中国移动荆州市2025秋招财务审计类专业追问清单及参考回答

中国移动荆州市2025秋招财务审计类专业追问清单及参考回答一、单选题（每题2分，共10题）1.中国移动荆州市分公司财务审计过程中，对于固定资产折旧的计提方法，通常采用哪种方式？A.直线法B.双倍余额递减法C.年数总和法D.工作量法2.在审计中国移动荆州市分公司的往来款项时，审计人员应重点关注以下哪项内容？A.应收账款的账龄结构B.固定资产的原值C.现金日记账的余额D.存货的跌价准备3.根据《中国移动会计制度》，荆州市分公司在编制财务报表时，货币计量应当采用哪种货币？A.人民币B.美元C.欧元D.人民币和美元混合计量4.在审计中国移动荆州市分公司的收入确认时，以下哪项是关键控制点？A.销售合同签订B.货物发出C.客户签收确认D.财务人员审核5.中国移动荆州市分公司若采用电子发票管理系统，审计时应重点关注以下哪项风险？A.发票真伪B.发票丢失C.发票重复入账D.发票金额错误6.在审计荆州市分公司时，若发现某项费用支出不符合预算，审计人员应首先核实什么？A.费用审批流程是否合规B.费用发生的必要性C.费用金额的准确性D.费用归属的会计科目7.中国移动荆州市分公司内部控制测试中，对于采购环节的审计，应重点关注以下哪项控制措施？A.采购申请的审批权限B.采购合同的签订流程C.采购验收的记录完整性D.采购付款的及时性8.在审计荆州市分公司时，若发现某项长期股权投资未进行减值测试，审计人员应建议公司采取什么措施？A.调整投资成本B.计提减值准备C.增加投资收益D.暂缓投资决策9.中国移动荆州市分公司若采用分部报告制度，审计时应关注以下哪项信息披露的完整性？A.分部收入的构成B.分部利润的分配C.分部负债的明细D.分部现金流量表10.在审计荆州市分公司时，若发现某项关联方交易未披露，审计人员应建议公司采取什么措施？A.补充披露关联方关系B.调整交易价格C.撤销交易D.不做处理二、多选题（每题3分，共10题）1.在审计中国移动荆州市分公司时，以下哪些属于内部控制测试的内容？A.销售与收款循环的测试B.采购与付款循环的测试C.费用预算的执行情况D.固定资产的盘点程序2.中国移动荆州市分公司若采用银行存款余额调节表，审计时应关注以下哪些内容？A.未达账项的合理性B.银行存款日记账的准确性C.银行对账单的真实性D.存款余额的变动趋势3.在审计荆州市分公司时，若发现某项资产减值准备计提不足，审计人员应建议公司采取以下哪些措施？A.调整资产原值B.计提相应的减值准备C.增加资产折旧D.暂缓减值测试4.中国移动荆州市分公司若采用电子审批系统，审计时应关注以下哪些控制风险？A.审批权限的设置是否合理B.审批记录的完整性C.审批流程的自动化程度D.审批系统的安全性5.在审计荆州市分公司时，若发现某项收入确认存在争议，审计人员应关注以下哪些方面？A.销售合同的条款B.客户签收确认的及时性C.收款方式的合规性D.收入确认政策的合理性6.中国移动荆州市分公司若采用往来款项函证，审计时应关注以下哪些事项？A.函证对象的选取范围B.函证信息的准确性C.函证回函的及时性D.函证结果的差异处理7.在审计荆州市分公司时，若发现某项费用支出存在异常，审计人员应关注以下哪些原因？A.费用预算的合理性B.费用发生的必要性C.费用审批的合规性D.费用归集的准确性8.中国移动荆州市分公司若采用存货盘点程序，审计时应关注以下哪些内容？A.盘点的范围是否全面B.盘点结果的准确性C.盘点记录的完整性D.存货跌价准备的计提是否充分9.在审计荆州市分公司时，若发现某项长期借款未披露，审计人员应建议公司采取以下哪些措施？A.补充披露借款合同条款B.调整借款利息C.增加借款额度D.暂缓借款计划10.中国移动荆州市分公司若采用分部报告制度，审计时应关注以下哪些信息披露的合规性？A.分部收入的确认方法B.分部利润的分配政策C.分部负债的披露完整性D.分部现金流量表的编制方法三、判断题（每题2分，共10题）1.中国移动荆州市分公司在编制财务报表时，货币计量应当以人民币为主，辅以美元计量。（×）2.在审计荆州市分公司时，若发现某项费用支出不符合预算，应直接调整费用金额。（×）3.中国移动荆州市分公司内部控制测试中，采购环节的控制措施主要包括采购申请的审批权限和采购合同的签订流程。（√）4.在审计荆州市分公司时，若发现某项长期股权投资未进行减值测试，应建议公司暂缓投资决策。（×）5.中国移动荆州市分公司若采用分部报告制度，应披露分部收入的构成、分部利润的分配和分部负债的明细。（√）6.在审计荆州市分公司时，若发现某项关联方交易未披露，应建议公司补充披露关联方关系。（√）7.中国移动荆州市分公司若采用银行存款余额调节表，应关注未达账项的合理性和银行存款日记账的准确性。（√）8.在审计荆州市分公司时，若发现某项资产减值准备计提不足，应建议公司调整资产原值。（×）9.中国移动荆州市分公司若采用电子审批系统，应关注审批权限的设置是否合理和审批记录的完整性。（√）10.在审计荆州市分公司时，若发现某项收入确认存在争议，应关注销售合同的条款和客户签收确认的及时性。（√）四、简答题（每题5分，共5题）1.简述中国移动荆州市分公司财务审计过程中，应收账款审计的主要步骤。答：应收账款审计的主要步骤包括：（1）获取应收账款明细表，检查账龄结构和账目准确性；（2）抽取样本进行函证，核实客户是否存在及欠款金额；（3）检查销售合同和发货单，确认收入确认的合规性；（4）分析坏账准备计提的充分性；（5）关注关联方应收账款的比例和合理性。2.简述中国移动荆州市分公司内部控制测试中，采购环节的主要控制措施。答：采购环节的主要控制措施包括：（1）采购申请的审批权限设置；（2）采购合同的签订流程；（3）采购验收的记录完整性；（4）采购付款的及时性和合规性；（5）采购系统的自动化和安全性。3.简述中国移动荆州市分公司财务审计过程中，固定资产审计的主要关注点。答：固定资产审计的主要关注点包括：（1）固定资产的原值确认的准确性；（2）固定资产折旧的计提方法是否合规；（3）固定资产减值准备的计提是否充分；（4）固定资产的盘点程序是否完整；（5）固定资产处置的合规性。4.简述中国移动荆州市分公司财务审计过程中，收入确认审计的主要步骤。答：收入确认审计的主要步骤包括：（1）获取收入明细表，检查收入确认政策的一致性；（2）抽取样本检查销售合同和发货单，确认收入确认的合规性；（3）关注关联方交易的合理性；（4）分析收入波动的趋势；（5）检查收款方式的合规性。5.简述中国移动荆州市分公司财务审计过程中，费用审计的主要关注点。答：费用审计的主要关注点包括：（1）费用预算的执行情况；（2）费用发生的必要性和合规性；（3）费用审批的流程是否完整；（4）费用归集的准确性；（5）费用分摊的合理性。五、论述题（每题10分，共2题）1.论述中国移动荆州市分公司财务审计过程中，内部控制测试的重要性及主要方法。答：内部控制测试的重要性体现在：（1）评估公司内部控制的有效性，降低财务风险；（2）识别内部控制缺陷，提出改进建议；（3）为审计意见提供依据。主要方法包括：（1）文档审查，检查内部控制制度是否健全；（2）流程测试，验证控制措施的执行情况；（3）抽样测试，验证控制效果的有效性。2.论述中国移动荆州市分公司财务审计过程中，关联方交易审计的主要风险及应对措施。答：关联方交易审计的主要风险包括：（1）交易价格非公允；（2）信息披露不完整；（3）利益输送风险。应对措施包括：（1）识别关联方关系，检查交易是否公允；（2）要求公司补充披露关联方交易信息；（3）关注关联方交易的必要性，避免利益输送。答案及解析一、单选题1.A（直线法是中国移动固定资产折旧的主要方法）2.A（应收账款账龄结构是关键审计领域）3.A（中国移动会计制度要求以人民币计量）4.C（客户签收确认是收入确认的关键控制点）5.C（电子发票系统需关注重复入账风险）6.A（费用审批流程是否合规是首要核实事项）7.A（采购申请的审批权限是关键控制措施）8.B（长期股权投资未减值需计提减值准备）9.A（分部报告需关注分部收入的构成）10.A（关联方交易未披露需补充披露关系）二、多选题1.ABCD（均属于内部控制测试内容）2.ABC（未达账项、日记账、对账单是重点关注内容）3.AB（调整原值无效，需计提减值准备）4.ABC（审批权限、记录完整性、安全性是关键）5.ABCD（均需关注收入确认争议）6.ABCD（均需关注函证事项）7.ABCD（均需关注费用支出异常原因）8.ABCD（均需关注存货盘点内容）9.AB（补充披露和调整利息是合理措施）10.ABCD（均需关注分部报告信息披露）三、判断题1.×（应以人民币为主）2.×（应分析原因，而非直接调整）3.√（正确）4.×（应计提减值准备）5.√（正确）6.√（正确）7.√（正确）8.×（应计提减值准备）9.√（正确）10.√（正确）四、简答题1.应收账款审计的主要步骤包括：获取明细表、函证客户、检查合同、分析坏账准备、关注关联方欠款。2.采购环节的主要控制措施包括：审批权限、合同签订、验收记录、付款合规、系统自动化。3.固定资产审计的主要关注点包括：原值确认、折旧计提、减值准备、盘点程序、处置合规。4.收入确认审计的主要步骤包括：检查收入政策、抽样合同、关联方交易、分析趋势、检