轻重追究相应责任。2.项目实施部门负责人对本部门专项预算资金的使用和管理负直接责任，公司财务部门负责人对专项预算资金的审核和监督负主要责任，公司领导对专项预算资金的审批负领导责任。（二）责任追究方式1.责令改正：要求违规部门和个人立即停止违规行为，按照规定进行整改。2.警告：对违规部门和个人进行书面警告，提醒其注意遵守规定。3.罚款：对违规部门和个人处以一定金额的罚款，以示惩戒。4.没收违法所得：对于违规获取的不正当利益，予以没收。5.行政处分：对违规情节严重的部门