防止坏账管理制度

第1篇第一章总则第一条为加强公司应收账款的管理，防范坏账风险，提高资金使用效率，保障公司资产安全，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国公司法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于公司所有应收账款的管理，包括销售、采购、租赁、服务等各种形式的应收账款。第三条公司应建立健全应收账款管理制度，明确各部门职责，加强内部控制，确保应收账款的真实性、合法性和安全性。第二章组织机构及职责第四条公司设立应收账款管理领导小组，负责制定应收账款管理制度，监督实施，协调各部门工作。第五条财务部门负责应收账款的日常管理，包括账务处理、核对、催收等工作。第六条销售部门负责应收账款的产生，应做好客户信用评估，签订合同，并跟踪合同履行情况。第七条客户服务部门负责处理客户投诉，协调解决客户问题，维护客户关系。第八条法律事务部门负责应收账款的法律事务，包括合同审查、诉讼等。第三章客户信用管理第九条公司应建立客户信用管理制度，对客户进行信用评估，包括信用等级、信用额度、付款记录等。第十条信用评估应综合考虑客户财务状况、行业地位、经营状况、历史合作记录等因素。第十一条根据客户信用等级，确定相应的信用额度，并定期进行复审。第十二条对新客户，应进行严格的信用调查，确保其信用状况符合公司要求。第四章合同管理第十三条销售部门在签订合同时，应明确应收账款条款，包括付款方式、期限、违约责任等。第十四条合同签订前，应进行合同审查，确保合同条款合法、合规。第十五条合同签订后，应及时将合同内容录入系统，进行跟踪管理。第五章应收账款核算第十六条财务部门应建立应收账款核算制度，确保核算的准确性、及时性。第十七条应收账款核算应遵循权责发生制原则，及时确认收入和应收账款。第十八条应收账款账目应与销售合同、发票等凭证相符。第十九条定期进行账务核对，确保账实相符。第六章应收账款催收第二十条建立应收账款催收制度，明确催收流程和责任。第二十一条财务部门应定期对逾期账款进行催收，可采用电话、邮件、上门等方式。第二十二条对逾期账款，应根据逾期时间、金额等因素，采取不同的催收措施。第二十三条对长期未收回的账款，应提请法律事务部门介入，采取法律手段进行催收。第七章应收账款坏账处理第二十四条对确认为坏账的应收账款，应按照公司规定程序进行处理。第二十五条坏账确认应经财务部门、销售部门、客户服务部门共同审核。第二十六条坏账核销应按照公司财务制度执行，并报公司领导审批。第二十七条坏账核销后，应及时进行账务处理，确保账目准确。第八章监督检查第二十八条公司内部审计部门应定期对应收账款管理进行检查，发现问题及时报告。第二十九条对违反本制度的行为，应依法进行处理，包括但不限于警告、罚款、解除劳动合同等。第九章附则第三十条本制度由财务部门负责解释。第三十一条本制度自发布之日起施行。以下为详细内容补充：第一章总则第一条防止坏账管理制度旨在规范公司应收账款的管理，降低坏账风险，提高资金使用效率，确保公司资产安全。第二条本制度适用于公司所有应收账款的管理，包括但不限于以下情况：-销售商品或提供服务产生的应收账款；-采购原材料或接受服务产生的应付账款；-租赁资产产生的应收账款；-其他形式的应收账款。第三条公司应建立健全应收账款管理制度，包括以下内容：-客户信用管理制度；-合同管理制度；-应收账款核算制度；-应收账款催收制度；-坏账处理制度；-监督检查制度。第二章组织机构及职责第四条应收账款管理领导小组由公司总经理担任组长，财务部门负责人、销售部门负责人、客户服务部门负责人、法律事务部门负责人等担任成员。第五条财务部门职责：-负责应收账款的日常管理，包括账务处理、核对、催收等工作；-定期编制应收账款报表，分析应收账款结构，提出改进措施；-参与客户信用评估和合同审查；-协助销售部门进行应收账款催收。第六条销售部门职责：-负责应收账款的产生，包括签订合同、发货、收款等工作；-做好客户信用评估，签订合同前应征得财务部门同意；-定期与客户沟通，了解客户财务状况，及时调整信用额度；-及时将应收账款信息反馈给财务部门。第七条客户服务部门职责：-处理客户投诉，协调解决客户问题，维护客户关系；-及时向财务部门反馈客户财务状况变化；-协助销售部门进行应收账款催收。第八条法律事务部门职责：-负责合同审查，确保合同条款合法、合规；-参与应收账款诉讼，维护公司合法权益。第三章客户信用管理第九条公司应建立客户信用管理制度，对客户进行信用评估，包括以下内容：-信用等级：根据客户财务状况、行业地位、经营状况、历史合作记录等因素，将客户分为不同信用等级；-信用额度：根据客户信用等级，确定相应的信用额度；-付款记录：记录客户付款情况，作为信用评估的依据。第十条信用评估应综合考虑以下因素：-客户财务状况：包括资产负债表、利润表、现金流量表等；-行业地位：包括行业排名、市场份额等；-经营状况：包括经营规模、盈利能力、成长性等；-历史合作记录：包括合作时间、合作次数、合作满意度等。第十一条信用额度应根据以下因素进行调整：-客户信用等级；-合作历史；-市场状况；-公司经营策略。第十二条对新客户，应进行严格的信用调查，包括以下内容：-客户基本信息：包括公司名称、法定代表人、注册资本、成立时间等；-财务状况：包括资产负债表、利润表、现金流量表等；-行业地位：包括行业排名、市场份额等；-经营状况：包括经营规模、盈利能力、成长性等；-历史合作记录：包括合作时间、合作次数、合作满意度等。第四章合同管理第十三条销售部门在签订合同时，应明确以下内容：-付款方式：包括预付款、分期付款、一次性付款等；-付款期限：包括付款日期、付款方式等；-违约责任：包括逾期付款的违约金、赔偿金等；-争议解决方式：包括协商、调解、仲裁、诉讼等。第十四条合同签订前，应进行以下工作：-审查合同条款，确保合同条款合法、合规；-评估客户信用状况，确定信用额度；-确保合同内容与客户需求一致。第十五条合同签订后，应及时将合同内容录入系统，进行跟踪管理。第五章应收账款核算第十六条财务部门应建立应收账款核算制度，包括以下内容：-应收账款科目设置：根据公司业务特点，设置相应的应收账款科目；-应收账款账务处理：按照权责发生制原则，及时确认收入和应收账款；-应收账款账目核对：定期与销售部门、客户服务部门核对账目，确保账实相符。第十七条应收账款核算应遵循以下原则：-权责发生制原则：按照收入确认原则，及时确认收入和应收账款；-实质重于形式原则：按照合同约定和实际业务情况，确认收入和应收账款；-配比原则：按照收入确认原则，配比确认成本和费用。第十八条应收账款账目应与销售合同、发票等凭证相符。第十九条定期进行账务核对，确保账实相符。第六章应收账款催收第二十条建立应收账款催收制度，明确催收流程和责任，包括以下内容：-催收流程：包括催收通知、催收函、上门催收等；-催收责任：明确各部门催收责任，确保催收工作落实到位；-催收效果评估：定期评估催收效果，改进催收工作。第二十一条财务部门应定期对逾期账款进行催收，可采用以下方式：-电话催收：通过电话与客户沟通，了解逾期原因，要求客户尽快付款；-邮件催收：通过邮件发送催收函，要求客户尽快付款；-上门催收：派专人上门催收，了解客户财务状况，协商还款事宜。第二十二条对逾期账款，应根据以下因素，采取不同的催收措施：-逾期时间：逾期时间越长，催收难度越大；-逾期金额：逾期金额越大，催收难度越大；-客户信用等级：信用等级越高，催收难度越小。第二十三条对长期未收回的账款，应提请法律事务部门介入，采取法律手段进行催收。第七章应收账款坏账处理第二十四条对确认为坏账的应收账款，应按照以下程序进行处理：-坏账确认：由财务部门、销售部门、客户服务部门共同审核，确认坏账；-坏账核销：按照公司财务制度执行，并报公司领导审批；-坏账处理：将坏账核销后，及时进行账务处理，确保账目准确。第二十五条坏账确认应满足以下条件：-客户逾期未付款超过三个月；-客户财务状况恶化，无法偿还债务；-客户破产或解散；-其他原因导致应收账款无法收回。第二十六条坏账核销应按照以下程序执行：-财务部门提出坏账核销申请；-销售部门、客户服务部门审核；-公司领导审批；-财务部门进行账务处理。第二十七条坏账核销后，应及时进行账务处理，包括以下内容：-坏账核销：将坏账从应收账款科目转入坏账准备科目；-坏账准备：根据坏账准备计提比例，计提坏账准备；-其他相关账务处理。第八章监督检查第二十八条公司内部审计部门应定期对应收账款管理进行检查，包括以下内容：-应收账款管理制度执行情况；-客户信用评估情况；-合同签订和履行情况；-应收账款核算情况；-应收账款催收情况；-坏账处理情况。第二十九条对违反本制度的行为，应依法进行处理，包括但不限于以下措施：-警告：对违反制度的行为进行警告，责令改正；-罚款：对违反制度的行为进行罚款；-解除劳动合同：对严重违反制度的行为，解除劳动合同。第九章附则第三十条本制度由财务部门负责解释。第三十一条本制度自发布之日起施行。本制度旨在为公司应收账款管理提供全面、系统的指导，以降低坏账风险，提高资金使用效率，保障公司资产安全。各部门应认真执行本制度，确保应收账款管理的规范化和有效性。第2篇第一章总则第一条为加强公司应收账款的管理，降低坏账风险，提高资金使用效率，保障公司资产安全，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国公司法》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条本制度适用于公司所有涉及应收账款业务的部门和个人。第三条本制度的宗旨是建立健全应收账款管理制度，规范应收账款的管理流程，加强应收账款的风险控制，确保公司应收账款的安全和资金回笼。第二章应收账款管理职责第四条公司财务部是应收账款管理的责任部门，负责制定应收账款管理制度，监督、检查应收账款的管理工作，协调各部门之间的应收账款管理工作。第五条销售部门负责应收账款的发生，包括销售合同的签订、应收账款的确认、催收等工作。第六条客户服务部门负责客户关系的维护，及时了解客户经营状况，协助销售部门进行应收账款的催收。第七条采购部门负责采购合同的签订，对供应商的信用状况进行评估，确保采购款项的安全。第八条各部门负责人对本部门应收账款的管理工作负直接责任。第三章应收账款管理制度第九条应收账款分类管理1.按账龄分类：将应收账款分为正常、逾期、坏账三个等级。2.按客户分类：根据客户信用等级、行业特点、经营状况等因素，将客户分为不同类别。第十条应收账款确认1.销售部门在签订销售合同后，应及时将合同内容录入系统，确认应收账款。2.应收账款确认时，应明确应收金额、付款期限、付款方式等。第十一条应收账款催收1.销售部门应定期对逾期应收账款进行催收，催收方式包括电话、邮件、函件等。2.客户服务部门应协助销售部门进行催收，了解客户逾期原因，制定相应的催收策略。第十二条应收账款核销1.对于经催收无效的应收账款，销售部门应提出核销申请，经财务部审核后，报公司领导批准。2.核销应收账款时，应详细记录核销原因、核销金额、核销时间等信息。第十三条应收账款风险管理1.销售部门在签订销售合同前，应对客户的信用状况进行评估，包括但不限于财务状况、经营状况、信用记录等。2.财务部应定期对客户的信用状况进行复审，及时调整客户的信用等级。第十四条应收账款信息化管理1.公司应建立应收账款信息化管理系统，实现应收账款的实时监控、预警和统计分析。2.各部门应积极配合信息化管理系统的使用，确保数据的准确性和及时性。第四章应收账款考核第十五条公司应建立应收账款考核制度，对各部门和个人的应收账款管理工作进行考核。第十六条考核内容包括应收账款回收率、逾期率、坏账率等指标。第十七条考核结果与绩效挂钩，对表现优秀的部门和个人给予奖励，对表现较差的部门和个人进行处罚。第五章附则第十八条本制度由公司财务部负责解释。第十九条本制度自发布之日起施行。以下为详细内容第一章总则第一条为加强公司应收账款的管理，降低坏账风险，提高资金使用效率，保障公司资产安全，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国公司法》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条本制度适用于公司所有涉及应收账款业务的部门和个人。第三条本制度的宗旨是建立健全应收账款管理制度，规范应收账款的管理流程，加强应收账款的风险控制，确保公司应收账款的安全和资金回笼。第二章应收账款管理职责第四条公司财务部是应收账款管理的责任部门，负责制定应收账款管理制度，监督、检查应收账款的管理工作，协调各部门之间的应收账款管理工作。第五条销售部门负责应收账款的发生，包括销售合同的签订、应收账款的确认、催收等工作。第六条客户服务部门负责客户关系的维护，及时了解客户经营状况，协助销售部门进行应收账款的催收。第七条采购部门负责采购合同的签订，对供应商的信用状况进行评估，确保采购款项的安全。第八条各部门负责人对本部门应收账款的管理工作负直接责任。第三章应收账款管理制度第九条应收账款分类管理1.按账龄分类：将应收账款分为正常、逾期、坏账三个等级。-正常：指账龄在1年以内的应收账款。-逾期：指账龄超过1年但未达到坏账标准的应收账款。-坏账：指账龄超过坏账标准，经催收无效的应收账款。2.按客户分类：根据客户信用等级、行业特点、经营状况等因素，将客户分为不同类别。-A类客户：信用良好，付款及时。-B类客户：信用一般，付款有一定延迟。-C类客户：信用较差，付款延迟严重。第十条应收账款确认1.销售部门在签订销售合同后，应及时将合同内容录入系统，确认应收账款。2.应收账款确认时，应明确应收金额、付款期限、付款方式等。第十一条应收账款催收1.销售部门应定期对逾期应收账款进行催收，催收方式包括电话、邮件、函件等。2.客户服务部门应协助销售部门进行催收，了解客户逾期原因，制定相应的催收策略。第十二条应收账款核销1.对于经催收无效的应收账款，销售部门应提出核销申请，经财务部审核后，报公司领导批准。2.核销应收账款时，应详细记录核销原因、核销金额、核销时间等信息。第十三条应收账款风险管理1.销售部门在签订销售合同前，应对客户的信用状况进行评估，包括但不限于财务状况、经营状况、信用记录等。2.财务部应定期对客户的信用状况进行复审，及时调整客户的信用等级。第十四条应收账款信息化管理1.公司应建立应收账款信息化管理系统，实现应收账款的实时监控、预警和统计分析。2.各部门应积极配合信息化管理系统的使用，确保数据的准确性和及时性。第四章应收账款考核第十五条公司应建立应收账款考核制度，对各部门和个人的应收账款管理工作进行考核。第十六条考核内容包括应收账款回收率、逾期率、坏账率等指标。第十七条考核结果与绩效挂钩，对表现优秀的部门和个人给予奖励，对表现较差的部门和个人进行处罚。第五章附则第十八条本制度由公司财务部负责解释。第十九条本制度自发布之日起施行。以下为详细内容一、应收账款分类管理1.按账龄分类-正常：指账龄在1年以内的应收账款。-逾期：指账龄超过1年但未达到坏账标准的应收账款。-坏账：指账龄超过坏账标准，经催收无效的应收账款。2.按客户分类-A类客户：信用良好，付款及时。-B类客户：信用一般，付款有一定延迟。-C类客户：信用较差，付款延迟严重。二、应收账款确认1.销售部门在签订销售合同后，应及时将合同内容录入系统，确认应收账款。2.应收账款确认时，应明确应收金额、付款期限、付款方式等。三、应收账款催收1.销售部门应定期对逾期应收账款进行催收，催收方式包括电话、邮件、函件等。2.客户服务部门应协助销售部门进行催收，了解客户逾期原因，制定相应的催收策略。四、应收账款核销1.对于经催收无效的应收账款，销售部门应提出核销申请，经财务部审核后，报公司领导批准。2.核销应收账款时，应详细记录核销原因、核销金额、核销时间等信息。五、应收账款风险管理1.销售部门在签订销售合同前，应对客户的信用状况进行评估，包括但不限于财务状况、经营状况、信用记录等。2.财务部应定期对客户的信用状况进行复审，及时调整客户的信用等级。六、应收账款信息化管理1.公司应建立应收账款信息化管理系统，实现应收账款的实时监控、预警和统计分析。2.各部门应积极配合信息化管理系统的使用，确保数据的准确性和及时性。七、应收账款考核1.公司应建立应收账款考核制度，对各部门和个人的应收账款管理工作进行考核。2.考核内容包括应收账款回收率、逾期率、坏账率等指标。3.考核结果与绩效挂钩，对表现优秀的部门和个人给予奖励，对表现较差的部门和个人进行处罚。八、附则1.本制度由公司财务部负责解释。2.本制度自发布之日起施行。通过以上制度，公司可以有效地管理应收账款，降低坏账风险，提高资金使用效率，保障公司资产安全。第3篇第一章总则第一条为加强公司应收账款的管理，降低坏账风险，提高资金使用效率，保障公司资产安全，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国公司法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于公司所有与客户发生的应收账款，包括销售、租赁、服务等各种业务产生的应收账款。第三条公司应收账款的管理应遵循以下原则：（一）预防为主，防治结合；（二）权责明确，责任到人；（三）及时催收，降低风险；（四）强化监督，确保制度执行。第二章组织机构及职责第四条公司设立应收账款管理领导小组，负责制定应收账款管理制度，监督制度执行，协调各部门工作，对坏账损失进行评估和处理。第五条应收账款管理领导小组下设应收账款管理办公室，负责具体实施应收账款管理工作，包括：（一）制定应收账款管理流程；（二）建立应收账款台账；（三）审核客户信用；（四）催收逾期账款；（五）处理坏账损失；（六）定期分析应收账款情况，提出改进措施。第六条各部门职责：（一）销售部门：负责客户信用调查，签订销售合同，确保合同条款的履行，及时反馈客户信用状况；（二）财务部门：负责应收账款的核算、催收、坏账核销等工作；（三）法务部门：负责应收账款纠纷的处理，维护公司合法权益；（四）其他部门：根据职责分工，协助应收账款管