中国联通张掖市2025秋招财务审计类专业追问清单及参考回答

中国联通张掖市2025秋招财务审计类专业追问清单及参考回答一、单选题（共5题，每题2分，共10分）1.题目：中国联通张掖市分公司2024年度财务报告显示，应收账款周转率较往年下降15%，主要原因是（）。A.市场竞争加剧导致回款周期延长B.公司加大了预收款政策C.应收账款管理团队人员减少D.客户信用政策放宽参考答案：A解析：应收账款周转率下降通常与市场竞争加剧、回款周期延长有关。选项B（预收款政策）会减少应收账款，选项C（人员减少）可能加剧管理问题但非直接原因，选项D（信用政策放宽）会加速周转率下降而非延长。张掖地区市场竞争激烈，客户议价能力强，导致回款周期延长。2.题目：在审计中国联通张掖市分公司固定资产时，审计人员发现部分设备折旧计提不足，可能导致的财务风险是（）。A.资产负债率虚高B.营业外收入增加C.税负负担加重D.净利润虚增参考答案：D解析：折旧计提不足会导致固定资产账面价值虚高，同时净利润因费用understated而虚增。选项A（资产负债率虚高）与负债无关，选项B（营业外收入）与折旧无关，选项C（税负加重）因利润虚增反而可能减轻税负。3.题目：中国联通张掖市分公司采用完工百分比法确认收入，若2025年第二季度项目实际完成率较预算低10%，对当期利润的影响是（）。A.利润增加10%B.利润减少10%C.利润无影响D.利润增加5%参考答案：B解析：完工百分比法下，实际完成率低于预算意味着当期确认收入减少，进而减少利润。选项A（利润增加）与完成率降低矛盾，选项C（无影响）与题设冲突，选项D（增加5%）无依据。4.题目：审计中国联通张掖市分公司内部控制时，发现采购审批流程存在漏洞，可能导致的后果是（）。A.资金使用效率提升B.采购成本降低C.内部舞弊风险增加D.审批效率提高参考答案：C解析：采购审批流程漏洞会导致权力缺乏制约，增加虚报、贪污等舞弊风险。选项A（效率提升）与漏洞矛盾，选项B（成本降低）未必然，选项D（效率提高）与漏洞无关。5.题目：中国联通张掖市分公司2024年支付了500万元非广告性质赞助费，根据会计准则，该费用应计入（）。A.销售费用B.管理费用C.营业外支出D.其他综合收益参考答案：B解析：非广告性质赞助费通常计入管理费用，广告费计入销售费用。选项C（营业外支出）仅适用于非日常损失，选项D（其他综合收益）适用于金融工具公允价值变动等。二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.题目：中国联通张掖市分公司内部控制测试中，审计人员关注到以下哪些控制活动可能存在缺陷？（）A.银行对账仅由出纳执行B.固定资产盘点由资产管理部门独立完成C.费用报销审批权限设置不足D.现金盘点由出纳与财务主管共同执行参考答案：A、C解析：银行对账应由出纳与财务主管共同执行（A错），费用报销审批应分级授权（C错）。选项B（固定资产盘点独立完成）符合内控要求，选项D（现金盘点双人执行）正确。2.题目：审计中国联通张掖市分公司现金流量表时，审计人员应关注哪些项目可能存在错报？（）A.经营活动现金流量中的销售收款B.投资活动现金流量中的股权投资支出C.筹资活动现金流量中的银行借款D.补贴收入列示在经营活动现金流中参考答案：A、D解析：销售收款（A）需核对合同与回款记录，补贴收入（D）属于政府补助，应列示在经营活动现金流而非筹资活动。选项B（股权投资）与C（银行借款）均正确分类。3.题目：中国联通张掖市分公司2024年审计发现，部分合同未及时履行付款义务，可能的原因包括（）。A.合同条款模糊导致争议B.付款审批流程过长C.现金流紧张导致延迟支付D.合同管理员离职参考答案：A、B、C解析：合同条款模糊（A）、审批流程过长（B）、现金流紧张（C）均会导致付款延迟。选项D（管理员离职）可能加剧问题但非必然原因。4.题目：审计中国联通张掖市分公司关联方交易时，需重点关注（）。A.关联方交易定价公允性B.关联方交易信息披露充分性C.关联方资金占用情况D.关联方交易审批流程完整性参考答案：A、B、C解析：关联方交易需关注定价是否公允（A）、披露是否完整（B）、是否存在资金占用（C）。选项D（审批流程）适用于所有交易，非关联方特有。5.题目：中国联通张掖市分公司采用实地盘点法核对存货时，可能遇到的问题包括（）。A.存货数量记录错误B.存货毁损或被盗C.盘点人员责任心不足D.存货账实不符但无具体原因参考答案：B、C解析：存货毁损（B）或被盗（B）属于盘点风险，人员责任心不足（C）会导致记录偏差。选项A（记录错误）和D（无原因不符）需进一步调查，非盘点固有风险。三、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.题目：简述中国联通张掖市分公司应收账款管理中存在的常见风险及应对措施。参考答案：-风险：1.客户信用风险：张掖地区部分中小企业支付能力弱，导致坏账；2.回款周期延长：市场竞争激烈，客户拖款现象普遍；3.内部管理风险：催收流程不完善，责任主体不明确。-应对措施：1.加强客户信用评估，对高风险客户设置保证金或缩短账期；2.优化信用政策，对长期逾期客户采取法律手段；3.建立分级催收机制，明确各部门职责。2.题目：审计中国联通张掖市分公司固定资产时，审计人员应关注哪些关键审计程序？参考答案：1.核对固定资产清单与总账是否一致；2.实地盘点固定资产，检查是否存在毁损或闲置；3.检查折旧计提政策是否符合会计准则；4.审查大额资产处置的审批与记录；5.关注是否存在未入账的固定资产（如融资租赁）。3.题目：中国联通张掖市分公司财务报告附注中，哪些信息需重点披露？参考答案：1.关联方交易明细，包括交易金额、定价政策；2.收入确认政策，特别是通信服务收入分摊方法；3.税费缴纳情况，包括增值税、附加税等；4.或有事项，如诉讼赔偿、担保风险；5.重大会计估计变更，如坏账准备计提比例调整。四、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）1.题目：中国联通张掖市分公司2024年审计发现，某部门费用报销存在以下问题：-报销单据与实际支出不符，部分发票为虚假；-审批流程由部门负责人一人完成，无复核环节；-年度费用预算超支30%，但未及时调整。要求：分析问题原因并提出改进建议。参考答案：-问题原因：1.内部控制薄弱：报销审核缺失，缺乏第三方监督；2.预算管理松懈：未严格执行预算，超支未预警；3.员工职业道德风险：部分人员伪造单据谋取私利。-改进建议：1.建立多级审核机制，报销单需经财务与部门主管双重签字；2.强化预算刚性，超支需说明原因并追责；3.定期开展财务培训，加强职业道德建设；4.引入电子报销系统，减少手工操作风险。2.题目：中国联通张掖市分公司2024年现金流紧张，主要表现为：-应收账款周转率下降，部分客户延迟付款；-固定资产投资规模较大，但项目回款缓慢；-短期借款增加，导致财务费用上升。要求：分析现金流紧张原因并提出缓解措施。参考答案：-原因分析：1.经营性现金流压力：客户回款慢，收入确认滞后；2.投资性现金流压力：固定资产扩张过快，资金占用高；3.筹资性现金流压力：短期借款依赖度高，利息负担重。-缓解措施：1.优化应收账款管理，对逾期客户采取催收或坏账准备；2.调整投资策略，优先保障现金流稳定的项目；3.拓宽融资渠道，考虑长期限低息贷款或股权融资；4.压缩非必要支出，提高资金使用效率。五、综合论述题（1题，15分）题目：结合中国联通张掖市分公司的业务特点，论述如何加强财务内控体系建设以防范风险？参考答案：中国联通张掖市分公司财务内控体系建设需关注以下方面：1.风险导向审计：针对张掖地区市场竞争激烈、客户信用风险高的特点，重点审计应收账款、合同履约等环节，确保收入质量。2.流程优化：简化报销审批、采购审批等流程，减少人为干预。例如，引入电子审批系统，自动拦截不合理费用。3.预算管理：建立动态预算调整机制，结合张掖市场变化及时优化资源配置，避免盲目扩张。4.内部控制测试：定期开展内控测试，重点关注关联方交易、资金管理