柳州市烟草公司2025秋招审计岗位高频笔试题库含答案

柳州市烟草公司2025秋招审计岗位高频笔试题库（含答案）一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.柳州市烟草公司审计部门在开展年度财务审计时，应优先关注以下哪项内容？（）A.税款缴纳情况B.采购流程合规性C.资金使用效率D.员工考勤记录2.审计过程中发现某项业务存在持续性的内部控制缺陷，审计报告应如何表述？（）A.直接提出整改建议B.暂缓出具报告C.仅在口头沟通中提及D.记入审计底稿但不反映报告3.柳州卷烟厂2024年存货周转率较去年下降15%，审计人员应重点核查以下哪个环节？（）A.采购合同签订B.库存盘点记录C.销售合同执行D.运输费用分摊4.根据《中华人民共和国审计法》，内部审计机构的主要职责不包括？（）A.对财务收支的真实性进行监督B.对经营效率进行评价C.对法律法规的遵守情况进行检查D.直接决策公司业务调整5.审计抽样中，若采用分层抽样的方法，以下哪项表述最准确？（）A.抽样结果受主观因素影响较大B.适用于数据量极小的审计项目C.能有效降低非抽样风险D.必须在审计前确定所有抽样单元6.柳州烟草某分公司报销的办公用品费用中，发现大量高价值商品存在虚假发票，审计人员应首先采取的措施是？（）A.全部追回款项B.调阅供应商合同C.责成被审计单位整改D.暂停该分公司采购权限7.审计证据的适当性是指？（）A.证据的数量是否足够B.证据是否支持审计结论C.证据是否具有法律效力D.证据是否由专业人员获取8.柳州市烟草系统2023年预算执行情况审计中，若发现预算编制存在重大偏差，审计报告应重点关注？（）A.预算调整的程序合规性B.预算执行的责任追究C.预算编制的合理性D.下年度预算指标的合理性9.审计过程中，若发现某项内部控制设计合理但执行不到位，审计人员应？（）A.认定控制有效B.提出整改建议C.降低审计重要性水平D.拒绝出具无保留意见10.以下哪种审计方法最能直接验证账面记录的真实性？（）A.函证B.盘点C.分析性复核D.穿行测试二、多选题（共8题，每题3分，共24分）1.柳州市烟草公司审计部门在开展经济责任审计时，应重点关注被审计领导干部的哪些行为？（）A.资金审批权限的行使情况B.关联方交易的决策过程C.内部控制制度的建立情况D.个人利益与公司利益的冲突2.审计过程中发现某项业务存在舞弊迹象，审计人员应采取的措施包括？（）A.扩大审计范围B.调阅管理层访谈记录C.重新执行控制测试D.立即终止审计工作3.审计证据的充分性是指？（）A.证据的数量是否满足审计目标B.证据是否覆盖所有重大风险C.证据是否由第三方提供D.证据是否经过适当处理4.柳州烟草某分公司2024年固定资产折旧计提存在重大错误，审计人员应核查的内容包括？（）A.折旧政策的一致性B.固定资产减值测试结果C.折旧计算方法的合理性D.管理层对折旧政策的解释5.审计过程中，若发现某项内部控制存在重大缺陷，审计人员应？（）A.重新评估审计风险B.提出改进建议C.立即停止审计工作D.记入审计工作底稿6.审计报告的类型包括？（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.无法表示意见审计报告D.特殊目的审计报告7.柳州市烟草系统内部控制评价的主要内容有？（）A.控制设计的合理性B.控制执行的充分性C.控制目标的达成情况D.控制成本的经济性8.审计过程中，若发现某项业务存在法律风险，审计人员应？（）A.调阅相关法律法规B.咨询法律专业人士C.提出法律合规建议D.立即出具否定意见三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.审计过程中，若被审计单位拒绝提供相关资料，审计人员可以直接认定其存在舞弊行为。（×）2.审计工作底稿应包含审计人员对证据的分析结论。（√）3.柳州烟草公司审计部门在开展审计工作时，可以接受被审计单位的宴请。（×）4.审计过程中，若发现某项内部控制缺陷，应立即停止审计工作。（×）5.审计证据的充分性和适当性是相互独立的。（×）6.审计报告的措辞必须完全客观，不得包含主观评价。（√）7.柳州市烟草公司内部审计机构应独立于被审计单位的管理层。（√）8.审计过程中，若发现某项业务存在重大错报，可以直接认定内部控制失效。（√）9.审计人员可以私下向被审计单位人员询问敏感信息。（×）10.审计过程中，若发现某项控制测试结果不理想，应立即增加实质性程序。（√）四、简答题（共4题，每题5分，共20分）1.简述审计过程中，审计人员如何识别和评估舞弊风险？2.柳州市烟草公司内部控制评价的主要流程是什么？3.审计过程中发现某项内部控制缺陷，审计人员应如何处理？4.简述审计证据的充分性和适当性的含义及关系。五、案例分析题（共2题，每题15分，共30分）1.案例背景：柳州市烟草公司某分公司2024年财务报表显示，存货周转率较去年下降20%，且存在大量滞销产品。审计过程中发现，该分公司在采购过程中存在向关联方虚增采购量的行为，导致存货虚高。审计人员已获取相关证据，但被审计单位否认舞弊行为，仅表示是市场波动所致。问题：（1）审计人员应如何进一步核实该分公司是否存在舞弊行为？（2）若确认存在舞弊，审计报告应如何表述？2.案例背景：柳州烟草某分公司2024年预算执行情况审计中，发现预算编制时未充分考虑市场价格波动因素，导致实际采购成本远高于预算。审计过程中，审计人员发现该分公司在预算编制过程中未充分征求采购部门意见，且管理层也未进行必要的风险评估。问题：（1）审计人员应如何评估该分公司预算编制内部控制的有效性？（2）若发现内部控制存在重大缺陷，审计报告应如何处理？答案及解析一、单选题答案及解析1.A解析：柳州市烟草公司作为烟草专卖局下属企业，税款缴纳是核心监管内容，审计时优先关注可确保国家利益不受损失。2.A解析：内部控制缺陷应直接在审计报告中反映，并建议整改。暂缓出具报告或仅口头沟通可能导致问题未解决。3.B解析：存货周转率下降通常与库存管理或销售不畅有关，优先核查库存盘点记录可确认是否存在虚增或漏盘。4.D解析：内部审计机构负责监督和评价，但不直接决策业务调整，该职责属于管理层。5.C解析：分层抽样通过按类别划分样本，能有效降低非抽样风险，尤其适用于数据量较大的项目。6.B解析：发现虚假发票应首先调阅供应商合同确认交易真实性，避免直接追回或暂停采购导致误判。7.B解析：适当性指证据是否支持审计结论，数量是否足够是充分性的体现。8.C解析：预算编制偏差需关注合理性，若存在重大偏差可能影响未来预算质量，需重点关注。9.B解析：控制设计合理但执行不到位，应提出整改建议，不能直接认定无效。10.B解析：盘点可直观验证实物存在性，直接确认账面记录的真实性。二、多选题答案及解析1.A、B、D解析：关联方交易和资金审批权限是舞弊高风险领域，领导干部个人利益冲突需重点关注。2.A、B、C解析：舞弊风险需扩大范围、调阅访谈记录、重新测试控制，但不需立即终止审计。3.A、B解析：充分性指数量是否满足目标，适当性指质量是否可靠；第三方提供非必要条件。4.A、C、D解析：折旧政策一致性、计算方法合理性及管理层解释均需核查，减值测试是后续程序。5.A、B、D解析：重大缺陷需重新评估风险、提出建议并记录底稿，但不一定停止审计。6.A、B、C、D解析：审计报告类型包括标准、保留、否定、无法表示及特殊目的报告。7.A、B、C解析：内部控制评价关注设计合理性、执行充分性及目标达成情况，成本经济性属于效率评价。8.A、B、C解析：法律风险需调阅法规、咨询专业人士并提出建议，但不一定直接出具否定意见。三、判断题答案及解析1.×解析：拒绝提供资料需进一步核实，不能直接认定舞弊，需补充审计程序。2.√解析：审计工作底稿需包含分析结论，以支持审计意见。3.×解析：审计人员应保持独立性，不得接受被审计单位宴请。4.×解析：发现缺陷应评估风险，但不必立即停止，需重新评估审计程序。5.×解析：充分性和适当性相互关联，均需满足才能支持结论。6.√解析：审计报告需客观，主观评价需谨慎表述。7.√解析：内部审计机构应独立于管理层，确保客观性。8.√解析：重大错报通常意味着控制失效，需进一步验证。9.×解析：敏感信息需通过正式渠道获取，不得私下询问。10.√解析：控制测试不理想需增加实质性程序以弥补风险。四、简答题答案及解析1.审计过程中识别和评估舞弊风险的措施审计人员可通过分析性复核（如异常交易金额）、访谈管理层和员工、调阅举报记录、关注关联方交易、评估管理层诚信度等方式识别舞弊风险。评估时需考虑舞弊动机、机会、能力和态度，并结合内部控制有效性综合判断。2.柳州市烟草公司内部控制评价流程主要包括：（1）确定评价范围和标准；（2）了解内部控制设计和执行情况；（3）测试内部控制有效性；（4）评估内部控制缺陷；（5）出具评价报告并提改进建议。3.处理内部控制缺陷的措施（1）记录缺陷性质和影响；（2）评估是否构成重大缺陷；（3）与管理层沟通并要求整改；（4）若未整改或缺陷严重，需调整审计程序并影响报告类型。4.审计证据的充分性和适当性充分性指证据数量是否足够支持审计结论，适当性指证据质量是否可靠。二者需同时满足，适当性高的证据可能减少所需数量。例如，银行函证比管理层声明更适当，需较少数量即可支持结论。五、案例分析题答案及解析1.（1）进一步核实舞弊行为的措施审计人员可：-核查采购合同、物流单据和入库记录；-调阅采购部门会议记录确认决策过程；-函证关联方交易的真实性；-分析采购价格与市场价的差异。（2）审计报告表述若确认舞弊，应出具保留意见或否定意见，并在意见段和强调事项段说明舞