学校年度审计报告

学校年度审计报告学校年度审计报告「篇一」学校审计报告范文学校审计报告范文(一)教审〔2011〕19号学校：根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》和相关法律法规，我们于2011年10月17日至10月25日对你校原任校长2006年9月至2011年8月履行校长经济责任的情况以就地和送达两种相结合的方式进行了审计，现出具如下审计报告：一、基本情况于年月至年月任学校校长，负责学校全面工作，受托履行财务、会计、经营、管理、社会、财经等经济责任。任期末，学校共有班级数个，在籍学生人，其中住宿生人，教职工人，离退休人员人。二、审计情况(一)资产负债情况(2011.08.31)1.资产：现金10000.00元、银行存款161653.43元、应收及暂付款603134.44元、固定资产8859465.45元，合计9634253.32元。2.负债：应付及暂存款157837.11元，合计157837.11元。3.净资产：资产减去负债，净资产为9476416.21元。(二)财务收支情况(2006.09-2011.08)1.收入：37559216.782.支出：36960277.333.结余：收入减去支出，5年间学校收支结余总额为598939.45元,其中：2006年9-12月结余528431.03元;2007年结余1164807.72元;2008年结余-160176.71元;2009年结余61642.75元，2010年结余-235701.84;2011年1-8月结余-760063.50元。(三)商品和服务支出分析(2006.09-2011.08)在日常公用经费支出中，其他费用、办公费用、维修费用所占比例较大，教师培训费所占比例为3.88%，不足5%，偏低(详细分析情况见下表)。(四)账外欠款情况：213748.741.理化生仪器等34943.00元;2.电脑配件等1980.00元;3.牌匾15201.00元;4.多媒体设备50000.00元;5.招待费6477.00元;6.LED显示屏53511.84元;7.塑胶跑道37635.90元;8.监理费14000.00元。(五)伙食收支余情况学校伙食收支统计表(六)结算情况截止2011年8月31日，学校结余421857.29元。三、审计评价审计认为，学校提供的2006年9月-2011年8月间的会计凭证、账簿、报表等资料基本真实地反映了学校的财务收支情况，财务收支基本符合财经法规的规定。四、存在问题1.大额支出化整为零，逃避监管。如账外欠款中制作牌匾费用共计15201.00元，分成4次开票列支。2.大额支出无局领导审批。如2011年8月17#凭证，订购《初中生世界》支出6480.00元、2010年12月购理化生仪器支出34943.00元均未经局领导审批。3.发票报销手续不齐全。该校一些较大数额的支出发票均无经手人，仅有几个副校长在大额支出审批表上签字，且很大一部分支出发票未注明事由。4.部分合同条款没有得到履行，主要表现在：①2010年4月21日所订立的塑胶跑道工程建设合同约定：工程竣工验收合格后付至合同价的70%,余款在工程验收合格经审计部门审计结束后付至总价的90%,余款作质量保证金，待保修期满无质量问题一次性付清(质保两年)。而实际情况是该工程未经审计部门审计，保修期未届满保证金未扣除就在2011年7月一次性提前结清余款158351.90元，同时至审计时止会计中心也未就该项支出相应增加固定资产;②D级危房拆迁工程合同约定：签订拆迁合同时付清拆迁款。该合同是2010年8月25日签订的，理应于当日缴清拆迁款，而实际情况是至2010年12月13日才由陆伟业上缴该款项至国库;③2007年2月和2007年6月应交的商店承包费均为68750.00元，2008年3月的商店承包费35600.00元三笔合计173100.00元直至2009年8月才上交。5.会计核算不准确。如2008年有拨入专款40000.00元，却无专款支出。6.学校伙食方面存在的问题主要是挤占学生伙食费，主要表现为：①2007年2月支付蒸笼、绞肉机5900.00元，碗、盆等8735.00元，2007年5月支付班级活动费7740.00元，2007年9月支付8人固定式餐桌30张，每张350.00元，合计10500.00元;②2008年1月支付购菜补助，每人400.00元，合计2000.00元,支付餐棚、餐厅漏雨维修费5000.00元，2008年3月支付食堂改水及材料用4205.00元，餐厅玻璃门2100.00元，2008年4月支付软皮帘3181.00元，涂墙费800.00元，敌敌畏2250.00元，涂料1420.00元。五、意见及建议1.严格执行大额支出审批制度。5000.00元上的大额支出要报经局领导审批，未经审批不得支出。2.严格发票管理制度，完善发票报销手续，每张发票都要有经办、审批等相关人员签字并且要写清事由等事项。3.严格按照合同规定的各项条款履行合同，及时、完整地收缴承包金等，保证学校的合法利益。4.进一步加强会计核算，提高核算质量。5.针对学校伙食账方面存在的问题，要严格执行江苏省教育厅省财政厅《关于加强中小学食堂财务管理的意见》和有关文件规定，不克扣学生伙食费，确保伙食质量。审计组长(签名)：学校审计报告范文(二)一、基本情况是吴店镇一所寄宿制中学，服务周边十几个村和一个社区，覆盖人口近6万人。现有班级20个，学生1081人，其中住宿生共880人，含贫困住宿生346人。全校教职工187人，其中：在职教师170人(因工作需要外借6人，6人为高级工，其余均为专任教师)，退休教师17人。享受遗属补助人员9人。学校占地面积66800平方米，校舍建筑面积33578平方米，其中教学及教学辅助用房4300平方米，行政办公用房883平方米，生活服务用房28395平方米。二、全年收入情况2015年收入情况如下：1、教育事业费拨款6962642元其中：在职工资3153143元退休工资260750元绩效工资2054732元公用经费1027608元遗属补助14445元贫困生生活补助44735元教师医保费32293元其他374936元2、上级补助收入50891元3、其他收入331670元总计全年收入7345203元。三、全年支出情况①工资福利支出5250478元⑴基本工资支出2503226元，津贴补贴18129元，绩效工资2571284元。⑵社会保障(各类保险)支出150005元⑶其他工资支出7134元②对个人和家庭补助947677元⑴退休工资325478元。⑵助学金386735元⑶遗属补助14445元⑷其他221019元③商品和服务支出766114元⑴办公费92450元⑵印刷费126712元⑶水费7176元⑷电费32689元⑸邮电费29408元⑹交通费15240元⑺维修费151292元⑻培训费70691元⑼劳务费20245元⑽专用材料费287元⑾其他219924元④其他资本性支出269147元其中：办公设备购置10443元专用设备购置44209元信息网络构建131245其他资本性支出83250元四、审计检查后存在的问题：1.预算执行情况从整体看，预算执行情况良好，但也存在着执行不到位的地方，如：维修费、交通费有不同情况的超标，收入预算和实际有较大出入。2.“三公”经费开支情况“三公”经费的开支，交通费超标5240元，招待费超标12574元。3.财务手续完善情况从检查情况看，各项财务手续完善情况较好，指派人、经办人、审核人、签字人无缺少情况。发票填写也较规范、完整。4.民主理财小组意见从检查情况看，民主理财小组意见签署较为规范，各项手续齐全。5.大额申报情况等从检查情况看，大额申报制度执行比较到位，各种条据均能执行大额申报制度。不足之处是少量大额申报单缺少上级部门审批意见。五、整改建议1、严格控制“三公”经费执行情况，不得再出现超标现象，否则应追究相关责任人责任。2、严格大额申报制度执行，各种签名意见必须齐全。3、印刷费、维修费加强预算控制，消除不合理开支。学校年度审计报告「篇二」重庆市xx学校：我们接受XX委托，对重庆市XX中学校(以下简称“XX”)20xx年12月31日资产清查结果进行审计，学校资产清查审计报告。XX对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的真实性、完整性承担责任;我们的责任是在实施审计工作的基础上对XX资产清查结果的准确性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合XX的实际情况，实施了包括检查记录或文件、监盘实物、函证等我们认为必要的审计程序。一、基本情况重庆市XX为重庆市XX区教育委员会举办的全额拨款事业单位，位于重庆市XX镇，法定代表人：XXX。XX定编人数113人，其中：事业编制113人。目前在职人数114人，其中：事业编制人员114人。截止2006年12月31日，XX资产清查前账面总资产为11,148,567.33元、负债为2,351,157.88元、净资产为8,797,409.45元。XX预算管理级次为县级。二、审计方法(一)资产清查依据《行政单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第35号)《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第36号)《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》《中国注册会计师审计准则》《行政事业单位资产清查暂行办法》《财政部关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知》《行政事业单位资产核实暂行办法》(二)资产清查基准日XX资产清查基准日是20xx年12月31日。(三)审计过程1、全面清查。对被审计单位资产进行清查及盘点;对负债及净资产进行审查核对;对收支情况进行审核;对资产损益(资金挂账)等相关证据进行审核。2、调查取证。按照资产清查的有关规定及中国注册会计师审计准则的要求，采用包括检查记录或文件、检查有形资产、函证等必要的审计程序对被审计的资产、负债、净资产、收支、资产损益(资金挂账)的有关情况进行审计取证。3、研究分析。根据取得的审计证据，对被审计单位遵守财务、会计制度等情况及各项资产的损益证据、资金挂账情况进行分析。4、形成意见。根据资产清查损益证据的要求，对被审计单位申报的各项资产的损益证据、资金挂账的相关证据进行审核，形成审计意见。三、审计意见资产盘盈审计情况金额：元四、资产清查调整事项(一)在清查中我们发现XX未将其食堂、超市账务纳入学校统一核算，在此次清查中我们将该部分账务全部并入学校，其中：现金383,913.86元，其他应收款23,757.00元，其他应付款407,670.86元，工作报告《学校资产清查审计报告》。(二)XX其他应收款中实质为事业超支金额共28,973.30元，清查调整时借记资产清查待处理28,973.30元，贷记其他应收款28,973.30元。(三)在固定资产盘点中发现XX有未入账的固定资产514,596.00元，该部分资产为乡镇合并时，并入学校的固定资产，其中：房屋及建筑物154,036.00元，专用设备12,000.00元，电子产品及通信设备342,648.00元，文物及陈列品482.00元，家具及其他5,430.00元，清查时作为固定资产盘盈处理，同时贷记资产清查待处理514,596.00元。五、对资产清查结果的总体评价和判断我们认为XX资产清查结果符合行政事业单位资产清查的有关规定，专项审计发现的影响清查结果的事项，XX进行了补充调整，经审计调整后编制的行政事业单位资产清查报表在所有重大方面公允地反映了XX资产、负债及净资产情况。没有证据表明清查结果是不准确和不可靠的。六、重大事项专项说明(一)XX部分土地及建筑物未提供产权证明及相关结算资料，其面积及价值均为估算，具体明细如下：(二)XX其他应收款-教办账面金额39,500.00元，该款为乡镇合并时学校并入的债权，XX已提供账务移交清单，但在函证时发现教办未挂账。七、其他事项说明XX的资产清查是在我所专业人员的指导下进行的。清查过程中发现的影响清查结果调整事项，XX全部接受调整建议，并进行了清查变动调整。学校年度审计报告「篇三」(一)工程结算多计工程价款783296.04元责令纠正根据该单位提供的现场签证变更资料、施工图、竣工图等资料，审计组在工程现场进行了核对,并对工程结算进行了复核，发现工程结算中存在工程量计算错误等问题,未能真实反映工程造价。该项目施工单位报送结算价款7247786.16元，经外聘天成工程造价咨询有限公司初审认定6543149.79元，经我局工程造价人员复核审计认定6464490.12元，合计审减783296.04元。违反了市人民政府印发的《市政府投资建设项目审计办法》(府办发〔〕1号)第十三条的规定。根据《财政违法行为处罚处分条例》第九条和审计署印发的《政府投资项目审计规定》(审投发〔〕173号)第八条的规定,责令市民政局按此工程结算审计结果与项目施工单位办理工程价款结算。(二)基础设计变更未通知跟踪审计组现场勘验责令纠正市民政局和施工单位报送的设计变更2号内容：“1、地下室基础及独立基础超深部位采用C15毛石混凝土换填至-5.150米标高，阀板基础-4.55米标高。2、独立基础底部埋深与地下室柱基础埋深为同一标高。3、独立基础底部超挖部分放坡高宽比为1:0.33”，该项变更施工单位报送审计金额102.9万元，但发生变更时未通知我局跟踪审计组现场勘验(经财政评审基础超深增加预算85万元)。违反了市人民政府印发的《市政府投资建设项目审计办法》(府发〔2007〕1号)第十条和《市人民政府关于进一步加强基础管理工作的意见》(府发〔2013〕14号)第三条的规定。该变更涉及金额较大，我局跟踪组未现场勘验。但鉴于财政评审中心对此设计变更予以了认可，并出具了增加投资85万元的评审结论的情况，2013年5月7日我局协调业主、施工单位、咨询公司确定聘请有工程勘察专业类资质(岩土工程乙级资质)的名阳岩土工程有限公司对该换填部分进行实际勘测。根据名阳岩土工程有限公司出具的“市救灾物资储备中心毛石混凝土换填施工勘察报告”结论“ZKC-9：0.00m至4.60m为回填的素填土，4.60m-8.47m为毛石混凝土，毛石混凝土厚度为3.87m。ZKD-7:0.00m至4.70m为回填的素填土，4.70m至9.16m为毛石混凝土，毛石混凝土厚度为4.46m”为依据及由业主方提供的经业主、设计单位、监理单位、施工单位签字盖章确认的“关于毛石砼配合比的说明”中毛石混凝土的比例，审计确认该变更金额为727005元。鉴于该局还有项目正在建设中，对此责令市民政局在今后的项目建设中严格按照国家和市政府的相关规定执行，特别是市政府最近出台的《市政府投资项目监督管理办法》(府发〔2013〕3号)对项目变更作出了更加严格的规定，望遵照执行。学校年度审计报告「篇四」XXXX学校:根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》和相关法律法规，我们于20XX年10月17日至10月25日对你校原任校长XXXX2006年9月至20XX年8月履行校长经济责任的情况以就地和送达两种相结合的方式进行了审计，现出具如下审计报告:一、基本情况XXXX于XXXX年XXXX月至XXXX年XXXX月任XXXX学校校长，负责学校全面工作，受托履行财务、会计、经营、管理、社会、财经等经济责任。任期末，学校共有班级数XXXX个，在籍学生XXXX人，其中住宿生XXXX人，教职工XXXX人，离退休人员XXXX人。二、审计情况(一)资产负债情况(20XX.08.31)1.资产:现金10000.00元、银行存款161653.43元、应收及暂付款603134.44元、固定资产8859465.45元，合计9634253.32元。2.负债:应付及暂存款157837.XX元，合计157837.XX元。3.净资产:资产减去负债，净资产为9476416.21元。(二)财务收支情况(2006.09-20XX.08)1.收入:37559216.782.支出:36960277.333.结余:收入减去支出，5年间学校收支结余总额为598939.45元,其中:2006年9-12月结余528431.03元;2007年结余XX64807.72元;2008年结余-160176.71元;2009年结余61642.75元，2010年结余-235701.84;20XX年1-8月结余-760063.50元。(三)商品和服务支出分析(2006.09-20XX.08)在日常公用经费支出中，其他费用、办公费用、维修费用所占比例较大，教师培训费所占比例为3.88%，不足5%，偏低(详细分析情况见下表)。(四)账外欠款情况:213748.741.理化生仪器等34943.00元;2.电脑配件等1980.00元;3.牌匾15201.00元;4.多媒体设备50000.00元;5.招待费6477.00元;6.LED显示屏535XX.84元;7.塑胶跑道37635.90元;8.监理费14000.00元。(五)结算情况截止20XX年8月31日，学校结余421857.29元。三、审计评价审计认为，XXXX学校提供的2006年9月-20XX年8月间的会计凭证、账簿、报表等资料基本真实地反映了学校的财务收支情况，财务收支基本符合财经法规的规定。四、存在问题1.大额支出化整为零，逃避监管。如账外欠款中XXXX制作牌匾费用共计15201.00元，分成4次开票列支。2.大额支出无局领导审批。如20XX年8月17#凭证，订购《初中生世界》支出6480.00元、2010年12月购理化生仪器支出34943.00元均未经局领导审批。3.发票报销手续不齐全。该校一些较大数额的支出发票均无经手人，仅有几个副校长在大额支出审批表上签字，且很大一部分支出发票未注明事由。4.部分合同条款没有得到履行，主要表现在:①2010年4月21日所订立的塑胶跑道工程建设合同约定:工程竣工验收合格后付至合同价的70%,余款在工程验收合格经审计部门审计结束后付至总价的90%,余款作质量保证金，待保修期满无质量问题一次性付清(质保两年)。而实际情况是该工程未经审计部