2025年会计从业资格考试冲刺押题试卷：税务筹划与申报冲刺押题

2025年会计从业资格考试冲刺押题试卷：税务筹划与申报冲刺押题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意，请将正确选项的代表字母填写在题干后的括号内。每小题1分，共20分）1.税务筹划的核心原则是（）。A.合法性原则B.效益性原则C.灵活性原则D.节约性原则2.下列各项中，不属于企业增值税纳税人身份的是（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.个人独资企业D.生产型纳税人3.根据增值税现行政策，下列项目中，通常适用6%税率的是（）。A.提供基础电信服务B.销售不动产C.提供生活服务D.出口货物4.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，通常不可税前扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出（按规定比例）C.支付给关联方的利息支出（超过规定标准）D.职工教育经费支出（按规定比例）5.某居民企业2024年度利润总额为100万元，符合小型微利企业条件，其当年度实际应缴纳的企业所得税额为（）万元。（假设适用的小型微利企业所得税优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）A.10B.15C.20D.256.个体工商户的生产经营所得，其个人所得税的预扣预缴义务人通常是（）。A.个体工商户自身B.个体工商户所在地的税务机关C.个体工商户的从业人员D.个体工商户的投资者7.纳税人发生应税行为，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.应税行为完成之日B.收到预收款的当天C.应税行为发票开具之日D.货物实际交付之日8.企业拥有的房屋、建筑物，计算其折旧时，最低折旧年限通常是（）年。A.5B.10C.20D.309.根据个人所得税法的规定，个人出租房屋取得的所得，适用的税率是（）。A.3%B.10%C.20%D.25%10.以下关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是（）。A.所有企业都可以享受研发费用加计扣除的优惠B.符合条件的软件生产企业可以享受增值税“即征即退”的优惠C.企业购置用于环境保护的专用设备的投资额，可以全额在税前扣除D.加计扣除是指将符合条件的支出在计算应纳税所得额时，额外扣除一定比例11.纳税人因不可抗力导致申报期无法按期办理纳税申报，应（）。A.受到罚款处罚B.在不可抗力消除后立即补报，并可能申请延期缴纳税款C.无需办理任何手续D.只需在不可抗力消除后立即办理纳税申报12.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于职工薪酬的范畴？（）A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.支付给非雇员顾问的咨询费13.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务、服务，其增值税征收率为（）。（根据最新政策，此处为假设值，实际需查阅最新规定）A.3%B.5%C.13%D.17%14.企业在计算企业所得税时，允许税前扣除的利息费用，其对应的借款费用应当（）。A.全部资本化，计入相关资产成本B.全部费用化，计入当期损益C.按规定比例资本化，其余费用化D.只能就部分关联方借款产生的利息费用在规定比例内扣除15.下列项目中，属于个人所得税应税所得的是（）。A.退休金B.社会保险福利C.个人独资企业生产经营所得D.保险赔偿款16.企业在计算增值税时，下列项目中，可以作为进项税额抵扣的是（）。A.购买用于集体福利的货物B.购买用于免税项目的原材料C.支付给运输企业的货物运输费（取得合规发票）D.购买免税软件的服务费17.企业发生的研发费用，如果不符合资本化条件，应计入当期损益，其在计算企业所得税应纳税所得额时，可以（）。A.全额扣除B.按规定比例加计扣除C.不得扣除D.部分资本化，部分费用化18.个体工商户业主的工资支出，在计算个人所得税应纳税所得额时，应（）。A.完全不允许扣除B.按规定标准允许扣除C.视同股息分配，不得扣除D.按实际发生额全额扣除19.纳税人销售自己使用过的固定资产，其增值税处理方式通常是（）。A.按适用税率计算缴纳增值税B.按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税（符合条件的）C.免征增值税D.按免税政策处理20.企业境内与境外之间的业务往来，涉及所得税时，通常以（）为划分标准，确定所得的来源地。A.交易发生地B.居民企业所在地C.收入支付地D.资产所在地二、多项选择题（下列选项中，至少有两项符合题意，请将正确选项的代表字母填写在题干后的括号内。每小题2分，共20分）21.税务筹划具有的特点包括（）。A.合法性B.筹划性C.风险性D.确定性E.无偿性22.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售应税服务C.向一般纳税人销售货物D.提供应税行为给一般纳税人E.出口货物（适用零税率）23.企业所得税法规定的收入总额包括（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.利息收入E.政府补助24.下列关于个人所得税的扣除项目，表述正确的有（）。A.职工基本养老保险费可以在计算应纳税所得额时全额扣除B.职工子女教育支出可以作为专项附加扣除C.个人购买符合规定的商业健康保险的支出，可以在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）D.个人发生的与取得职业资格相关的继续教育支出，可以在计算应纳税所得额时按照规定标准定额扣除E.福利费、广告费和业务宣传费支出，没有扣除比例限制25.纳税申报的方式包括（）。A.网上申报B.纸质申报C.直接到税务局办税服务厅申报D.通过手机APP申报E.委托代理申报26.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，通常不允许税前扣除的有（）。A.资本性支出B.违法经营的罚款C.纳税人参加的财产保险费D.资助非关联方的公益性捐赠支出（超过规定比例）E.支付给员工的正常工资薪金27.税务风险管理的措施包括（）。A.加强发票管理B.规范账务处理C.关注政策变化D.进行税务筹划E.按时足额申报纳税28.小型微利企业所得税优惠政策的特点有（）。A.政策优惠力度大B.适用范围广泛C.税负最低可达0%D.管理相对复杂E.需要满足特定条件29.下列项目中，可能涉及消费税征收的有（）。A.销售白酒B.销售化妆品C.销售汽车D.销售贵重首饰及珠宝玉石E.销售成品油30.根据企业所得税法，下列属于企业资产范围的有（）。A.存货B.固定资产C.无形资产D.长期待摊费用E.应收账款三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。每小题1分，共10分）31.税务筹划就是偷税漏税，两者没有本质区别。（）32.增值税纳税人发生应税行为，如果先开具发票，那么增值税纳税义务发生时间就是开具发票的当天。（）33.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）34.个人出租住房，取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。（）35.企业所得税的征收管理遵循“申报征收”和“税款入库”的原则。（）36.纳税人发生临时经营业务，无法按期办理纳税申报的，可以延期申报，但需要按规定缴纳滞纳金。（）37.转让土地使用权，其增值税纳税义务发生时间为土地使用权转移完成之日。（）38.职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）39.税务筹划可以完全消除企业的税务风险。（）40.企业发生的与其生产经营活动无关的支出，如向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在税前扣除。（）四、简答题（请根据要求回答问题。每小题5分，共10分）41.简述税务筹划与偷税漏税的主要区别。42.简述增值税小规模纳税人适用简易计税方法的条件（至少列举三项）。五、计算题（请根据题目要求进行计算，列出计算过程。每小题6分，共12分）43.某一般纳税人企业2024年5月销售商品一批，不含税销售额为100万元，适用增值税税率为13%。购进用于该批商品生产的原材料，取得增值税专用发票，注明金额80万元，进项税额10.4万元。该企业当月期初留抵增值税税额2万元。请计算该企业当月应纳增值税额。44.某个体工商户业主2024年月均收入（不含生产经营所得）为5万元，每月按规定缴纳“三险一金”3000元。2024年10月，该业主取得经营所得10万元，同时取得银行存款利息收入2000元。假设个体工商户业主经营所得适用20%的税率，速算扣除数为1.5万元。请计算该业主2024年10月应缴纳的个人所得税额。六、实务操作题（请根据题目要求，描述操作步骤或填写关键信息。每小题7分，共14分）45.假设你是一家小型微利企业的会计人员，需要办理2024年度企业所得税汇算清缴。请简述办理网上申报的主要步骤。46.某公司需要开具一张增值税专用发票，销货单位为“ABC有限公司”，纳税人识别号是“91234567891011”，购买单位为“XYZ有限责任公司”，纳税人识别号是“91345678901234”，开具日期为2024年6月15日，货物名称为“办公用品”，不含税金额为50000元，适用增值税税率为13%。请根据这些信息，填写该增值税专用发票的关键内容（无需填写具体税额和合计金额等，只需列出需要填写的项目名称和对应内容）。---试卷答案一、单项选择题1.A2.D3.C4.C5.A6.A7.B8.C9.B10.B11.B12.D13.A14.C15.C16.C17.B18.B19.B20.B二、多项选择题21.ABC22.CD23.ABCDE24.ABCD25.ABCDE26.ABD27.ABCDE28.ABCE29.ABD30.ABCDE三、判断题31.×32.√33.√34.√35.√36.√37.√38.√39.×40.√四、简答题41.税务筹划与偷税漏税的主要区别在于：*合法性不同：税务筹划是在税法允许的范围内进行的，合法合规；偷税漏税是违反税法规定，采取隐瞒、欺骗等手段少缴或不缴税款，是违法行为。*目的不同：税务筹划的目的是降低税负，实现企业利益最大化，合法合规地减轻税负；偷税漏税的目的是逃避纳税义务，追求非法利益。*手段不同：税务筹划运用税法规定的优惠政策和允许的筹划方法进行；偷税漏税则采用隐瞒收入、虚列成本、伪造凭证等非法手段。*风险不同：税务筹划风险相对较低，只要方法得当，就在法律允许的框架内；偷税漏税面临较高的法律风险，一旦被查实将受到罚款、滞纳金甚至刑事责任等处罚。42.增值税小规模纳税人适用简易计税方法的条件通常包括：*年应征增值税销售额未超过规定标准：根据现行政策，增值税小规模纳税人年应征增值税销售额未超过500万元的，可以适用简易计税方法。*财务核算健全：能够按照规定设置账簿，根据发票和凭证进行核算。*能够提供符合规定的发票：能够自行开具发票或委托税务机关代开。*未发生偷税、骗税等违法行为：纳税人信誉良好，无偷税、骗税等违法行为记录。*小规模纳税人发生应税行为，除销售其取得的不动产、不动产经营租赁服务、不动产投资经营租赁服务、鉴证咨询服务以外的其他应税行为，可以选择简易计税方法。五、计算题43.计算过程：*销项税额=销售额×税率=100万元×13%=13万元*可抵扣进项税额=10.4万元*应纳增值税额=销项税额-可抵扣进项税额-期初留抵税额=13万元-10.4万元-2万元=0.6万元*（或：应纳增值税额=13万元-10.4万元=2.6万元；然后加上转出留抵税额，此处期初留抵2万元，抵减后还有2.6-2=0.6万元的应纳税额）应纳增值税额为0.6万元。44.计算过程：*个体工商户业主生产经营所得应纳税所得额=经营所得-允许扣除项目*允许扣除项目主要包括业主本人的基本减除费用（按年6万元，即每月5000元）、专项扣除（“三险一金”）、专项附加扣除（如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等，题目未提供具体信息，此处假设无其他专项附加扣除）、其他依法确定的扣除。*经营所得应纳税所得额=100000元-(5000元/月×12月)-3000元/月×12月-60000元（基本减除费用合计）=100000元-60000元-36000元=4000元*应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=4000元×20%-15000元=800元-15000元=-14200元*由于计算结果为负数，说明该个体工商户业主的经营所得已低于基本减除费用等扣除项目，无需缴纳个人所得税。*银行存款利息收入2000元，属于“利息、股息、红利所得”，适用20%的税率，应缴纳个人所得税=2000元×20%=400元。