中国移动天津市2025秋招财务审计类专业追问清单及参考回答

中国移动天津市2025秋招财务审计类专业追问清单及参考回答一、单选题（共5题，每题2分，合计10分）1.中国移动天津市分公司财务审计岗位，若发现某项经济业务存在重大错报风险，应优先采取以下哪种措施？A.直接调整账务处理B.加强内部控制流程C.提前披露风险信息D.暂停该项业务执行参考答案：B解析：发现重大错报风险时，应优先完善内部控制流程，从源头上减少或消除风险，而非临时调整或披露。2.天津市地方税务局调整税收政策后，中国移动天津市分公司应如何处理已入账的关联交易发票？A.保留原发票，不作调整B.按新政策补缴税款，调整账目C.直接冲销原发票，重新入账D.报备税务机关后按原政策执行参考答案：B解析：税收政策调整涉及已入账业务时，需按新政策补缴税款并调整账目，确保税务合规。3.中国移动天津市分公司内部审计部门对某项费用报销进行抽查时，发现连续三个月存在虚报情况，应如何处理？A.仅通报财务部门B.调整报销审批流程C.提交管理层处理D.停止该项费用报销参考答案：C解析：连续虚报属于重大违规，需上报管理层决定后续处理措施，并可能涉及纪律处分。4.天津市国资委要求企业加强固定资产折旧管理，中国移动天津市分公司应如何应对？A.提高折旧率以减少当期利润B.按新政策重新评估折旧方法C.延长折旧年限以降低费用D.不做调整，等待国资委进一步通知参考答案：B解析：国资监管要求企业按新政策调整折旧方法，需及时评估并执行，确保合规。5.中国移动天津市分公司发现某项预付款长期挂账，可能存在坏账风险，应优先采取哪种措施？A.直接计提坏账准备B.与供应商协商退款C.调查预付款用途D.暂不处理，观察后续变化参考答案：C解析：需先调查预付款真实用途，确认是否存在坏账风险后再决定是否计提准备或退款。二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）1.中国移动天津市分公司财务审计岗在日常工作中，可能涉及哪些内部控制流程审查？A.采购审批权限设置B.成本费用归集方法C.关联交易定价政策D.现金盘点制度E.财务报表编制流程参考答案：A、C、D、E解析：采购审批、关联交易定价、现金盘点和报表编制是关键控制点，成本归集虽重要但非直接控制流程。2.天津市地方税务局对高新技术企业税收优惠进行专项检查时，中国移动天津市分公司可能面临哪些审计重点？A.研发费用归集合规性B.高新技术企业认证材料C.税收优惠申报逻辑D.关联交易定价合理性E.资产折旧政策执行参考答案：A、B、C解析：研发费用、认证材料和申报逻辑是高新技术企业税收优惠的核心审计内容。3.中国移动天津市分公司内部审计发现某项费用报销存在重复报销问题，可能的原因包括哪些？A.报销系统功能缺陷B.审批人员疏忽C.报销政策不明确D.员工恶意骗取E.部门预算超支参考答案：A、B、C、D解析：系统缺陷、审批疏忽、政策不明确和员工恶意是常见原因，预算超支非直接原因。4.天津市国资委对国有控股企业财务报告进行审核时，通常关注哪些指标？A.资产负债率B.净利润增长率C.现金流状况D.关联交易占比E.资产周转率参考答案：A、C、D、E解析：国资监管更关注财务健康度、交易合规性和运营效率，净利润增长率虽重要但非首要指标。5.中国移动天津市分公司若需申请天津市财政专项资金补贴，财务审计岗需提供的材料可能包括哪些？A.项目可行性报告B.上年审计报告C.财务报表及附注D.关联交易说明E.预算执行情况参考答案：B、C、D、E解析：审计报告、财务报表、关联交易说明和预算执行情况是补贴申请的必要材料。三、判断题（共5题，每题2分，合计10分）1.天津市地方税务局规定，企业年度财务报表需在次年3月31日前报送，若因不可抗力延迟，可无需说明原因。参考答案：错误解析：延迟报送需向税务机关说明原因并申请延期，否则可能面临罚款。2.中国移动天津市分公司若发现某项关联交易定价显失公允，应立即停止该交易并上报管理层。参考答案：正确解析：显失公允的关联交易需暂停并调查，确保合规。3.天津市国资委要求国有控股企业需建立财务风险预警机制，但无需定期向监管机构报告。参考答案：错误解析：企业需定期向国资委报告财务风险及应对措施。4.中国移动天津市分公司若需调整固定资产折旧年限，需经内部审计部门审批，无需外部备案。参考答案：正确解析：内部审批即可，但需确保符合会计准则及国资监管要求。5.天津市地方税务局对高新技术企业税收优惠实行“以申报为准”原则，即企业自主申报，税务机关事后抽查。参考答案：正确解析：税收优惠申报以企业为主，但需通过税务检查确认合规性。四、简答题（共4题，每题5分，合计20分）1.简述中国移动天津市分公司财务审计岗在审核费用报销时应关注哪些要点？参考答案：-报销合规性（符合公司制度及税务要求）；-附件完整性（发票、审批单等）；-用途合理性（与业务相关）；-金额准确性（避免重复报销）；-关联交易审批是否规范。2.中国移动天津市分公司若需申请天津市财政专项资金补贴，财务审计岗需如何准备材料？参考答案：-整理项目可行性报告及预算方案；-提供上年及本年度审计报告；-编制财务报表及附注，突出补贴相关数据；-说明关联交易及资金用途，确保合规；-准备申报指南要求的其他文件。3.天津市国资委对国有控股企业进行年度财务审计时，通常关注哪些重点领域？参考答案：-资产质量（如应收账款、存货周转）；-收入确认合规性（尤其通信服务收入）；-关联交易定价及审批；-成本费用归集及合理性；-预算执行及资金使用效率。4.中国移动天津市分公司若发现某项经济业务存在舞弊风险，应如何应对？参考答案：-立即暂停该业务执行，防止损失扩大；-调查资金流向及交易背景；-上报管理层并通报相关部门（如人力资源）；-保留证据并配合外部审计或调查；-完善内控流程，防止类似问题再次发生。五、论述题（1题，10分）结合中国移动天津市分公司业务特点及天津市地方税务政策，论述财务审计岗如何加强税务风险防控？参考答案：1.政策解读与合规管理：-天津市地方税务局对通信行业（如基站租赁、服务收入）有特殊税收政策，需及时跟进并组织培训，确保业务部门理解政策；-建立税务政策库，定期更新，避免因政策变化导致合规风险。2.内部控制优化：-加强关联交易定价审核，确保符合独立交易原则，避免税务稽查风险；-完善发票管理流程，防止虚开或重复报销，尤其针对天津市增值税留抵退税政策；-费用报销需与业务匹配，避免税务部门质疑“虚列成本”。3.风险预警与监控：-利用财务系统监控异常交易（如大额预付款、长期挂账），及时预警；-对高风险业务（如跨境结算、政府补贴申报）加强审计频率；-定期开展税务健康检查，识别潜在风险。4.跨部门协作：-与业务部门