审计专业继续教育细则

审计专业继续教育细则一、总则

审计专业继续教育是提升审计人员专业能力和职业道德水平的重要途径，旨在确保审计人员持续更新知识体系，适应行业发展需求。本细则旨在规范审计专业继续教育的内容、形式、时间及考核要求，促进审计人员专业素养的全面提升。

二、继续教育的基本要求

（一）继续教育对象

1.所有从事审计工作的人员，包括但不限于注册会计师、内部审计师、政府审计人员等。

2.新入职审计人员需在首次上岗前完成基础继续教育。

（二）继续教育内容

1.专业核心知识：审计理论、会计准则、税法、经济法等。

2.实务技能培训：风险评估、数据分析、内部控制测试等。

3.职业道德与合规：审计独立性、职业责任、法律法规遵守等。

4.新兴领域知识：信息技术审计、绿色审计、大数据审计等。

（三）继续教育形式

1.集中培训：由行业协会或专业机构组织的线下或线上培训课程。

2.网络学习：通过专业平台进行在线课程学习、案例研讨。

3.学术交流：参加行业会议、研讨会、专业论坛。

4.实务操作：参与审计项目、案例分析、模拟测试。

（四）继续教育时间要求

1.审计人员每年需完成不少于40学时的继续教育。

2.新入职人员首年需完成60学时，其中基础培训不少于20学时。

3.继续教育学时分为核心学时（不少于25学时）和选修学时（不超过15学时）。

三、继续教育管理

（一）机构职责

1.行业协会：负责制定继续教育政策，监督执行情况，组织年度考核。

2.培训机构：提供高质量的课程内容，确保培训效果，出具培训合格证明。

3.审计人员：按要求完成学时，记录学习过程，参与考核评估。

（二）继续教育记录与考核

1.学时记录：审计人员需通过专业平台或培训机构系统记录学习时间、课程内容、完成情况。

2.考核方式：

(1)考试：核心课程需通过闭卷或开卷考试，合格分数线为60分。

(2)实践报告：实务类课程需提交审计报告或案例分析报告，由培训机构评审。

(3)成果展示：部分课程要求进行成果汇报，如PPT演示、论文发表等。

3.年度审核：每年末，审计人员需提交继续教育完成证明，由所在单位或行业协会审核备案。

（三）违规处理

1.逾期未完成继续教育学时，将暂停其审计业务资格6个月。

2.考核不合格者需补训补考，补考仍不合格者，将通报批评并限制从业。

四、继续教育支持与保障

（一）政策支持

1.行业协会设立专项基金，鼓励优质继续教育项目开发。

2.审计机构应提供培训经费支持，确保员工学时达标。

（二）技术支持

1.建立全国统一的继续教育在线平台，提供课程资源、学时记录、考核管理等功能。

2.开发智能学习推荐系统，根据审计人员职业阶段和需求推荐课程。

（三）激励措施

1.完成学时达标的审计人员可申请专业资格证书升级或优先参与高端培训项目。

2.优秀培训课程和讲师将获得行业表彰，提升行业影响力。

五、附则

本细则自发布之日起施行，由行业协会负责解释和修订。审计人员需及时关注细则更新，确保持续符合继续教育要求。

一、总则

审计专业继续教育是审计人员保持和提升其专业胜任能力及职业道德水平的关键机制，是适应快速变化的经济环境、复杂的商业活动和不断更新的审计准则与技术的重要保障。其核心目标在于确保审计人员能够持续获取新知识、新技能，并将其应用于实践，从而维护审计质量，保护信息使用者利益，促进资本市场的健康有序发展。本细则旨在为审计专业人员的继续教育活动提供明确、规范的指导和操作框架，确保继续教育的系统性、有效性和可持续性。

二、继续教育的基本要求

（一）继续教育对象

1.所有持有或申请从事审计工作的专业人员，包括但不限于注册会计师、内部审计师、政府审计人员、企业内部风险控制专家等。无论其所在机构性质（营利或非营利）、工作年限或职位级别，均应遵守本细则关于继续教育的规定。

2.新入职的审计相关人员，必须在首次正式上岗前完成规定时长的岗前基础继续教育，旨在使其快速掌握审计工作的基本规范和核心要求。

3.离职超过一定时间（例如两年）后重新进入审计岗位的人员，需根据缺席期间行业发展的变化，补充相应的继续教育内容。

（二）继续教育内容

继续教育内容应全面覆盖审计专业所需的知识与技能领域，并根据行业发展动态进行适时调整。主要包含以下方面：

1.专业核心知识体系：

(1)审计理论与方法：审计基本概念、审计准则（如国际审计准则、中国注册会计师审计准则等通用准则的理解与应用）、审计基本程序、审计风险理论、审计证据获取与评价、审计报告编制等。要求审计人员系统掌握审计逻辑框架。

(2)会计与财务知识：高级财务会计、合并财务报表、管理会计、国际会计准则、税法基础与应用（如增值税、企业所得税等关键税种）、经济法基础（特别是与公司治理、合同相关的法律知识）。要求审计人员深入理解企业财务报告的编制基础和披露要求。

(3)内部控制与风险管理：内部控制基本框架（如COSO框架）、内部控制评价方法、风险评估技术（如头脑风暴、德尔菲法、风险矩阵等）、特定行业（如金融、医药、科技）的内部控制关注点。

2.实务技能提升：

(1)审计技术应用：数据分析工具（如Excel高级应用、ACL、IDEA、Python基础等在审计中的应用）、审计软件操作、信息系统审计基础、大数据审计方法、可视化技术在审计报告中的应用。

(2)审计程序执行：收入审计技巧、存货监盘优化方法、固定资产审计要点、关联方交易审计关注点、舞弊识别与应对策略、压力测试在财务报表分析中的应用。

(3)沟通与协调能力：与客户（被审计单位）管理层、治理层的有效沟通技巧、团队协作与项目管理、审计争议解决方法。

3.职业道德与合规：

(1)审计职业道德规范：独立性原则（实质重于形式）、客观公正、专业胜任能力和应有关注、保密责任、利益冲突防范。要求审计人员深刻理解并严格遵守职业行为规范。

(2)质量管理体系：审计机构内部治理、质量控制手册的执行、审计工作底稿规范、审计质量控制方法（如内部复核、同行评审）。

(3)合规与监管动态：了解监管机构（如证券监管机构、交易所）对审计工作的最新要求、行业检查关注点、声誉风险管理。

4.新兴领域与前沿知识：

(1)信息技术审计深化：云计算审计、区块链技术应用与审计、网络安全审计基础、人工智能在审计中的潜力与挑战。

(2)可持续发展与ESG审计：环境、社会及治理（ESG）概念框架、相关报告标准解读、ESG相关风险识别、绿色审计基础方法。

(3)特定行业审计知识：根据审计人员服务的行业特点，补充该行业的特定法规、业务模式、风险特征及审计关注点（例如，医疗健康行业的合规性审计、科技行业的知识产权审计等）。

（三）继续教育形式

继续教育应采取多样化、灵活化的形式，以满足不同审计人员的需求和学习习惯。认可的形式包括但不限于：

1.集中培训：

(1)研讨会/讲座：由行业协会、专业机构、知名高校或企业组织的面对面或线上直播的专题讲座、案例研讨会。内容应聚焦前沿知识、实务难点和热点问题。

(2)工作坊：以互动和实践为主，针对特定技能（如数据分析、审计软件应用）进行深入培训和操作练习。

(3)年度（或周期性）培训课程：系统性的、覆盖核心知识体系的长期培训项目。

2.网络学习：

(1)在线课程：通过专业学习平台（如行业协会认证的平台、知名培训机构网站）提供的视频课程、音频课程、MOOC（大规模开放在线课程）。应提供课程大纲、学习资料、在线测试。

(2)虚拟研讨会/网络直播：利用网络技术进行实时或录播的专家分享和互动交流。

(3)在线考试系统：用于验证学习效果和学时获取的网络化考试平台。

3.学术交流与专业研究：

(1)参加行业会议/论坛：参与国内外（非政治性）专业审计、会计、财务领域的学术会议、行业峰会，了解最新研究成果和行业趋势。

(2)专业期刊阅读与文献研究：阅读国内外（非政治性）公认的审计、会计、财务专业期刊，撰写学习心得或案例分析报告。

(3)撰写专业文章/案例研究：独立或合作撰写与审计实践相关的文章、研究报告或案例分析，并在专业刊物或会议上发表（非强制，但可作为选修学时认可）。

4.实务操作与经验分享：

(1)参与复杂审计项目：承担具有挑战性的审计项目，在实践中应用和巩固所学知识。

(2)内部/外部知识分享会：在所在审计机构或团队内，就特定主题进行知识分享、经验总结或案例讨论。

(3)导师指导：接受资深审计人员的指导，特别是在新入职初期或面对复杂问题时。

（四）继续教育时间要求

审计人员应持续、系统地完成继续教育，以保持其专业能力。具体要求如下：

1.年度总学时：所有符合条件的审计人员，每年必须完成不少于40学时的继续教育。此学时要求是硬性规定，旨在保证持续学习。

2.新入职人员：首次上岗的前12个月内，需完成总计不少于60学时的继续教育，其中基础性、通用性培训（如职业道德、审计基本原理、法规基础）应不少于20学时，其余可选择性学习。这有助于新人对审计职业建立全面认识。

3.学时构成：

(1)核心学时：每年至少完成25学时。核心学时主要指那些巩固基础、更新核心审计准则、提升职业道德认知、应对普遍性实务挑战的课程或活动。例如，学习最新的审计准则解读、内部控制框架更新、高级财务报告分析等。

(2)选修学时：每年可完成不超过15学时的选修学时。选修学时允许审计人员根据个人职业发展路径、兴趣特长或所在行业需求，选择特定领域（如新兴技术审计、特定行业风险、高级数据分析技能）的课程或活动。例如，学习区块链审计基础、医疗行业合规审计要点、Python在审计中的高级应用等。

4.学时计算标准：不同形式的继续教育活动，其学时认定标准应予以明确。例如，参加高质量的集中培训或研讨会，每学时（通常指50-60分钟有效学习时间）可认定1学时；完成一门在线课程并通过考试，根据课程时长认定学时；撰写并发表专业文章或案例研究，可认定一定数量的学时（如10-20学时/篇）；参与网络直播学习并完成互动，按实际学习时间认定。具体认定标准由行业协会或培训机构统一发布。

三、继续教育管理

（一）机构职责

1.行业协会（如注册会计师协会、内部审计师协会等）：

(1)政策制定与发布：负责研究制定、修订和解释继续教育相关政策、细则和标准，并对外发布。

(2)监督与检查：建立继续教育质量监控机制，对培训机构、审计机构及审计人员的学习情况进行监督和抽查，确保规定落到实处。

(3)年度报告与评估：组织或委托第三方机构对继续教育体系的实施效果进行年度评估，并向社会公布评估结果。

(4)认可与认证：建立继续教育机构（培训机构）和课程（培训项目）的认可与认证制度，确保持续教育供给的质量。

(5)提供信息平台：建立或维护全国统一的继续教育信息平台，供审计人员查询课程、记录学时、参加考试。

2.培训机构（如会计师事务所、专业培训机构、高校继续教育学院等）：

(1)课程开发与设计：根据继续教育内容和形式要求，开发设计高质量、与时俱进、满足实践需求的培训课程。课程内容需严谨、准确，符合专业标准。

(2)师资力量保障：配备具有丰富理论知识和实践经验的讲师，确保培训效果。对讲师进行持续培训和管理。

(3)教学组织实施：按照既定方案组织培训活动，确保教学环境、时间和内容符合要求。线上课程需保证互动性和技术支持。

(4)学时证明出具：对完成培训并达到要求的学员，及时、准确地出具继续教育学时证明或电子记录，明确课程名称、学时、讲师、时间地点等信息，并确保其真实性。

(5)质量反馈与改进：收集学员反馈，评估课程效果，持续改进教学内容和方法。

3.审计人员（学习者）：

(1)主动学习规划：根据自身职业发展需求和继续教育要求，制定年度学习计划，合理分配学习时间。

(2)选择合适方式：根据个人情况选择合适的继续教育形式和内容，确保学习效果。

(3)规范记录学时：通过指定平台或培训机构系统，真实、完整地记录所参加的继续教育活动及其学时。保留相关证明材料（如培训通知、签到表、课程证书、考试合格证明等）。

(4)参与考核评估：按时完成课程要求的考核（如考试、报告、展示），确保学习成果得到检验。

(5)接受监督检查：配合行业协会、培训机构及所在单位的继续教育检查与审核，按要求提交相关材料。

（二）继续教育记录与考核

1.学时记录：

(1)记录方式：建立全国统一的在线继续教育记录系统。审计人员必须在该系统中记录所有已完成的学习活动。系统应能自动或手动导入培训机构提供的学时数据。个人应定期（如每月或每季度）手动录入无法系统导入的活动（如阅读专业文章、参加非正式分享会等）。

(2)记录内容：每条学习记录应包含：活动名称、主办/提供机构、活动形式（线上/线下）、开始与结束时间、总学时、核心/选修性质、考核方式及结果（如适用）、学时证明编号/链接等关键信息。

(3)记录保管：审计人员需在系统中长期保存学习记录，并确保记录的真实性和完整性。所在单位也应建立相应的备份和审核机制。

2.考核方式：

(1)核心课程考核：

-考试：针对核心知识体系（如审计准则、职业道德、基础会计法等）的培训课程，通常采用闭卷或开卷考试方式。考试题型可包括选择题、判断题、简答题、论述题等。合格分数线设定为60分（满分100分）。考试成绩作为认定学时和判断是否达标的重要依据。考试可由培训机构组织，或行业协会统一组织。

-实践任务：对于强调实务操作的课程（如审计程序应用），可要求学员提交案例分析报告、模拟审计工作底稿、风险评估结果等，由培训机构或专家小组进行评审。

(2)选修课程考核：

-成果展示：部分选修课程可要求学员进行PPT演示、口头报告，分享学习心得或应用成果。

-学分认定：部分高质量的自学活动（如完成指定章节阅读并提交摘要报告）也可根据其难度和深度，经所在单位或行业协会审核后，认定相应学时。

(3)综合评估：对于长期或复杂的继续教育项目，可采用多种考核方式的组合。例如，课程学习+期末考试+实践报告。

3.年度审核：

(1)周期：每年年度审计报告提交前后或规定的时间窗口内（如每年12月1日至次年2月28日）进行。

(2)责任主体：由审计人员个人负责在系统中汇总提交本年度的全部继续教育记录。所在单位（如会计师事务所、内部审计部门）的继续教育管理部门或指定人员进行初步审核，确认记录的合规性和完整性。

(3)最终确认：审核通过后，学时记录将生成个人年度继续教育合格证明（电子或纸质）。若发现记录不合规或学时不达标，需通知审计人员限期整改。屡次不达标者，将按规定采取进一步措施（如通报、限制参与某些项目等，具体措施需在细则中进一步明确）。

(4)行业备案：审核合格的个人证明需按要求报送给主管的行业协会备案。

（三）违规处理

为确保继续教育制度的严肃性和有效性，对违反本细则的行为应设定相应的处理措施：

1.学时不达标：

-首次逾期：向所在单位及主管行业协会备案，要求限期（如6个月内）补足学时。期间可能限制其承担某些高风险或重要审计项目。

-多次逾期或严重不达标：在行业内部进行通报批评，作为其职业声誉评价的负面因素。情节严重者，可能被暂停部分或全部审计业务资格6个月至1年不等，直至完成补学并考核合格。

2.记录造假：

-一经查实：立即取消该审计人员已认定的所有继续教育学时，并通报所在单位及主管行业协会。

-情节严重：视同违规处理，可能包括暂停业务资格、行业内公开谴责、直至永久取消其从事审计工作的资格或相关注册/认证。同时，可能追究所在单位管理责任。

3.考核不合格：

-补考机会：通常给予一次免费补考机会。

-补考仍不合格：需在规定期限内（如半年或一年后）完成相同或更高难度的替代性继续教育，并重新参加考核。若再次不合格，参照学时不达标情节严重者进行处理。

四、继续教育支持与保障

（一）政策支持

1.行业激励：行业协会可通过设立专项奖励基金，对在继续教育方面表现突出的个人（如年度学习标兵）、培训机构（如优质课程奖、最佳组织奖）和单位（如继续教育先进组织）进行表彰和奖励，提升参与积极性。

2.单位投入：鼓励和要求审计机构（会计师事务所、企业内审部等）将继续教育经费纳入年度预算，为员工参加合规的继续教育活动提供必要的经济支持（如学费补贴、差旅费报销等）。将员工继续教育完成情况作为绩效评估、晋升发展的重要参考依据。

3.资源整合：行业协会应积极整合国内外优质继续教育资源，建立资源共享机制，降低审计人员的学习成本，拓宽学习渠道。

（二）技术支持

1.统一平台建设与维护：持续投入资源建设和维护全国统一的在线继续教育平台，确保其功能完善、运行稳定、用户体验良好。平台应具备课程发布、在线学习、自动记录、在线考试、学时查询、证明生成、信息发布等多种功能。

2.智能化学习辅助：利用大数据和人工智能技术，开发个性化学习推荐系统。根据审计人员的职业背景、工作年限、专业领域、已完成学时和学习偏好，智能推荐相关的核心课程和选修课程，提高学习效率和针对性。

3.技术标准统一：推动培训机构在线课程的技术标准（如视频格式、交互设计、考试系统接口）统一，便于平台集成和信息共享。

4.数据分析与报告：平台应具备数据统计分析功能，能够生成宏观层面的行业继续教育趋势报告（如最受欢迎的课程领域、学员能力提升热点等），为政策制定和资源投放提供依据。

（三）激励措施

1.资格认证关联：将完成继续教育的要求与职业资格的维持、升级或再认证直接挂钩。例如，每年学时未达标者，不予续期注册；完成更高要求的学时和考核者，可优先获得资格升级或参与更高级别的专业项目。

2.职业发展支持：审计机构内部在晋升、选拔、委派重要审计项目时，应将个人的继续教育完成情况、学习质量（如获得的奖项、发表的文章）作为重要考量因素。为完成学时并表现优异的员工提供更多培训机会和职业发展通道。

3.行业认可与声誉：在行业协会组织的各类评优活动中，将个人和机构的继续教育投入与成效作为评分项。在行业目录或名册中，可对持续合规完成继续教育的机构和个人进行公示，树立良好形象。

4.知识共享奖励：设立奖项，鼓励审计人员积极分享继续教育成果，如优秀案例分析报告、有价值的课程总结、对行业标准的建设性意见等。

五、附则

本细则自发布之日起施行。行业协会应成立专门的继续教育委员会或工作小组，负责本细则的解释、修订和日常管理工作。鼓励各审计机构、培训机构及广大审计人员积极反馈意见和建议，以便对细则进行持续优化和完善。审计人员应密切关注本细则及相关配套政策的更新动态，确保自身持续教育活动始终符合最新的要求，不断提升个人专业素养，为行业的健康发展贡献力量。

一、总则

审计专业继续教育是提升审计人员专业能力和职业道德水平的重要途径，旨在确保审计人员持续更新知识体系，适应行业发展需求。本细则旨在规范审计专业继续教育的内容、形式、时间及考核要求，促进审计人员专业素养的全面提升。

二、继续教育的基本要求

（一）继续教育对象

1.所有从事审计工作的人员，包括但不限于注册会计师、内部审计师、政府审计人员等。

2.新入职审计人员需在首次上岗前完成基础继续教育。

（二）继续教育内容

1.专业核心知识：审计理论、会计准则、税法、经济法等。

2.实务技能培训：风险评估、数据分析、内部控制测试等。

3.职业道德与合规：审计独立性、职业责任、法律法规遵守等。

4.新兴领域知识：信息技术审计、绿色审计、大数据审计等。

（三）继续教育形式

1.集中培训：由行业协会或专业机构组织的线下或线上培训课程。

2.网络学习：通过专业平台进行在线课程学习、案例研讨。

3.学术交流：参加行业会议、研讨会、专业论坛。

4.实务操作：参与审计项目、案例分析、模拟测试。

（四）继续教育时间要求

1.审计人员每年需完成不少于40学时的继续教育。

2.新入职人员首年需完成60学时，其中基础培训不少于20学时。

3.继续教育学时分为核心学时（不少于25学时）和选修学时（不超过15学时）。

三、继续教育管理

（一）机构职责

1.行业协会：负责制定继续教育政策，监督执行情况，组织年度考核。

2.培训机构：提供高质量的课程内容，确保培训效果，出具培训合格证明。

3.审计人员：按要求完成学时，记录学习过程，参与考核评估。

（二）继续教育记录与考核

1.学时记录：审计人员需通过专业平台或培训机构系统记录学习时间、课程内容、完成情况。

2.考核方式：

(1)考试：核心课程需通过闭卷或开卷考试，合格分数线为60分。

(2)实践报告：实务类课程需提交审计报告或案例分析报告，由培训机构评审。

(3)成果展示：部分课程要求进行成果汇报，如PPT演示、论文发表等。

3.年度审核：每年末，审计人员需提交继续教育完成证明，由所在单位或行业协会审核备案。

（三）违规处理

1.逾期未完成继续教育学时，将暂停其审计业务资格6个月。

2.考核不合格者需补训补考，补考仍不合格者，将通报批评并限制从业。

四、继续教育支持与保障

（一）政策支持

1.行业协会设立专项基金，鼓励优质继续教育项目开发。

2.审计机构应提供培训经费支持，确保员工学时达标。

（二）技术支持

1.建立全国统一的继续教育在线平台，提供课程资源、学时记录、考核管理等功能。

2.开发智能学习推荐系统，根据审计人员职业阶段和需求推荐课程。

（三）激励措施

1.完成学时达标的审计人员可申请专业资格证书升级或优先参与高端培训项目。

2.优秀培训课程和讲师将获得行业表彰，提升行业影响力。

五、附则

本细则自发布之日起施行，由行业协会负责解释和修订。审计人员需及时关注细则更新，确保持续符合继续教育要求。

一、总则

审计专业继续教育是审计人员保持和提升其专业胜任能力及职业道德水平的关键机制，是适应快速变化的经济环境、复杂的商业活动和不断更新的审计准则与技术的重要保障。其核心目标在于确保审计人员能够持续获取新知识、新技能，并将其应用于实践，从而维护审计质量，保护信息使用者利益，促进资本市场的健康有序发展。本细则旨在为审计专业人员的继续教育活动提供明确、规范的指导和操作框架，确保继续教育的系统性、有效性和可持续性。

二、继续教育的基本要求

（一）继续教育对象

1.所有持有或申请从事审计工作的专业人员，包括但不限于注册会计师、内部审计师、政府审计人员、企业内部风险控制专家等。无论其所在机构性质（营利或非营利）、工作年限或职位级别，均应遵守本细则关于继续教育的规定。

2.新入职的审计相关人员，必须在首次正式上岗前完成规定时长的岗前基础继续教育，旨在使其快速掌握审计工作的基本规范和核心要求。

3.离职超过一定时间（例如两年）后重新进入审计岗位的人员，需根据缺席期间行业发展的变化，补充相应的继续教育内容。

（二）继续教育内容

继续教育内容应全面覆盖审计专业所需的知识与技能领域，并根据行业发展动态进行适时调整。主要包含以下方面：

1.专业核心知识体系：

(1)审计理论与方法：审计基本概念、审计准则（如国际审计准则、中国注册会计师审计准则等通用准则的理解与应用）、审计基本程序、审计风险理论、审计证据获取与评价、审计报告编制等。要求审计人员系统掌握审计逻辑框架。

(2)会计与财务知识：高级财务会计、合并财务报表、管理会计、国际会计准则、税法基础与应用（如增值税、企业所得税等关键税种）、经济法基础（特别是与公司治理、合同相关的法律知识）。要求审计人员深入理解企业财务报告的编制基础和披露要求。

(3)内部控制与风险管理：内部控制基本框架（如COSO框架）、内部控制评价方法、风险评估技术（如头脑风暴、德尔菲法、风险矩阵等）、特定行业（如金融、医药、科技）的内部控制关注点。

2.实务技能提升：

(1)审计技术应用：数据分析工具（如Excel高级应用、ACL、IDEA、Python基础等在审计中的应用）、审计软件操作、信息系统审计基础、大数据审计方法、可视化技术在审计报告中的应用。

(2)审计程序执行：收入审计技巧、存货监盘优化方法、固定资产审计要点、关联方交易审计关注点、舞弊识别与应对策略、压力测试在财务报表分析中的应用。

(3)沟通与协调能力：与客户（被审计单位）管理层、治理层的有效沟通技巧、团队协作与项目管理、审计争议解决方法。

3.职业道德与合规：

(1)审计职业道德规范：独立性原则（实质重于形式）、客观公正、专业胜任能力和应有关注、保密责任、利益冲突防范。要求审计人员深刻理解并严格遵守职业行为规范。

(2)质量管理体系：审计机构内部治理、质量控制手册的执行、审计工作底稿规范、审计质量控制方法（如内部复核、同行评审）。

(3)合规与监管动态：了解监管机构（如证券监管机构、交易所）对审计工作的最新要求、行业检查关注点、声誉风险管理。

4.新兴领域与前沿知识：

(1)信息技术审计深化：云计算审计、区块链技术应用与审计、网络安全审计基础、人工智能在审计中的潜力与挑战。

(2)可持续发展与ESG审计：环境、社会及治理（ESG）概念框架、相关报告标准解读、ESG相关风险识别、绿色审计基础方法。

(3)特定行业审计知识：根据审计人员服务的行业特点，补充该行业的特定法规、业务模式、风险特征及审计关注点（例如，医疗健康行业的合规性审计、科技行业的知识产权审计等）。

（三）继续教育形式

继续教育应采取多样化、灵活化的形式，以满足不同审计人员的需求和学习习惯。认可的形式包括但不限于：

1.集中培训：

(1)研讨会/讲座：由行业协会、专业机构、知名高校或企业组织的面对面或线上直播的专题讲座、案例研讨会。内容应聚焦前沿知识、实务难点和热点问题。

(2)工作坊：以互动和实践为主，针对特定技能（如数据分析、审计软件应用）进行深入培训和操作练习。

(3)年度（或周期性）培训课程：系统性的、覆盖核心知识体系的长期培训项目。

2.网络学习：

(1)在线课程：通过专业学习平台（如行业协会认证的平台、知名培训机构网站）提供的视频课程、音频课程、MOOC（大规模开放在线课程）。应提供课程大纲、学习资料、在线测试。

(2)虚拟研讨会/网络直播：利用网络技术进行实时或录播的专家分享和互动交流。

(3)在线考试系统：用于验证学习效果和学时获取的网络化考试平台。

3.学术交流与专业研究：

(1)参加行业会议/论坛：参与国内外（非政治性）专业审计、会计、财务领域的学术会议、行业峰会，了解最新研究成果和行业趋势。

(2)专业期刊阅读与文献研究：阅读国内外（非政治性）公认的审计、会计、财务专业期刊，撰写学习心得或案例分析报告。

(3)撰写专业文章/案例研究：独立或合作撰写与审计实践相关的文章、研究报告或案例分析，并在专业刊物或会议上发表（非强制，但可作为选修学时认可）。

4.实务操作与经验分享：

(1)参与复杂审计项目：承担具有挑战性的审计项目，在实践中应用和巩固所学知识。

(2)内部/外部知识分享会：在所在审计机构或团队内，就特定主题进行知识分享、经验总结或案例讨论。

(3)导师指导：接受资深审计人员的指导，特别是在新入职初期或面对复杂问题时。

（四）继续教育时间要求

审计人员应持续、系统地完成继续教育，以保持其专业能力。具体要求如下：

1.年度总学时：所有符合条件的审计人员，每年必须完成不少于40学时的继续教育。此学时要求是硬性规定，旨在保证持续学习。

2.新入职人员：首次上岗的前12个月内，需完成总计不少于60学时的继续教育，其中基础性、通用性培训（如职业道德、审计基本原理、法规基础）应不少于20学时，其余可选择性学习。这有助于新人对审计职业建立全面认识。

3.学时构成：

(1)核心学时：每年至少完成25学时。核心学时主要指那些巩固基础、更新核心审计准则、提升职业道德认知、应对普遍性实务挑战的课程或活动。例如，学习最新的审计准则解读、内部控制框架更新、高级财务报告分析等。

(2)选修学时：每年可完成不超过15学时的选修学时。选修学时允许审计人员根据个人职业发展路径、兴趣特长或所在行业需求，选择特定领域（如新兴技术审计、特定行业风险、高级数据分析技能）的课程或活动。例如，学习区块链审计基础、医疗行业合规审计要点、Python在审计中的高级应用等。

4.学时计算标准：不同形式的继续教育活动，其学时认定标准应予以明确。例如，参加高质量的集中培训或研讨会，每学时（通常指50-60分钟有效学习时间）可认定1学时；完成一门在线课程并通过考试，根据课程时长认定学时；撰写并发表专业文章或案例研究，可认定一定数量的学时（如10-20学时/篇）；参与网络直播学习并完成互动，按实际学习时间认定。具体认定标准由行业协会或培训机构统一发布。

三、继续教育管理

（一）机构职责

1.行业协会（如注册会计师协会、内部审计师协会等）：

(1)政策制定与发布：负责研究制定、修订和解释继续教育相关政策、细则和标准，并对外发布。

(2)监督与检查：建立继续教育质量监控机制，对培训机构、审计机构及审计人员的学习情况进行监督和抽查，确保规定落到实处。

(3)年度报告与评估：组织或委托第三方机构对继续教育体系的实施效果进行年度评估，并向社会公布评估结果。

(4)认可与认证：建立继续教育机构（培训机构）和课程（培训项目）的认可与认证制度，确保持续教育供给的质量。

(5)提供信息平台：建立或维护全国统一的继续教育信息平台，供审计人员查询课程、记录学时、参加考试。

2.培训机构（如会计师事务所、专业培训机构、高校继续教育学院等）：

(1)课程开发与设计：根据继续教育内容和形式要求，开发设计高质量、与时俱进、满足实践需求的培训课程。课程内容需严谨、准确，符合专业标准。

(2)师资力量保障：配备具有丰富理论知识和实践经验的讲师，确保培训效果。对讲师进行持续培训和管理。

(3)教学组织实施：按照既定方案组织培训活动，确保教学环境、时间和内容符合要求。线上课程需保证互动性和技术支持。

(4)学时证明出具：对完成培训并达到要求的学员，及时、准确地出具继续教育学时证明或电子记录，明确课程名称、学时、讲师、时间地点等信息，并确保其真实性。

(5)质量反馈与改进：收集学员反馈，评估课程效果，持续改进教学内容和方法。

3.审计人员（学习者）：

(1)主动学习规划：根据自身职业发展需求和继续教育要求，制定年度学习计划，合理分配学习时间。

(2)选择合适方式：根据个人情况选择合适的继续教育形式和内容，确保学习效果。

(3)规范记录学时：通过指定平台或培训机构系统，真实、完整地记录所参加的继续教育活动及其学时。保留相关证明材料（如培训通知、签到表、课程证书、考试合格证明等）。

(4)参与考核评估：按时完成课程要求的考核（如考试、报告、展示），确保学习成果得到检验。

(5)接受监督检查：配合行业协会、培训机构及所在单位的继续教育检查与审核，按要求提交相关材料。

（二）继续教育记录与考核

1.学时记录：

(1)记录方式：建立全国统一的在线继续教育记录系统。审计人员必须在该系统中记录所有已完成的学习活动。系统应能自动或手动导入培训机构提供的学时数据。个人应定期（如每月或每季度）手动录入无法系统导入的活动（如阅读专业文章、参加非正式分享会等）。

(2)记录内容：每条学习记录应包含：活动名称、主办/提供机构、活动形式（线上/线下）、开始与结束时间、总学时、核心/选修性质、考核方式及结果（如适用）、学时证明编号/链接等关键信息。

(3)记录保管：审计人员需在系统中长期保存学习记录，并确保记录的真实性和完整性。所在单位也应建立相应的备份和审核机制。

2.考核方式：

(1)核心课程考核：

-考试：针对核心知识体系（如审计准则、职业道德、基础会计法等）的培训课程，通常采用闭卷或开卷考试方式。考试题型可包括选择题、判断题、简答题、论述题等。合格分数线设定为60分（满分100分）。考试成绩作为认定学时和判断是否达标的重要依据。考试可由培训机构组织，或行业协会统一组织。

-实践任务：对于强调实务操作的课程（如审计程序应用），可要求学员提交案例分析报告、模拟审计工作底稿、风险评估结果等，由培训机构或专家小组进行评审。

(2)选修课程考核：

-成果展示：部分选修课程可要求学员进行PPT演示、口头报告，分享学习心得或应用成果。

-学分认定：部分高质量的自学活动（如完成指定章节阅读并提交摘要报告）也可根据其难度和深度，经所在单位或行业协会审核后，认定相应学时。

(3)综合评估：对于长期或复杂的继续教育项目，可采用多种考核方式的组合。例如，课程学习+期末考试+实践报告。

3.年度审核：

(1)周期：每年年度审计报告提交前后或规定的时间窗口内（如每年12月1日至次年2月28日）进行。

(2)责任主体：由审计人员个人负责在系统中汇总提交本年度的全部继续教育记录。所在单位（如会计师事务所、内部审计部门）的继续教育管理部门或指定人员进行初步审核，确认记录的合规性和完整性。

(3)最终确认：审核通过后，学时记录将生成个人年度继续教育合格证明（电子或纸质）。若发现记录不合规或学时不达标，需通知审计人员限期整改。屡次不达标者，将按规定采取进一步措施（如通报、限制参与某些项目等，具体措施需在细则中进一步明确）。

(4)行业备案：审核合格的个人证明需按要求报送给主管的行业协会备案。

（三）违规处理

为确保继续教育制度的严肃性和有效性，对违反本细则的行为应设定相应的处理措施：

1.学时不达标：

-首次逾期：向所在单位