中国移动德州市2025秋招财务审计类专业追问清单及参考回答

中国移动德州市2025秋招财务审计类专业追问清单及参考回答一、单选题（共5题，每题2分）1.中国移动德州分公司财务审计岗位，若需核实某项固定资产的减值准备计提是否合理，应重点查阅以下哪项资料？A.固定资产台账B.资产减值测试报告C.折旧计算表D.采购合同原件参考答案：B解析：固定资产减值准备的计提需依据会计准则进行专业测试，资产减值测试报告是核心依据。其他选项虽相关但非直接证据。2.若某客户经理提交的坏账准备计提申请涉及德州本地企业，审计时应优先核查以下哪项？A.企业营业执照有效期B.客户信用评级报告C.应收账款账龄明细D.对方行业监管政策参考答案：C解析：坏账准备计提需基于账龄分析，账龄明细是核心依据。营业执照、信用评级、监管政策虽重要，但非直接计算依据。3.中国移动德州分公司若发生一笔大额预付款项，审计时需重点关注以下哪项风险？A.供应商资质是否合规B.付款流程是否完整C.预付款项的必要性D.是否存在关联交易参考答案：D解析：预付款项易引发舞弊风险，关联交易是关键控制点。其他选项虽需核查，但关联交易风险优先级更高。4.德州分公司财务报表中“管理费用”占比异常偏高，审计时应重点分析以下哪项？A.差旅费支出明细B.人员薪酬成本C.办公费用D.折旧摊销参考答案：A解析：管理费用异常通常与差旅费、招待费等关联，需优先核查明细。薪酬、办公、折旧虽需关注，但异常波动多源于差旅。5.若德州分公司需执行新会计准则，审计时需重点确认以下哪项工作？A.会计科目调整是否合规B.准则培训是否完成C.系统升级是否到位D.财务人员是否熟悉新规参考答案：A解析：准则执行的核心是会计科目调整，需确保科目适用性。培训、系统、人员虽重要，但科目调整是直接风险点。二、多选题（共5题，每题3分）1.在审计德州分公司采购流程时，以下哪些环节需重点核查？A.采购申请审批是否合规B.供应商准入是否独立C.付款执行是否及时D.是否存在“应签未签”情况参考答案：A、B、D解析：采购审计核心是审批合规性、供应商独立性和合同执行情况。付款及时性虽重要，但非直接审计重点。2.若德州分公司涉及税务稽查，审计时需重点关注以下哪些风险？A.混合销售行为界定B.增值税进项抵扣合规性C.发票管理是否规范D.关联交易定价是否公允参考答案：B、C解析：税务稽查核心是发票和进项抵扣。混合销售、关联交易虽需关注，但非直接稽查重点。3.在审计德州分公司预算执行情况时，需重点核查以下哪些指标？A.预算执行率是否达标B.超预算支出是否合规C.预算调整是否合理D.非经常性损益占比参考答案：A、B、C解析：预算审计核心是执行率、超预算合规性和调整合理性。非经常性损益与预算执行关联度较低。4.若德州分公司涉及内部控制测试，需重点测试以下哪些流程？A.货币资金盘点B.费用报销审批C.固定资产盘点D.成本核算准确性参考答案：B、C解析：内部控制测试核心是审批和实物资产。货币资金盘点和成本核算虽重要，但非核心测试环节。5.在审计德州分公司财务报告时，需重点核查以下哪些附注内容？A.关联方交易明细B.或有事项披露C.会计政策变更影响D.资产负债表项目注释参考答案：A、B、C解析：财务报告附注核心是关联交易、或有事项和会计政策变更。资产负债表项目注释虽需关注，但非重点核查内容。三、简答题（共4题，每题5分）1.简述德州分公司应收账款坏账准备计提的审计要点。参考答案：-核查账龄分析是否合理；-检查计提比例是否符合会计准则；-抽查大额坏账准备核销审批；-关注是否存在隐藏的坏账损失。2.简述德州分公司固定资产减值测试的审计步骤。参考答案：-核查可收回金额的确定方法；-抽查减值测试模型参数合理性；-检查减值准备计提审批流程；-关注是否存在未计提减值的情况。3.简述德州分公司费用报销审计的关键控制点。参考答案：-核查报销审批链条是否完整；-抽查发票合规性和真实性；-关注是否存在“白条”报销；-检查是否存在超额报销。4.简述德州分公司内部控制测试的常见缺陷类型。参考答案：-授权审批缺失或越权；-账务处理不及时或错误；-内部监督机制失效；-关键岗位职责交叉。四、案例分析题（共2题，每题10分）1.德州分公司某部门2024年度费用支出远超预算，审计发现存在大量非业务招待性质支出，请分析可能的原因并提出审计建议。参考答案：可能原因：-部门存在“以公款私用”行为；-预算编制不科学；-费用报销标准执行不严。审计建议：-抽查报销单据真实性；-重审预算编制合理性；-加强费用报销审批监督。2.德州分公司某供应商长期存在“虚开发票”行为，审计时发现其发票金额与合同不符，请分析潜在风险并提出审计建议。参考答案：潜在风险：-财务造假导致资产损失；-税务风险；-公司声誉受损。审计建议：-核查供应商资质；-联合税务部门进行稽查；-建立供应商黑名单机制。五、综合分析题（共1题，15分）德州分公司2024年度财务报告显示，管理费用同比大幅增长，审计时发现其中包含大量非经常性支出，请结合德州本地行业特点，分析可能的原因并提出改进措施。参考答案：可能原因：1.政策性支出增加：德州本地政府可能推出新的补贴政策，导致公司享受大量非经常性收益（如政府补贴）。2.并购重组影响：若公司近期并购德州本地企业，整合成本可能计入管理费用。3.内部控制缺陷：费用报销标准执行不严，导致非业务性支出混入管理费用。改进措施：1.政策