财政暂存款管理办法

财政暂存款管理办法一、总则（一）目的为了规范财政暂存款的管理，加强财政资金的安全性、流动性和效益性，确保财政资金的合理使用，根据国家有关法律法规和财务制度，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于各级财政部门在执行财政预算过程中形成的暂存款项的管理。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财务制度，规范暂存款的核算和管理。2.专款专用原则暂存款应按照规定用途使用，不得挪作他用。3.及时清理原则对暂存款项应及时清理，不得长期挂账。4.公开透明原则暂存款的管理应公开透明，接受社会监督。二、暂存款的定义与分类（一）定义财政暂存款是指各级财政部门在预算执行过程中与其他单位或个人发生的临时性待结算款项。（二）分类1.按来源分类预算资金往来形成的暂存款，如上下级财政之间的往来款项。非预算资金往来形成的暂存款，如与其他部门或单位之间的往来款项。2.按性质分类临时性暂存款，如因特殊情况临时发生的暂收款项。待结算暂存款，如代收代付的款项。三、暂存款的核算与管理（一）核算要求1.财政部门应按照国家统一的会计制度进行暂存款的核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.暂存款应设置明细科目进行核算，详细记录每笔暂存款的来源、性质、金额、用途等信息。（二）账户管理1.财政部门应设立专门的暂存款账户，用于暂存款项的核算和管理。2.暂存款账户应严格按照规定的用途使用，不得出租、出借或转让。（三）日常管理1.建立暂存款台账制度，对暂存款项进行逐笔登记，定期核对账目，确保账账相符、账实相符。2.加强对暂存款项的审核和审批，严格控制暂存款的发生，对不符合规定的暂存款项不得入账。3.定期对暂存款项进行清理，对长期挂账的暂存款项应查明原因，及时进行处理。四、暂存款的使用与审批（一）使用范围暂存款只能用于规定的用途，不得挪作他用。具体使用范围包括：1.垫付应由预算单位或其他单位支付的款项。2.代收代付的款项，如代收的行政事业性收费、罚没收入等。3.其他临时性待结算款项。（二）审批程序1.暂存款的使用应按照规定的审批程序进行，由相关部门或单位提出申请，经财政部门审核后报领导审批。2.申请使用暂存款时，应提交详细的申请报告，说明使用原因、金额、用途等情况，并提供相关证明材料。3.财政部门应严格按照审批程序进行审核，对不符合规定的申请不予批准。五、暂存款的清理与处置（一）清理原则1.定期清理原则财政部门应定期对暂存款项进行清理，一般每年至少清理一次。2.分类清理原则根据暂存款的性质和来源，进行分类清理，采取不同的处理方式。（二）清理方法1.对账核实与相关单位或个人核对暂存款账目，查明款项的来源和去向，确保账实相符。2.调查取证对长期挂账的暂存款项，应进行调查取证，查明原因，确定处理方式。3.协商处理与相关单位或个人协商，共同确定暂存款的处理方式，如归还、核销等。（三）处置方式1.归还对属于应归还其他单位或个人的暂存款项，应及时归还。2.核销对符合核销条件的暂存款项，应按照规定的程序进行核销。核销条件包括：因债权人原因无法支付的暂存款项。超过规定期限无法收回的暂付款项。其他符合核销条件的暂存款项。3.其他处理方式对不符合归还或核销条件的暂存款项，可根据实际情况采取其他处理方式，如继续挂账、转为收入等。六、监督与检查（一）内部监督1.财政部门应建立健全内部监督制度，加强对暂存款管理的监督检查。2.定期对暂存款的核算、管理、使用等情况进行检查，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受审计部门的审计监督，对审计发现的问题应及时进行整改。2.接受社会公众的监督，定期公开暂存款的管理情况，保障社会公众的知情权和监督权。七、法律责任（一）对违反本办法规定的单位和个人，按照国家有关法律法规进行处理。（二）对在暂存款管理中存在违规行为的财政部门工作