中小学校财务管理制度

中小学校财务管理制度一、总则（一）目的依据为切实规范中小学校财务行为，强化财务管理与监督工作，全面提升资金使用效益，推动教育事业健康、稳定发展，依据《事业单位财务规则》以及国家相关法律制度，充分结合中小学校的自身特点，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级人民政府举办的普通中小学校、中等职业学校（含技工学校）、特殊教育学校、专门学校、成人中学和成人初等学校。（三）基本原则依法依规：严格贯彻执行国家有关法律、法规以及财务规章制度，确保学校财务活动在合法合规的轨道上运行。勤俭办学：秉持勤俭节约的办学方针，杜绝铺张浪费，将有限的资金用在刀刃上，实现资源的优化配置。统筹兼顾：妥善处理好事业发展需要与资金供给之间的关系，平衡好社会效益与经济效益，兼顾国家、学校和个人三者的利益，促进学校可持续发展。（四）主要任务预算管理：科学合理编制学校预算，严格执行预算安排，完整、准确地编制学校决算报告和财务报告，真实反映学校预算执行情况、财务状况以及运行情况，为学校决策提供可靠依据。经费筹集与使用：依法积极筹集教育经费，同时严格把控支出，努力节约资金，提高资金使用效率。制度建设：建立健全财务制度体系，加强经济核算，全面实施绩效管理，从制度层面保障财务管理工作的规范化、科学化。资产管理：强化资产管理，依据学校实际需求合理配置资产，并确保资产的有效利用，防止资产流失，维护学校资产安全。财务监督：加强对学校经济活动的财务控制与监督，构建完善的风险防范机制，及时发现并化解财务风险。二、财务管理体制（一）领导负责制中小学校财务管理实行党组织领导的校长负责制。校长在学校党组织的领导下，依法依规全面管理学校财务工作，对财务资料的真实性、完整性承担直接责任。校长需积极组织制定学校财务发展规划，确保财务工作与学校整体发展战略相契合。（二）财务人员配置专人主管：学校应当指定具备专业知识和丰富经验的专人主管财务工作，该主管人员应依法依规履行职责，深度参与学校重大建设项目、重要办学资源配置、重要资产处置以及大额资金使用等重大事项的决策过程，为科学决策提供财务专业支持。人员配备：合理配备财务、会计人员，明确其任职条件、工作职责、任免奖罚、业务培训以及专业技术职务岗位设置等内容，严格按照国家会计法律制度执行。财务、会计人员不仅要熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，还需掌握财会和教育教学业务管理的相关知识，以便更好地服务于学校财务工作。部门设置：根据学校规模和实际需求合理设置财务部门，财务部门负责对学校的各类经济活动实施全面管理、精准核算和严格监督，保障学校经济活动有序开展。（三）会计核算模式以校为单位核算：中小学校应当以校为基本单位进行会计核算，确保财务数据的独立性和准确性，清晰反映学校自身的财务状况。信息化管理：积极推进财务信息化建设，提升财务信息化管理水平，充分利用现代信息技术手段，如财务管理软件、电子支付系统等，高效管理学校财务活动，提高工作效率和数据准确性。（四）食堂财务管理自主经营食堂：学校自主经营食堂为学生提供就餐服务时，财务活动必须纳入学校财务部门统一管理，可在学校现有账户下分账核算，确保真实反映食堂收支状况，并定期向师生和家长公开账务信息，接受广泛监督。若食堂经营有结余，应当转入下一会计年度继续用于食堂运营，以维持食堂的公益性和非营利性。委托经营食堂：学校采用委托方式经营食堂时，应加强对委托方的监督管理，明确双方权利义务，严禁向被委托方转嫁食堂建设、修缮等费用，确保食堂服务质量和价格稳定。配餐或托餐管理：学校采用配餐或托餐方式为学生提供就餐服务的，餐费可由学校统一收取并按照代收费管理，严格规范收费流程，确保资金安全。（五）非独立核算项目管理非独立核算的勤工俭学、社会服务和经营等项目的财务活动，统一由学校财务部门进行管理。义务教育阶段学校需严格按照国家有关规定，不得从事经营活动，避免影响正常教学秩序。三、预算管理（一）预算定义与构成定义：中小学校预算是指学校根据教育事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划，是学校开展各项工作的重要财务依据。构成：预算由收入预算和支出预算两部分组成，收入预算涵盖财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等；支出预算包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出等。（二）预算管理办法国家对中小学校实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。定额或者定项补助根据国家有关政策和财力可能，综合考虑教育改革要求、中小学校特点、事业发展目标和计划、学校收支及资产状况等因素确定，确保补助资金合理分配和有效使用。（三）预算编制原则与流程编制原则量入为出：依据学校的收入能力合理安排支出，确保预算收支平衡，避免出现赤字预算。收支平衡：综合考量学校各项收入和支出，使预算在总量上保持平衡，保障学校财务稳定。统筹兼顾：全面考虑学校各方面的发展需求，合理分配资金，优先保障重点项目和关键领域。保证重点：对涉及教学质量提升、师资队伍建设、校园安全等重点工作的资金需求给予优先满足。勤俭节约：在预算编制过程中，始终秉持节约理念，杜绝不必要的开支。讲求绩效：将预算与绩效目标紧密结合，注重资金使用效益，确保每一笔资金都能发挥最大价值。编制流程预算建议数编制：学校根据年度事业发展目标和计划以及预算编制的规定，充分考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度的预算执行情况，结合预算年度的收入增减因素和措施，以及以前年度结转和结余情况，积极稳妥地逐项测算编制收入预算草案。同时，根据学校开展教育教学等活动需要和财力可能，分轻重缓急，编制支出预算草案，按其功能分类编列到项，按其经济性质分类编列到款，提出预算建议数。审核汇总与上报：学校将编制好的预算建议数报主管部门审核汇总，主管部门审核通过后报财政部门。预算草案编制与批复：学校根据财政部门下达的预算控制数编制预算草案，再次报主管部门审核汇总，主管部门审核后报财政部门。财政部门经过法定程序审核批复后，学校正式执行预算。（四）预算执行与调剂严格执行预算：中小学校应当严格执行批准的预算，规范办理收支事项，加强预算执行管理。严禁超预算、无预算安排支出，确保预算的严肃性和权威性。学校各部门应严格按照预算安排开展工作，合理控制支出进度，避免预算执行的前松后紧或突击花钱现象。预算调剂规定：预算执行中，财政补助收入和财政专户管理资金的预算一般不予调剂。确需调剂的，由中小学校报主管部门审核后报财政部门调剂。其他资金确需调剂的，按照国家有关规定办理。预算调剂需严格履行审批程序，确保调剂过程公开、透明、合规。（五）决算编制中小学校决算是指学校根据预算执行结果编制的年度财务报告，反映学校全年预算收支的实际执行情况。学校应按照规定的格式和要求，准确、完整地编制决算报告，包括决算报表和决算分析两部分。决算分析应深入剖析收支预算执行情况、资金使用效益以及机构人员情况等，为下一年度预算编制提供参考依据。决算报告经主管部门审核后报财政部门，接受财政部门的审查和监督。四、收入管理（一）收入分类财政补助收入：指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括人员经费、公用经费、项目经费等，是学校办学经费的重要来源。事业收入：指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，主要包括学费、住宿费、考试考务费等。义务教育阶段学校的事业收入主要为住宿费等少量收费项目。上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入，如上级单位给予的专项补助资金等。附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入，如学校校办企业上缴的利润等（义务教育阶段学校一般无此项收入）。经营收入：指学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入，如学校出租场地、设备取得的租金收入等（义务教育阶段学校按规定不得从事经营活动，无此项收入）。其他收入：指除上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。学校接受捐赠应当符合相关法律法规和政策规定，捐赠资金和物资应及时入账，妥善管理和使用。（二）收入管理要求依法依规组织收入：学校组织收入必须严格遵守国家法律法规和政策规定，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。各项收费应出具合法票据，确保收入合法合规。例如，学费、住宿费等收费项目需按照物价部门核定的标准收取，并开具财政部门统一印制的收费票据。确保收入及时足额入账：学校应建立健全收入管理制度，明确收入确认和入账的时间节点和流程，确保各项收入及时、足额入账，不得隐瞒、截留、挪用、坐支收入。财务部门应加强对收入的核算和监督，定期与相关部门核对收入数据，确保账实相符。加强收费管理：严格规范收费行为，落实收费公示制度，将收费项目、收费标准、收费依据、收费范围等信息在学校显著位置进行公示，接受学生、家长和社会的监督。加强对收费人员的培训和管理，提高收费人员的业务水平和服务意识，确保收费工作规范、有序进行。五、支出管理（一）支出分类事业支出：指学校开展教育教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和日常公用经费，人员经费主要用于教职工工资、津贴补贴、社会保险费等支出；日常公用经费用于教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动等方面的支出。项目支出是学校为完成特定事业发展目标而发生的支出，如专项教学改革项目经费、校园建设项目经费等。经营支出：指学校在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出（义务教育阶段学校无此项支出）。对附属单位补助支出：指学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出（义务教育阶段学校一般无此项支出）。上缴上级支出：指学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。其他支出：指除上述支出以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。学校进行捐赠支出时，应遵循自愿、量力的原则，且捐赠行为应符合相关法律法规和学校规定。（二）支出管理要求严格执行支出预算：学校各项支出必须严格按照预算安排执行，不得超预算支出。确需调整预算的，应按照规定程序办理预算调剂手续。财务部门应加强对支出的审核和控制，确保每一笔支出都符合预算安排和相关规定。规范支出审批流程：建立健全支出审批制度，明确各项支出的审批权限和流程。所有支出必须经过严格的审批程序，由相关负责人签字确认后方可报销。对于大额支出、重大项目支出，应实行集体决策制度，确保决策科学、合理。确保支出合法合规：学校支出必须符合国家法律法规和财务规章制度，严禁虚列支出、套取资金、违规发放津补贴等行为。各项支出应取得合法有效的原始凭证，财务人员要认真审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的支出不予报销。加强支出绩效管理：建立支出绩效评价机制，对学校各项支出的效益进行评价。将绩效评价结果作为预算安排和调整的重要依据，提高资金使用效益。例如，对教学改革项目经费的支出，要评估项目实施效果是否达到预期目标，是否提高了教学质量和学生满意度等。六、资产管理（一）资产分类与管理要求流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及预付款项、存货等。学校应建立健全现金及各种存款的内部管理制度，加强资金监督管理，确保资金安全。对应收及预付款项应当及时清理结算，不得长期挂账，避免形成坏账损失。规范存货领用制度，加强存货管理，定期盘点存货，提高资产使用效益。固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。学校应建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、维护、处置等情况，定期对固定资产进行盘点，做到账实相符。对需要办理权属登记的资产应当依法及时办理，明确资产产权归属。无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利等。学校应加强无形资产的管理，维护学校的知识产权和合法权益。对于学校自行开发或外购的无形资产，要按照规定进行核算和管理。对外投资：非义务教育阶段学校依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。非义务教育阶段学校应当严格控制对外投资，利用国有资产对外投资应当有利于事业发展和实现国有资产保值增值，符合国家有关规定，经可行性研究和集体决策，按照规定的权限和程序进行。义务教育阶段学校不得对外投资。（二）资产配置中小学校应当根据依法履行职能和事业发展的需要，结合资产存量、资产配置标准、绩效目标和财政承受能力配置资产。优先通过调剂方式配置资产，充分利用现有资产，提高资产利用率。对于无法调剂的资产需求，可以采用购置、建设、租用等方式解决。在资产配置过程中，要严格按照规定的程序进行审批，确保资产配置合理、合规。（三）资产使用与维护明确使用责任：学校应明确资产使用人和管理人的岗位责任，将资产使用和管理责任落实到具体部门和个人，确保资产得到妥善使用和维护。使用人应严格按照资产操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途，不得违规操作导致资产损坏。日常维护保养：加强资产的日常维护保养工作，定期对资产进行检查、维修和保养，确保资产处于良好运行状态。对于大型设备、贵重资产，要制定专门的维护保养计划，安排专业人员进行维护。例如，定期对学校的多媒体教学设备进行检查和维护，确保设备正常运行，不影响教学活动开展。