涉税会计考试及答案

涉税会计考试及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.企业缴纳的下列税金中，应计入“税金及附加”科目的是（）A.增值税B.企业所得税C.消费税D.耕地占用税2.一般纳税人销售货物发生的下列行为中，应按照13%税率计算增值税销项税额的是（）A.销售农产品B.销售图书C.销售钢材D.销售自来水3.企业委托加工应税消费品，收回后直接用于销售的，由受托方代收代缴的消费税应计入（）A.委托加工物资成本B.应交税费——应交消费税C.税金及附加D.管理费用4.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额B.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%和1%C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税D.海关对进口产品代征的增值税、消费税，应同时征收城市维护建设税5.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）A.企业内营业机构之间支付的租金B.企业缴纳的财产保险费C.企业发生的合理的劳动保护支出D.企业转让固定资产发生的费用6.企业销售不动产，应缴纳的税种是（）A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税7.企业购进货物用于集体福利，其增值税进项税额应（）A.准予抵扣B.作进项税额转出处理C.计入货物成本D.单独核算8.企业缴纳的房产税应计入（）A.管理费用B.税金及附加C.营业外支出D.制造费用9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.10%B.15%C.20%D.30%10.企业转让无形资产所有权取得的收入，应计入（）A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.投资收益答案：1.C2.C3.A4.B5.A6.A7.C8.B9.B10.C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产的货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将购买的货物分配给股东2.企业缴纳的下列税金中，通过“应交税费”科目核算的有（）A.印花税B.车船税C.土地使用税D.房产税3.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的有（）A.企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，免征企业所得税B.企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，减半征收企业所得税C.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税D.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额4.下列各项中，应计入“营业税金及附加”科目的有（）A.城市维护建设税B.教育费附加C.消费税D.印花税5.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的有（）A.企业发生的合理的工资、薪金支出B.企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金C.企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6.下列关于增值税专用发票开具要求的说法中，正确的有（）A.项目齐全，与实际交易相符B.字迹清楚，不得压线、错格C.发票联和抵扣联加盖发票专用章D.按照增值税纳税义务的发生时间开具7.企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（）A.生产销售应税消费品B.委托加工应税消费品C.进口应税消费品D.零售金银首饰8.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益9.企业缴纳的下列税金中，在计算土地增值税时准予扣除的有（）A.营业税B.城市维护建设税C.印花税D.教育费附加10.企业发生的下列资产损失中，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（）A.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失B.企业各项存货发生的正常损耗C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失D.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的损失答案：1.ACD2.BCD3.ABCD4.ABC5.AB6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.企业销售货物收取的包装物押金，一律不缴纳增值税。（）2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）3.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）4.企业缴纳的车辆购置税应计入固定资产成本。（）5.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）6.企业销售不动产，应按照5%的征收率计算缴纳增值税。（）7.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）8.企业转让股权取得的收入，应计入投资收益科目，不缴纳企业所得税。（）9.企业缴纳的印花税不需要通过“应交税费”科目核算。（）10.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得在以后纳税年度结转扣除。（）答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.×7.√8.×9.√10.×四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税进项税额不得抵扣的情形。答案：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；非正常损失的购进货物，以及相关劳务和交通运输服务；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务等。2.企业所得税中不征税收入和免税收入有何区别？答案：不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入，如财政拨款等。免税收入是属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入，如国债利息收入等。3.简述消费税的纳税环节。答案：生产环节，纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税；委托加工环节，委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款；进口环节，进口的应税消费品，于报关进口时纳税；零售环节，金银首饰等在零售环节纳税。4.简述土地增值税的扣除项目。答案：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；财政部规定的其他扣除项目。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论营改增对企业涉税会计处理的影响。答案：营改增后，企业会计科目设置变化，如增设“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”等。收入、成本核算需价税分离，影响利润计算。发票管理更严格，对发票开具、取得、认证等要求提高，企业要调整税务处理流程和内部控制。2.谈谈企业如何做好税务筹划以降低税负。答案：企业可利用税收优惠政策，如申请高新技术企业享受低税率。合理选择会计政策和会计估计，像固定资产折旧方法。优化业务结构，如合理安排关联交易定价。同时要注意合法性和风险控制，避免税务风险。3.讨论在新的税收政策环境下，企业税务风险管理的重要性。答案：新税收政策不断更新，企业税务处理难度增加。税务风险管理