中国联通江门市2025秋招财务审计类专业追问清单及参考回答

中国联通江门市2025秋招财务审计类专业追问清单及参考回答一、单选题（共5题，每题2分）说明：考察基础理论知识及行业应用能力。1.题：中国联通江门市分公司财务审计中，对于固定资产折旧的计提方法，以下哪种方式最符合企业会计准则要求？A.直线法B.双倍余额递减法C.年数总和法（需结合业务性质判断）D.以上均符合参考答案：A解析：企业会计准则规定，固定资产折旧方法应能反映其经济利益的预期消耗方式。直线法最为常用且符合大多数企业的实际情况，尤其适用于江门市联通分公司这类基础设施类固定资产占比较高的企业。双倍余额递减法适用于技术更新快的资产，年数总和法较适用于前期收益较大的情况。2.题：在审计中国联通江门市分公司的通信服务收入时，审计人员最可能采用哪种审计程序来验证收入的真实性？A.重新计算收入确认分录B.抽查客户服务合同并核对账务记录C.分析收入波动趋势D.询问销售部门人员参考答案：B解析：通信行业收入确认需严格依据合同条款，抽查客户服务合同并核对账务记录（如预收账款、收入确认时点等）是验证真实性的核心程序。重新计算可能仅验证准确性，分析趋势偏重合理性，询问人员易受主观影响。3.题：中国联通江门市分公司若涉及关联方交易，审计时重点关注的是？A.关联交易定价公允性B.是否按规定披露C.对财务报表的影响程度D.以上均需关注参考答案：D解析：关联交易审计需全面覆盖定价公允性（是否与非关联方一致）、披露完整性及对报表的影响（如利润虚增风险）。江门市联通分公司作为区域性运营商，关联交易可能涉及本地政府或子公司，需严格审核。4.题：对于中国联通江门市分公司的大额预付款项，审计时最有效的测试方法是？A.检查供应商资质B.核对合同条款与付款记录C.分析付款频率D.询问财务人员处理流程参考答案：B解析：大额预付款项需验证其业务合理性及会计处理合规性，核对合同（付款条件、金额）与实际支付记录是核心步骤。供应商资质、付款频率及流程均辅助验证。5.题：中国联通江门市分公司若采用电子发票，审计时需特别关注？A.发票真伪验证B.是否通过合规平台获取C.系统自动入账的准确性D.以上均需关注参考答案：D解析：电子发票审计需结合行业特性（通信业务发票特殊）及江门市当地税务政策，重点关注真伪（防作假）、合规性（平台验证）及系统自动分录的准确性（需抽样复核）。二、多选题（共5题，每题3分）说明：考察综合分析及实务操作能力。1.题：审计中国联通江门市分公司时，以下哪些属于内部控制测试的范畴？A.检查财务审批权限设置B.评估现金盘点程序有效性C.分析费用预算执行情况D.测试银行存款余额调节表编制流程参考答案：A、B、D解析：内部控制测试包括权限设置（职责分离）、实物控制（现金盘点）及关键流程（银行调节表），预算分析偏事后评价，不属于直接测试控制活动。2.题：江门市联通分公司若存在客户预收款，审计时需关注哪些风险？A.收入确认时点不当B.预收款退回处理不规范C.会计科目使用错误D.客户投诉导致坏账风险参考答案：A、B、C解析：预收款审计核心是收入确认（时点）、退回处理（合规性）及科目准确性（如“预收账款”与“合同负债”区分）。坏账风险虽需关注，但非预收款直接审计重点。3.题：对于中国联通江门市分公司的固定资产减值测试，以下哪些方法可能被采用？A.市场法（参考同类资产交易价格）B.收益法（预测未来现金流折现）C.成本法（账面净值与可收回金额比较）D.账龄分析法参考答案：A、B、C解析：固定资产减值测试需结合行业特点（如基站、线路等），市场法（区域性资产评估）、收益法（运营商业务现金流）及成本法（可收回金额判断）均适用。账龄分析法主要用于应收账款。4.题：审计江门市联通分公司时，若发现部分费用分摊不合理，可能的原因包括？A.未按业务量分摊（如基站维护费）B.部门间资源使用差异未考虑C.采用历史数据而非实际耗用D.管理层故意操纵利润参考答案：A、B、C解析：费用分摊不合理通常源于分配基础（业务量、资源使用等）不当或历史数据滞后。管理层操纵属于舞弊风险，但非直接原因。5.题：中国联通江门市分公司若涉及政府补贴，审计时需关注？A.补贴资格认定依据B.是否按规定纳税（如与收入关联的补贴需确认增值税）C.补贴资金使用效益D.是否在报表中充分披露参考答案：A、B、D解析：补贴审计需关注合规性（资格、纳税）及披露（附注要求），效益性审计偏绩效评价，非核心审计内容。江门市地方政府补贴可能涉及特定条款，需重点核查。三、简答题（共4题，每题5分）说明：考察行业特殊性及实操细节。1.题：简述审计中国联通江门市分公司通信服务收入时，如何应对“预销服务”模式下的收入确认风险？参考答案：-验证合同条款：核对合同中服务提供时点（如按月、按使用量）与收入确认政策一致性；-测试系统逻辑：抽查计费系统收入确认逻辑，确保与准则（如IFRS15）匹配；-关注未完成合同：对未达服务期的预销服务，检查是否存在“递延收入”科目并核对摊销准确性；-区域性政策调整：考虑江门市地方通信监管政策对收入确认时点的影响（如分摊比例规定）。2.题：江门市联通分公司固定资产通常包含大量基站、线路等，简述审计时如何评估其减值风险？参考答案：-可收回金额评估：结合江门市基站租赁市场价、线路维护成本及未来使用年限，采用市场法或收益法测算；-政策影响分析：关注5G基站建设补贴、老旧线路淘汰政策等对资产价值的影响；-实地勘察：对部分高价值资产（如核心机房）进行现场观察，判断物理状态及技术淘汰风险；-管理层评估合理性：审查减值准备计提依据，是否存在低估（如未考虑技术迭代）。3.题：若审计发现江门市联通分公司存在大量往来款项，简述如何测试其真实性？参考答案：-函证关键客户/供应商：重点函证金额较大或账龄较长的款项，核对双方记录；-检查合同/订单：对重大往来款项追溯业务合同，确认交易背景；-分析款项变动：关注是否存在与关联方或异常频繁的款项往来，结合业务合理性判断；-江门市本地特殊性：若涉及本地政府项目款项，需核查项目结算合规性及发票关联性。4.题：简述审计中国联通江门市分公司时，如何关注税务合规风险？参考答案：-增值税核查：通信服务（如基础电信服务、增值电信服务）的税率及抵扣链条（如基站建设进项）是否符合政策；-地方性税收优惠：查阅江门市对通信行业的税收减免政策（如研发费用加计扣除）；-发票管理：检查电子发票开具与认证流程，是否存在虚开发票风险；-关联交易税务：对跨区域或与政府关联方的交易，关注是否存在税务洼地利用。四、论述题（共2题，每题10分）说明：考察综合能力及行业洞察力。1.题：结合中国联通江门市分公司的业务特点，论述审计时如何设计内部控制测试程序？参考答案：-关键业务流程：-收入确认：测试计费系统自动确认收入时点是否符合合同约定（如按使用量、按月）；-成本分摊：检查基站维护、线路折旧等是否按实际业务量（如基站覆盖区域）分摊；-资金管理：测试大额支付审批流程（如政府补贴、采购）是否经多人复核。-江门市地域特点：-政府项目：关注政府补贴、基站建设等项目的内部控制（如合同评审、验收程序）；-竞争环境：若存在价格战，需测试促销费用控制（如预算审批、效果评估）。-技术因素：通信业务依赖IT系统，需测试系统权限管理（如财务数据访问权限）。2.题：分析中国联通江门市分公司在数字化转型背景下，财务审计面临哪些新挑战，并提出应对策略。参考答案：-新挑战：-数据安全与隐私：审计通信用户数据、账单信息时需遵守《个人信息保护法》，数据跨境传输合规性需关注；-自动化影响：AI计费、智能分摊等系统可能隐藏逻辑错误，需加强程序测试（如模拟异常场景）；-新兴业务风险：5G切片、物联网服务等新型业务收入确认复杂，审计需结合行业政策（如分摊标准）。-应对策略：-技术赋能审计：利用数据分析工具（如R语言）挖掘异常交易（如关联方异常结算）；-更新审计准