资产收益预算管理办法

资产收益预算管理办法一、总则（一）目的为加强公司资产收益预算管理，规范资产收益预算编制、执行、控制及考核等行为，提高公司资产运营效益，保障公司战略目标的实现，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司总部及所属各单位的资产收益预算管理活动。（三）基本原则1.战略导向原则：资产收益预算应紧密围绕公司战略目标，确保资产配置与业务发展相匹配，促进公司长期稳定发展。2.全面性原则：涵盖公司各类资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等，全面反映资产收益情况。3.准确性原则：预算编制应依据充分、数据准确，真实反映资产运营的预期效果。4.动态调整原则：根据内外部环境变化及实际执行情况，及时对资产收益预算进行调整和优化。5.责权对等原则：明确各部门在资产收益预算管理中的职责和权限，做到责任与权力相匹配。二、管理职责（一）预算管理委员会公司设立预算管理委员会，由公司领导、各相关部门负责人组成。预算管理委员会负责审议批准资产收益预算管理制度、年度预算方案及预算调整方案；协调解决预算编制和执行过程中的重大问题；对预算执行情况进行监督和考核。（二）财务部门作为预算管理的牵头部门，负责组织资产收益预算的编制、汇总、审核和上报工作；跟踪分析预算执行情况，定期编制预算执行报告；提出预算调整建议；协助开展预算考核工作。（三）资产管理部门负责提供各类资产的基础数据、运营状况及相关政策信息；参与资产收益预算的编制工作；负责资产的日常管理和维护，确保资产安全完整，提高资产使用效率；配合财务部门做好预算执行情况的分析和考核工作。（四）其他部门负责本部门业务范围内涉及资产收益的预算编制工作，提供相关业务数据和资料；按照预算要求组织实施本部门的业务活动，确保预算目标的实现；配合财务部门和资产管理部门做好预算执行情况的分析和考核工作。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、财务制度和行业标准。2.公司战略规划、年度经营目标和业务计划。3.公司历史资产收益数据及同行业可比数据。4.资产的现状、使用情况及未来发展趋势。（二）编制流程1.准备阶段财务部门制定资产收益预算编制工作方案，明确编制要求、时间安排和工作流程。资产管理部门及其他相关部门收集、整理各类资产的基础数据和资料，包括资产清单、使用状况、收益情况等。2.编制阶段各部门根据公司年度经营目标和业务计划，结合资产实际情况，编制本部门的资产收益预算草案。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核，综合平衡后形成公司资产收益预算初稿。3.审核与调整阶段预算管理委员会对资产收益预算初稿进行审议，提出修改意见和建议。财务部门根据预算管理委员会的意见，组织各部门对预算初稿进行修改和完善，形成正式的资产收益预算方案。4.审批与下达阶段资产收益预算方案报公司董事会审批。经董事会批准后的资产收益预算方案，由公司下达给各部门执行。（三）编制内容1.资产类别预算固定资产收益预算：包括固定资产出租收入、处置收入等，根据固定资产的数量、使用状况、租赁市场价格等因素进行预测。流动资产收益预算：如货币资金利息收入、应收账款保理收入等，结合资金存量、资金使用计划、应收账款账龄结构等情况进行编制。无形资产收益预算：涵盖专利技术转让收入、商标使用权收入等，依据无形资产的评估价值、市场需求及许可使用协议等确定。2.收益项目预算租金收入预算：明确各类资产的出租面积、租金标准及预计租金收入。处置收益预算：对计划处置的资产，根据预计处置价格和处置费用，计算处置净收益。其他收益预算：如资产运营过程中的其他额外收益，如违约金收入等，合理预估其金额。四、预算执行与控制（一）分解落实各部门将公司下达的资产收益预算指标层层分解，落实到具体责任人，并制定相应的执行措施和计划，确保预算目标的实现。（二）监控与分析1.财务部门建立资产收益预算执行监控台账，定期收集、汇总各部门预算执行情况的数据，及时掌握预算执行进度。2.每月对预算执行情况进行分析，对比实际收益与预算目标的差异，查找原因，提出改进措施。对于重大差异事项，及时向预算管理委员会报告。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况导致原预算无法执行或需要调整预算指标时，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容及对预算执行的影响。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报预算管理委员会审批。4.经预算管理委员会批准后的预算调整方案，由财务部门下达给各部门执行，并相应调整预算执行监控台账。五、预算考核（一）考核原则1.公平公正原则：考核标准明确、客观，考核过程公开、透明，确保考核结果真实可靠。2.激励约束原则：通过考核，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行相应的处罚，充分发挥考核的激励约束作用。3.全面性原则：考核内容涵盖资产收益预算的各个方面，包括预算编制的准确性、执行的进度和效果等。（二）考核指标1.资产收益完成率：反映资产实际收益与预算收益目标的完成程度，计算公式为：资产收益完成率=实际资产收益/预算资产收益×100%。2.预算准确率：衡量预算编制的准确程度，计算公式为：预算准确率=（1|实际资产收益预算资产收益|/预算资产收益）×100%。3.预算执行进度偏差率：考核预算执行进度与时间进度的匹配情况，计算公式为：预算执行进度偏差率=（实际执行进度计划执行进度）/计划执行进度×100%。（三）考核周期预算考核按年度进行，每年末对各部门资产收益预算执行情况进行全面考核。（四）考核程序1.财务部门根据预算执行监控台账及相关数据，对各部门的预算执行情况进行初步评价，计算考核指标得分。2.预算管理委员会对财务部门提交的考核结果进行审议，确定最终考核结果。3.公司根据考核结果，对各部门和相关责任人进行奖惩。（五）奖惩措施1.对预算执行情况优秀的部门和个人，给予表彰和奖励，如奖金、荣誉证书等。2.对未完成预算目标的部门，视情节轻重给予警告、扣