中国移动酒泉市2025秋招财务审计类专业追问清单及参考回答

中国移动酒泉市2025秋招财务审计类专业追问清单及参考回答一、单选题（共5题，每题2分，共10分）1.中国移动酒泉地区财务审计工作，以下哪项不属于其重点关注领域？A.资产负债表项目真实性核查B.基站建设项目的预算执行情况C.供应商采购合同的风险评估D.个人所得税申报合规性检查参考答案：D解析：中国移动酒泉地区财务审计工作以公司财务健康、项目资金使用效率及内部控制合规为核心，个人所得税申报属于税务管理范畴，非财务审计重点。2.若酒泉地区某项目存在预算超支，财务审计部门应优先关注以下哪项因素？A.项目预算编制的合理性B.项目执行过程中的成本控制措施C.项目验收标准的执行情况D.项目参与人员的绩效考核结果参考答案：B解析：预算超支审计需重点核查执行阶段的成本控制是否到位，如材料采购、人工费用等是否存在异常。3.中国移动财务审计中，"三重一大"决策机制主要涉及以下哪类事项？A.资金使用审批权限B.员工薪酬调整方案C.基站建设招标流程D.财务报表披露时间参考答案：A解析："三重一大"指重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排、大额资金的使用，其中大额资金使用与财务审计关联最直接。4.酒泉地区若发现某供应商存在虚开发票行为，财务审计部门应采取以下哪种措施？A.直接终止合作并追讨款项B.暂停支付该供应商款项并上报C.由业务部门自行处理D.忽略该问题等待税务部门调查参考答案：B解析：审计发现供应商违规时，应暂停相关资金支付并逐级上报，避免损失扩大。5.中国移动内部审计报告中，"审计发现"与"审计建议"的关系是？A.发现是建议的前提B.建议是发现的结果C.两者独立无关联D.发现仅指问题，建议仅指整改措施参考答案：A解析：审计发现是提出改进建议的基础，二者具有逻辑递进关系。二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.酒泉地区财务审计中，涉及固定资产审计时，以下哪些环节需重点关注？A.资产购置审批流程B.资产折旧计提准确性C.资产盘点结果与账面差异D.资产处置审批合规性参考答案：A、B、C、D解析：固定资产审计需覆盖全生命周期，包括购置、折旧、盘点及处置环节的合规性。2.中国移动财务审计中，内部控制测试的主要内容包括哪些？A.采购审批权限设置B.费用报销流程合理性C.资金支付授权机制D.财务报表编制符合会计准则参考答案：A、B、C解析：内部控制测试侧重于业务流程的制衡性，D选项属于会计处理范畴，非内控测试重点。3.若酒泉地区发现某项目存在资金挪用嫌疑，财务审计部门应收集以下哪些证据？A.项目资金流向记录B.相关人员责任认定文件C.资金使用审批表D.银行流水对账单参考答案：A、C、D解析：资金挪用调查需依赖资金流、审批及银行记录，B选项属于事后追责内容。4.中国移动财务审计中，涉及税务审计时，以下哪些税种需重点关注？A.增值税进项抵扣B.企业所得税汇算清缴C.个人所得税代扣代缴D.资源税计算准确性参考答案：A、B、D解析：税务审计以流转税、所得税及特定行业税费为主，C选项属于人力资源部门职责。5.酒泉地区财务审计发现某部门存在费用超标问题，审计部门应如何跟进？A.核实超标费用的合理性B.调查是否存在预算外支出C.提出压缩预算的建议D.追究相关责任人的经济处罚参考答案：A、B、C解析：审计跟进需先核实事实，再提出改进建议，D选项属于管理层决策范畴。三、判断题（共5题，每题2分，共10分）1.财务审计报告中的审计结论必须得到被审计单位的完全认可。（×）解析：审计结论需客观公正，若单位不认可可提请第三方复核。2.酒泉地区若某项目预算超支，审计部门有权直接取消该项目后续资金拨付。（×）解析：审计部门仅负责提出建议，资金拨付由管理层决定。3.中国移动内部审计需每年开展至少一次全面审计。（√）解析：根据《中国移动内部审计管理办法》，全面审计频率不低于年度一次。4.财务审计过程中，若发现重大舞弊行为，审计人员应立即上报至公司总部。（√）解析：重大舞弊属于审计紧急事项，需逐级上报并采取控制措施。5.酒泉地区财务审计发现的问题，若不影响财务报表，可忽略不计。（×）解析：审计问题需区分重要性，即使不影响报表也可能涉及内控缺陷。四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述中国移动酒泉地区财务审计的程序主要包含哪些环节？参考答案：-审计计划制定（确定审计范围、目标及时间表）；-审计准备（收集资料、编制审计方案）；-实施审计（访谈、函证、数据分析等）；-审计报告（出具报告并沟通）；-整改跟踪（检查问题整改落实情况）。2.酒泉地区财务审计中，如何识别供应商采购中的潜在风险？参考答案：-核查供应商资质及历史合作记录；-分析采购价格与市场差异；-抽查合同条款及付款条件；-关注是否存在关联方交易。3.简述财务审计报告中"审计发现"与"审计建议"的区别。参考答案：-审计发现指客观确认的问题或风险；-审计建议是针对发现的改进措施；-发现是建议的前提，建议需具有可操作性。五、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）1.案例背景：中国移动酒泉地区某基站建设项目实际支出超出预算20%，财务审计部门介入调查。审计发现：部分材料采购未严格执行招标程序，且现场施工存在多项额外变更未获审批。问题：-审计部门应如何核实超支原因？-针对发现的问题，审计部门应提出哪些建议？参考答案：-核实原因：核查材料采购合同、变更申请记录及现场施工日志；访谈项目负责人及供应商；比对预算与实际支出差异明细。-建议：-建议加强采购审批流程管控；-完善项目变更管理机制；-建议公司层面优化预算编制的科学性。2.案例背景：酒泉地区某部门年度费用报销中，审计发现部分员工将招待费发票用于报销办公用品，且存在重复报销现象。问题：-审计部门应如何追查此类问题？-如何预防类似情况再次发生？参考答案：-追查措施：调阅发