2025年税务师税务筹划模拟测试试卷（含答案）

2025年税务师税务筹划模拟测试试卷（含答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案。）1.下列各项中，不属于税务筹划基本特征的是（）。A.合法性B.筹划性C.风险性D.随机性2.税务筹划的核心是（）。A.减少税负B.避免税务风险C.合理利用税收政策D.最大化税收利益3.下列各项中，不属于成本节约法具体应用的是（）。A.选择合理的费用列支标准B.优化采购渠道降低成本C.利用税收优惠政策降低税负D.合理安排资产折旧年限4.分项筹划法适用于（）。A.企业组织形式的选择B.企业投资项目的决策C.企业经营活动的安排D.企业重组的税务处理5.下列各项中，不属于转移定价方法应用场景的是（）。A.关联企业之间的产品销售B.关联企业之间的劳务提供C.关联企业之间的资产转让D.非关联企业之间的产品销售6.企业选择合适的组织形式，其主要目的是（）。A.降低注册资本B.减少管理成本C.优化税收负担D.提高融资能力7.下列各项中，不属于企业所得税税收优惠的是（）。A.高新技术企业优惠B.小型微利企业优惠C.加速折旧优惠D.个人所得税专项附加扣除8.个人所得税专项附加扣除不包括（）。A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.房屋租赁9.企业合并重组中，合并方承担被合并方债务的，应当符合（）条件。A.合并方与被合并方属于同一投资连续控制超过12个月B.合并方与被合并方属于同一投资连续控制超过5个月C.合并方与被合并方属于同一投资连续控制超过3个月D.合并方与被合并方属于同一投资连续控制超过18个月10.企业进行分立重组，分割出去的企业继续经营，分割出去的部分资产不超过原企业资产50%的，可以（）。A.享受企业所得税免税待遇B.享受企业所得税减半优惠C.享受企业所得税递延纳税D.不享受任何企业所得税优惠11.下列各项中，不属于国际税收筹划主要考虑因素的是（）。A.税收协定B.税率差异C.通货膨胀D.经济发展水平12.预提所得税通常适用于（）。A.跨境所得的支付方B.跨境所得的收款方C.所得税的征收方D.所得税的代征方13.税收筹划方案制定的首要步骤是（）。A.确定筹划目标B.收集相关信息C.选择筹划方法D.评估筹划风险14.税务筹划方案实施过程中，最重要的环节是（）。A.方案制定B.方案执行C.方案监控D.方案评估15.税务筹划风险评估的主要内容包括（）。A.税收政策风险B.经营风险C.法律风险D.以上所有16.企业通过合理安排收入和费用确认时间，以达到降低税负的目的，属于（）。A.成本节约法B.分项筹划法C.时间筹划法D.组织形式选择法17.企业将境内所得转移到低税负国家或地区，以降低整体税负，属于（）。A.转移定价法B.国际税收筹划C.税收协定利用D.所得税抵免18.税务师在提供税务筹划服务时，应遵循的首要原则是（）。A.合法性原则B.真实性原则C.公平性原则D.效益性原则19.下列各项中，不属于税务师职业道德规范的是（）。A.诚实守信B.客户至上C.秘密保守D.自我宣传20.税务筹划方案评估的主要指标不包括（）。A.税负降低幅度B.经济效益C.风险程度D.社会效益二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、错选、漏选均不得分。）1.税务筹划的基本原则包括（）。A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.风险性原则2.成本节约法的具体应用包括（）。A.选择合理的费用列支标准B.优化采购渠道降低成本C.合理安排资产折旧年限D.利用税收优惠政策降低税负3.分项筹划法通常应用于（）。A.企业投资项目的决策B.企业经营活动的安排C.企业采购活动的管理D.企业销售活动的管理4.转移定价方法的应用需要考虑的因素包括（）。A.关联企业之间的业务关系B.资源禀赋的差异C.市场竞争环境D.税收政策的差异5.企业合并重组的主要方式包括（）。A.吸收合并B.新设合并C.股权转让D.资产转让6.企业分立重组的主要方式包括（）。A.横向分立B.纵向分立C.混合分立D.股权分立7.国际税收筹划的主要方法包括（）。A.税收协定利用B.跨境所得转移C.低税负地区选择D.所得税抵免8.税务筹划方案制定的主要内容包括（）。A.筹划目标的确定B.筹划方法的选择C.筹划方案的制定D.筹划风险的评估9.税务筹划方案实施的主要步骤包括（）。A.方案宣传B.方案执行C.方案监控D.方案评估10.税务师在提供税务筹划服务时，应遵循的职业道德规范包括（）。A.诚实守信B.客户至上C.秘密保守D.公正客观三、判断题（每题1分，共10分。请判断下列表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”。）1.税务筹划是企业合理降低税负的合法行为。（）2.税务筹划可以完全避免税务风险。（）3.成本节约法是税务筹划最基本的方法。（）4.分项筹划法适用于所有类型的企业。（）5.转移定价方法只适用于关联企业之间的交易。（）6.企业合并重组一定能够获得税收优惠。（）7.个人所得税专项附加扣除是企业所得税的税收优惠。（）8.税收协定可以避免双重征税，也可以避免税收漏税。（）9.税务筹划方案实施后，不需要进行评估。（）10.税务师在提供税务筹划服务时，可以夸大筹划效果。（）四、计算题（每题5分，共10分。）1.某企业2024年度利润总额为1000万元，其中，符合条件的居民企业之间的股息、红利收入为200万元，符合条件的非营利组织的收入为50万元。该企业适用的所得税税率为25%。计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。2.某个人2024年度工资收入为30万元，年终奖收入为20万元。该个人适用的个人所得税税率为3%，速算扣除数为0。计算该个人2024年度应缴纳的个人所得税。五、简答题（每题5分，共10分。）1.简述税务筹划与偷税漏税的区别。2.简述税务筹划方案评估的主要内容。六、论述题（10分。）试述税务筹划对企业经营决策的影响。试卷答案一、单项选择题1.D解析：税务筹划具有合法性、筹划性、风险性，但不具有随机性。2.C解析：税务筹划的核心是合理利用税收政策，在合法的前提下降低税负。3.C解析：成本节约法侧重于降低实际成本，利用税收优惠政策属于分项筹划法。4.B解析：分项筹划法适用于具体项目的决策，如投资项目的决策。5.D解析：转移定价方法适用于关联企业之间的交易，非关联企业之间的销售不属于此方法。6.C解析：选择合适的组织形式主要目的是优化税收负担，实现税负最低化。7.D解析：个人所得税专项附加扣除属于个人所得税的优惠政策，不属于企业所得税优惠。8.D解析：房屋租赁属于个人所得税专项附加扣除项目，不包括在企业所得税优惠中。9.A解析：企业合并重组中，合并方承担被合并方债务的，应当符合合并方与被合并方属于同一投资连续控制超过12个月的条件。10.A解析：企业进行分立重组，分割出去的企业继续经营，分割出去的部分资产不超过原企业资产50%的，可以享受企业所得税免税待遇。11.C解析：国际税收筹划主要考虑税收协定、税率差异、经济发展水平等因素，通货膨胀不是主要考虑因素。12.A解析：预提所得税通常适用于跨境所得的支付方。13.A解析：税务筹划方案制定的首要步骤是确定筹划目标，明确要解决的问题和要达到的目的。14.B解析：税务筹划方案实施过程中，最重要的环节是方案执行，将方案转化为实际行动。15.D解析：税务筹划风险评估的主要内容包括税收政策风险、经营风险、法律风险等。16.C解析：通过合理安排收入和费用确认时间，以达到降低税负的目的，属于时间筹划法。17.B解析：企业将境内所得转移到低税负国家或地区，以降低整体税负，属于国际税收筹划。18.A解析：税务师在提供税务筹划服务时，应遵循的首要原则是合法性原则。19.D解析：税务师在提供税务筹划服务时，应遵循的职业道德规范包括诚实守信、客户至上、秘密保守、公正客观，自我宣传不属于职业道德规范。20.D解析：税务筹划方案评估的主要指标包括税负降低幅度、经济效益、风险程度等，社会效益不是主要指标。二、多项选择题1.ABCD解析：税务筹划的基本原则包括合法性原则、筹划性原则、效益性原则、风险性原则。2.ABCD解析：成本节约法的具体应用包括选择合理的费用列支标准、优化采购渠道降低成本、合理安排资产折旧年限、利用税收优惠政策降低税负。3.AB解析：分项筹划法通常应用于企业投资项目的决策和企业经营活动的安排。4.ABCD解析：转移定价方法的应用需要考虑关联企业之间的业务关系、资源禀赋的差异、市场竞争环境、税收政策的差异等因素。5.AB解析：企业合并重组的主要方式包括吸收合并和新设合并。6.AB解析：企业分立重组的主要方式包括横向分立和纵向分立。7.ABCD解析：国际税收筹划的主要方法包括税收协定利用、跨境所得转移、低税负地区选择、所得税抵免。8.ABCD解析：税务筹划方案制定的主要内容包括筹划目标的确定、筹划方法的选择、筹划方案的制定、筹划风险的评估。9.BCD解析：税务筹划方案实施的主要步骤包括方案执行、方案监控、方案评估。10.ABCD解析：税务师在提供税务筹划服务时，应遵循的职业道德规范包括诚实守信、客户至上、秘密保守、公正客观。三、判断题1.√解析：税务筹划是企业合理降低税负的合法行为。2.×解析：税务筹划不能完全避免税务风险，仍需承担一定的风险。3.√解析：成本节约法是税务筹划最基本的方法，通过降低成本来实现税负降低。4.×解析：分项筹划法适用于需要进行具体项目筹划的企业，并非所有类型的企业都适用。5.√解析：转移定价方法只适用于关联企业之间的交易，通过调整关联企业之间的交易价格来实现税负转移。6.×解析：企业合并重组不一定能够获得税收优惠，需要根据具体情况进行判断。7.×解析：个人所得税专项附加扣除属于个人所得税的优惠政策，与企业所得税无关。8.√解析：税收协定可以避免双重征税，也可以避免税收漏税。9.×解析：税务筹划方案实施后，需要进行评估，以检验方案的效果和风险。10.×解析：税务师在提供税务筹划服务时，不可以夸大筹划效果，应客观真实地提供信息。四、计算题1.应纳企业所得税=(1000-200-50)*25%=175(万元)解析：首先计算应纳税所得额，即利润总额减去符合条件的居民企业之间的股息、红利收入和符合条件的非营利组织的收入。然后，将应纳税所得额乘以适用的所得税税率，即可得到应纳企业所得税。2.工资收入应纳个人所得税=(300000-5000*12)*3%=7800(元)年终奖收入应纳个人所得税=200000/12*3%=5000(元)全年应纳个人所得税=7800+5000=12800(元)解析：首先计算工资收入应纳个人所得税，即工资收入减去起征点后的余额乘以适用的税率。然后，将年终奖收入平均分配到12个月，按照适用的税率计算年终奖收入应纳个人所得税。最后，将工资收入应纳个人所得税和年终奖收入应纳个人所得税相加，即可得到全年应纳个人所得税。五、简答题1.税务筹划与偷税漏税的区别：-合法性：税务筹划是合法的行为，在税法允许的范围内进行；偷税漏税是非法的行为，违反税法规定。-目的：税务筹划是为了合理降低税负，提高经济效益；偷税漏税是为了逃避纳税义务，获取非法利益。-手段：税务筹划是通过合法的