大唐电力乐山市2025秋招面试专业追问及参考财务审计岗位

大唐电力乐山市2025秋招面试专业追问及参考(财务审计岗位)一、单选题（共5题，每题2分，共10分）1.在审计大唐电力乐山分公司时，发现某项费用支出不符合公司政策，但金额较小。审计人员应优先考虑以下哪种处理方式？A.直接记录并上报B.视情况豁免，因金额较小C.与财务部门沟通后调整D.仅在内部报告中提及2.根据审计准则，以下哪项不属于财务报表审计的核心目标？A.确认财务报表是否存在重大错报B.评估公司内部控制有效性C.提供对未来经营的建议D.检查资产是否存在减值迹象3.大唐电力乐山分公司采用实地盘点法核对库存时，发现某项物资账实不符。审计人员应首先核实以下哪个环节？A.盘点记录的准确性B.该物资的采购合同C.库存管理制度的执行情况D.当期销售数据的一致性4.对于大唐电力乐山分公司使用电子表格进行费用分摊的情况，审计人员应重点关注以下哪项风险？A.数据输入错误B.分摊逻辑不合规C.权限控制缺失D.以上都是5.在审计大唐电力乐山分公司固定资产减值准备时，审计人员发现部分资产未提足减值。以下哪种措施最可能导致该问题？A.评估方法变更B.管理层故意高估资产价值C.审计范围受限D.会计政策变更二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.在审计大唐电力乐山分公司时，审计人员发现以下哪些迹象可能表明存在舞弊风险？A.关联方交易频繁且定价异常B.费用支出在年末集中发生C.内部控制流程被绕过D.财务报表科目频繁调整2.大唐电力乐山分公司采用预算管理，审计人员应关注以下哪些预算执行差异的原因？A.市场环境变化B.内部控制缺陷C.预算编制不合理D.人为操纵数据3.在审计大唐电力乐山分公司货币资金时，审计人员应检查以下哪些内容？A.银行存款日记账与总账是否一致B.大额资金往来是否合规C.资金调度是否符合授权D.汇率变动对财务报表的影响4.针对大唐电力乐山分公司采用完工百分比法核算长期工程合同的情况，审计人员应关注以下哪些风险？A.收入确认不准确B.成本归集不完整C.评估方法变更未披露D.项目进度虚报5.在审计大唐电力乐山分公司税务合规性时，审计人员应检查以下哪些内容？A.增值税进项抵扣凭证的真实性B.企业所得税汇算清缴的准确性C.关联方交易的税务处理D.税收优惠政策享受的合规性三、简答题（共5题，每题4分，共20分）1.简述在审计大唐电力乐山分公司时，如何识别关联方交易的风险？2.简述财务报表审计中，审计人员如何测试内部控制的有效性？3.简述在审计大唐电力乐山分公司固定资产时，如何确认其折旧计提的准确性？4.简述在审计大唐电力乐山分公司收入确认时，如何识别舞弊风险？5.简述在审计大唐电力乐山分公司货币资金时，如何验证银行存款余额的真实性？四、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）1.背景：大唐电力乐山分公司2024年度财务报表显示，应收账款周转率显著下降，审计人员抽样检查发现部分客户回款延迟且无合理解释。请分析可能的原因并提出审计建议。2.背景：在审计大唐电力乐山分公司时，审计人员发现某项长期借款的利息费用未完全资本化，导致当期利润虚减。请分析该问题的潜在影响并提出改进措施。五、实务操作题（共2题，每题10分，共20分）1.任务：假设你正在审计大唐电力乐山分公司2024年度财务报表，请设计一份针对“费用报销”的审计程序清单。2.任务：假设你正在审计大唐电力乐山分公司2024年度财务报表，请设计一份针对“固定资产减值准备”的审计工作底稿要点。答案及解析一、单选题1.C解析：对于金额较小的违规支出，审计人员应与财务部门沟通，判断其性质是否严重，是否需要进一步调查或上报。直接记录或豁免可能忽略潜在问题，而仅提及内部报告缺乏行动力。2.C解析：财务报表审计的核心目标是确认报表的公允性和合规性，包括错报、内部控制、资产减值等，但提供经营建议不属于审计职责。3.C解析：账实不符时，应首先检查盘点流程是否合规，包括盘点方法、记录方式、复核程序等，以确定差异是否因操作失误或制度缺陷导致。4.D解析：电子表格分摊存在数据输入、逻辑设置、权限控制等多重风险，需全面检查以避免系统性偏差。5.B解析：管理层可能出于粉饰报表目的故意高估资产价值，导致减值计提不足，审计时应重点关注管理层评估方法的选择。二、多选题1.A,B,C,D解析：关联方交易定价异常、费用年末集中、控制绕过、科目调整均可能暗示舞弊风险。2.A,B,C,D解析：预算差异可能由外部环境、内部缺陷、编制不合理或人为操纵导致，需综合分析。3.A,B,C,D解析：银行存款审计需核对账实、检查大额资金、权限控制及汇率影响。4.A,B,C,D解析：完工百分比法涉及收入确认、成本归集、评估变更、进度虚报等风险。5.A,B,C,D解析：税务审计需关注进项抵扣、所得税计算、关联交易、优惠政策等合规性。三、简答题1.识别关联方交易风险的方法：-检查关联方信息披露是否完整；-分析交易定价是否公允；-关注交易频次及金额异常；-核实关联方交易审批流程。2.测试内部控制有效性的方法：-设计穿行测试，了解业务流程；-抽样检查控制执行情况；-评估控制设计及运行的有效性；-关注管理层对缺陷的整改。3.确认固定资产折旧准确性的方法：-检查折旧政策是否合理；-核对固定资产原值及累计折旧记录；-抽查折旧计算过程；-关注资产减值准备的影响。4.识别收入确认舞弊风险的方法：-检查合同条款及发货记录；-关注提前或延迟确认收入；-分析客户信用及回款情况；-关注管理层对收入确认政策的解释。5.验证银行存款余额真实性的方法：-函证银行存款余额；-核对银行对账单及调节表；-检查未达账项的合理性；-关注大额资金变动。四、案例分析题1.应收账款周转率下降原因分析及建议：-原因：客户经营恶化、公司信用政策宽松、催收不力、虚构应收账款等。-建议：-调查客户信用状况；-检查应收账款形成及审批流程；-关注虚构交易风险；-建议加强催收管理。2.长期借款利息费用未资本化影响及改进措施：-影响：利润虚减、资产价值被低估、财务报表失真。-改进措施：-调整利息资本化金额；-评估管理层动机；-建议完善借款合同条款；-加强内部审计监督。五、实务操作题1.费用报销审计程序清单：-检查报销制度及审批流程；-抽查费用原始凭证（发票、收据等）；-核对费用分摊方法的合理性；-关注大额及频繁报销；-检查关