2025年注册税务师考试冲刺试卷 税法知识精讲

2025年注册税务师考试冲刺试卷税法知识精讲考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)1.根据增值税法律制度的规定，下列项目不属于增值税征税范围的是（）。A.纳税人销售自己使用过的固定资产B.纳税人提供货物运输服务C.纳税人销售不动产D.纳税人自产自用货物2.某一般纳税人企业2023年5月销售货物，取得含税销售额100万元，该货物适用13%的税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证。该企业5月应纳增值税税额为（）万元。A.2B.3.2C.3.6D.9.63.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的是（）。A.实行按照销售额和征收率计算应纳税额的方法B.可以自行开具增值税专用发票C.适用增值税税率D.必须到税务机关办理税务登记4.消费税的征税范围包括（）。A.卷烟B.图书C.饮用水D.服装5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品，实行从价定率征收消费税的是（）。A.白酒B.汽车C.贵重首饰D.烟草6.某化妆品生产企业为一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得不含税销售额500万元，另收取包装费10万元。该企业10月应缴纳的消费税税额为（）万元。（化妆品消费税税率为30%，从价定率征收）A.150B.160C.180D.1907.企业所得税的纳税人是指（）。A.在中国境内设立的企业B.在中国境内设立的企业和外商投资企业C.在中国境内设立的企业、外商投资企业以及依照外国法律成立但实际管理机构在中国的企业D.在中国境内设立的企业、外商投资企业、依照外国法律成立的企业8.下列收入，属于企业所得税收入总额的是（）。A.财产转让所得B.接受捐赠的资产C.资产租赁费收入D.以上全部9.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出，在计算应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。A.职工福利费B.资产租赁费C.广告费D.非广告性质的赞助支出10.某居民企业2023年度实现利润总额200万元，该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（企业所得税税率为25%）A.40B.50C.60D.7511.个人所得税的纳税义务人是指（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所但居住满一年的个人C.在中国境内有住所或者无住所而居住满一年的个人D.在中国境内居住不满一年的个人12.下列收入，不属于个人所得税工资、薪金所得的是（）。A.工资B.奖金C.加班费D.报销的差旅费13.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，可以免征个人所得税的是（）。A.居民个人的工资薪金所得B.居民个人的稿酬所得C.居民个人出租住房所得D.保险赔款14.某个体工商户2023年度经营所得收入总额100万元，成本费用60万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税税额为（）万元。（个体工商户经营所得适用5%至35%的五级超额累进税率）A.2.5B.4.5C.6D.915.土地增值税的纳税人是指（）。A.转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人B.转让集体土地使用权的单位和个人C.转让国有土地使用权的个人D.转让地上建筑物及其附着物的单位16.下列关于土地增值税清算的表述，正确的是（）。A.纳税人应自转让房地产合同签订之日起5日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报B.纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报C.纳税人应在转让房地产合同签订后60日内，按照税法规定计算缴纳土地增值税D.纳税人应在转让房地产合同签订后90日内，按照税法规定计算缴纳土地增值税17.城市维护建设税的计税依据是（）。A.增值税、消费税、营业税的税额之和B.增值税、消费税的税额之和C.增值税的税额D.消费税的税额18.教育费附加的计费依据是（）。A.增值税、消费税、营业税的税额之和B.增值税、消费税的税额之和C.增值税的税额D.消费税的税额19.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.城市维护建设税20.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以（）。A.减免罚款B.延期缴纳税款C.减免税款D.暂停纳税申报二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题都有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得满分；少选，不得分；多选、错选，不得分。）21.根据增值税法律制度的规定，下列行为，属于视同销售货物行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于对外投资C.将自产货物分配给股东D.将购进货物用于无偿赠送22.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税人必须是生产应税消费品的单位和个人B.消费税的纳税人包括进口应税消费品的单位和个人C.消费税的纳税人包括委托加工应税消费品的单位和个人D.消费税的纳税人必须到税务机关办理税务登记23.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失24.下列收入，属于个人所得税居民个人综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.股息、红利所得D.偶然所得25.土地增值税的税率为（）。A.30%B.40%C.50%D.60%26.城市维护建设税的税率包括（）。A.1%B.3%C.5%D.7%27.教育费附加的征收范围包括（）。A.增值税的纳税人B.消费税的纳税人C.营业税的纳税人D.企业所得税的纳税人28.下列税种中，属于中央税的有（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.资源税29.税务登记包括（）。A.开业税务登记B.变更税务登记C.停业税务登记D.注销税务登记30.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.税务行政复议是行政执法行为B.税务行政复议是行政司法行为C.税务行政复议必须由行政复议机关依法进行D.税务行政复议是解决税务争议的一种重要方式三、计算题（本题型共3题，每题6分，共18分。请列示计算步骤，每步骤得相应分数。）31.某小规模纳税人企业2023年5月销售货物，取得含税销售额50万元。该企业5月应纳增值税税额为多少万元？32.某化妆品生产企业为一般纳税人，2023年6月销售化妆品取得不含税销售额800万元，另收取包装费20万元。该企业6月应缴纳的消费税税额为多少万元？（化妆品消费税税率为30%，从价定率征收）33.某居民企业2023年度实现利润总额300万元，该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？（企业所得税税率为25%）四、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合税法知识进行分析和计算。）34.某房地产开发商2023年10月销售商品房，取得含税销售额5000万元，该商品房适用的增值税税率为9%。该开发商当月购进建筑物资，取得增值税专用发票，注明金额3000万元，税额390万元，发票已认证。该开发商当月应缴纳的增值税税额为多少万元？35.某企业2023年度实现利润总额500万元，该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？（企业所得税税率为25%。该企业2023年度在计算应纳税所得额时，按规定扣除广告费80万元，业务招待费50万元。已知广告费税前扣除限额为当年销售收入的15%，业务招待费税前扣除限额为当年销售收入的5%。该企业当年销售收入为800万元。）试卷答案一、单项选择题1.A解析：根据增值税法律制度的规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，属于增值税征收范围，但可以享受相应的税收优惠政策，例如简易计税或免税。选项A不属于增值税征税范围的说法错误。2.B解析：该企业5月应纳增值税税额=100/(1+13%)*13%-10.4=11.50-10.4=1.1（万元）。3.A解析：增值税小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的方法，不能自行开具增值税专用发票，适用增值税征收率，必须到税务机关办理税务登记。4.A解析：消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。选项B、C、D不属于消费税征税范围。5.B解析：汽车、贵重首饰及珠宝玉石、烟、白酒实行从价定率征收消费税；化妆品、贵重首饰及珠宝玉石中的金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰等实行从价定率和从量定额复合征收消费税。选项A、C、D不符合题意。6.C解析：该企业10月应缴纳的消费税税额=(500+10)/(1+13%)*30%=550/1.13*0.3=147.39（万元）≈180（万元）。7.C解析：企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业、外商投资企业以及依照外国法律成立但实际管理机构在中国的企业。8.D解析：根据企业所得税法律制度的规定，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。9.D解析：根据企业所得税法律制度的规定，非广告性质的赞助支出，在计算应纳税所得额时，不得扣除。选项A、B、C均有扣除限额的规定。10.B解析：该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额=200*25%=50（万元）。11.C解析：根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所或者无住所而居住满一年的个人。12.D解析：个人所得税工资、薪金所得包括工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。报销的差旅费不属于工资、薪金所得。13.D解析：根据个人所得税法律制度的规定，保险赔款可以免征个人所得税。选项A、B、C均属于应税所得项目。14.C解析：该个体工商户2023年度应纳税所得额=100+20-60-10=50（万元）。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税税额=50*20%=10（万元）。15.A解析：土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人。16.C解析：纳税人应在转让房地产合同签订后60日内，按照税法规定计算缴纳土地增值税。17.B解析：城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税的税额之和。18.B解析：教育费附加的计费依据是增值税、消费税的税额之和。19.D解析：城市维护建设税属于中央与地方共享税。增值税、企业所得税属于中央税，消费税属于中央税。20.B解析：纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款。二、多项选择题21.A,B,C,D解析：根据增值税法律制度的规定，将自产货物用于集体福利、将购进货物用于对外投资、将自产货物分配给股东、将购进货物用于无偿赠送，均属于视同销售货物行为。22.B,C,D解析：消费税的纳税人包括生产应税消费品的单位和个人、进口应税消费品的单位和个人、委托加工应税消费品的单位和个人。消费税的纳税人必须到税务机关办理税务登记。23.A,B,C,D解析：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失。24.A,B,C解析：个人所得税居民个人综合所得包括工资薪金所得、稿酬所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。选项D属于个人所得税分类所得。25.A,B,C,D解析：土地增值税实行四级超率累进税率，分别为30%、40%、50%、60%。26.B,C,D解析：城市维护建设税的税率包括3%、5%、7%。1%为教育费附加的征收比例。27.A,B解析：教育费附加的征收范围包括增值税、消费税的纳税人。营业税已经停征，企业所得税不属于教育费附加的征收范围。28.B,D解析：消费税、资源税属于中央税。增值税、企业所得税属于中央与地方共享税。29.A,B,C,D解析：税务登记包括开业税务登记、变更税务登记、停业税务登记、注销税务登记。30.A,C,D解析：税务行政复议是行政执法行为，必须由行政复议机关依法进行，是解决税务争议的一种重要方式。税务行政复议不是行政司法行为。三、计算题31.该企业5月应纳增值税税额=50/(1+3%)*3%=1.45（万元）。解析：小规模纳税人适用简易计税方法，增值税税率为3%。计算步骤：先将含税销售额换算为不含税销售额，再乘以适用税率。32.该企业6月应缴纳的消费税税额=(800+20)/(1+13%)*30%=820/1.13*0.3