中国广电亳州市2025秋招财务审计类专业追问清单及参考回答

中国广电亳州市2025秋招财务审计类专业追问清单及参考回答一、单选题（共5题，每题2分，共10分）1.题干：中国广电亳州市下属某县级电视台2024年度审计发现，其广告收入确认存在跨期现象，导致虚增利润。根据《企业会计准则第14号——收入》，该行为最可能违反的会计原则是？-A.重要性原则-B.实质重于形式原则-C.会计主体原则-D.重要性原则与权责发生制结合参考答案：B。解析：跨期确认收入违反了“实质重于形式”原则，需按实际经济利益发生时间确认收入，而非仅依据合同签订或收款时间。2.题干：某广电基层单位采购设备时，未严格执行政府采购程序，直接由部门负责人决定供应商。根据《中华人民共和国政府采购法实施条例》，该行为属于？-A.滥用职权-B.违反程序合法原则-C.低价中标违规-D.损害公共利益参考答案：B。解析：政府采购需遵循法定程序，直接指定供应商违反了程序合法性要求。3.题干：审计发现某广电子公司将管理费用通过虚开发票方式套现，资金流向个人账户。根据《中华人民共和国反洗钱法》，该行为最可能涉及的违法行为是？-A.洗钱-B.虚假广告-C.贪污-D.提供虚假证明文件参考答案：A。解析：资金流向个人且通过虚开发票掩饰，属于典型的洗钱行为。4.题干：亳州市某广电基层单位2024年预算执行率仅为65%，审计报告指出主要原因是广告收入未达预期。根据《预算法》，该单位应如何处理未执行预算？-A.直接核销-B.调减预算并说明原因-C.继续执行至年底-D.上级单位自行调剂参考答案：B。解析：预算未执行需说明原因并依法调整，不得随意核销或调剂。5.题干：某广电基层单位存在长期挂账的“待处理财产损溢”科目，审计期间仍未明确处理。根据《企业会计准则》，该科目最迟应在何时结清？-A.当年审计结束前-B.下一年度预算批复后-C.财务报表报送前-D.资产盘点期间参考答案：C。解析：待处理财产损溢需在财务报表报送前明确处理，否则影响报表真实性。二、多选题（共4题，每题3分，共12分）1.题干：审计发现某广电基层单位通过虚增会议费报销套现，资金被用于职工福利。根据《中华人民共和国会计法》，该行为可能涉及的法律责任包括？-A.单位负责人罚款-B.直接责任人吊销从业资格-C.涉案金额巨大可追究刑事责任-D.单位列入失信名单参考答案：A、B、C。解析：虚开发票套现属违法行为，单位负责人和直接责任人可能承担行政或刑事责任，严重者吊销资格。2.题干：亳州市某县级广电单位2024年内部控制测试发现，采购审批流程存在漏洞，部分小额采购绕过集体决策。根据《企业内部控制基本规范》，该问题可能导致的内控缺陷包括？-A.权限滥用风险-B.资产流失风险-C.违规操作风险-D.业绩考核偏差参考答案：A、B、C。解析：绕过审批可能导致决策不透明、资产浪费或违规操作。3.题干：某广电基层单位2024年审计发现，固定资产折旧计提不足，导致资产账面价值虚高。根据《企业会计准则》，该问题可能引发的财务风险包括？-A.资产减值风险-B.税收筹划风险-C.资产负债率虚低-D.投资决策误导参考答案：A、C、D。解析：折旧不足会掩盖真实成本，导致资产价值失真，影响决策。4.题干：审计发现某广电子公司存在未入账的关联方交易，交易价格明显不合理。根据《企业会计准则第36号——关联方交易及其信息披露》，该问题需重点关注？-A.交易定价公允性-B.信息披露完整性-C.内部控制有效性-D.税收合规性参考答案：A、B、C。解析：关联交易需确保定价公允、披露完整且内控有效，否则可能涉及利益输送。三、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.题干：简述广电行业常见的财务审计风险点及其应对措施。参考答案：-风险点：1.广告收入确认不规范（如跨期、虚增）；2.采购流程违规（如绕过审批、价格虚高）；3.固定资产管理混乱（如未及时计提折旧、闲置资产未处置）；4.关联交易未披露或定价不公允。-应对措施：1.强化收入确认审核，确保符合权责发生制；2.严格执行政府采购程序，加强采购价格监控；3.定期开展资产盘点，完善折旧计提制度；4.明确关联交易披露标准，确保定价公允。2.题干：结合亳州市广电基层单位特点，简述预算管理中的常见问题及改进建议。参考答案：-常见问题：1.预算编制不科学（如未充分考虑业务波动）；2.执行调整随意（如未说明原因直接超支）；3.绩效考核与预算脱节。-改进建议：1.采用滚动预算，动态调整业务需求；2.明确预算调整审批权限，加强过程监控；3.将预算执行情况纳入绩效考核，强化责任落实。3.题干：简述财务审计中对“三公”资金（财政拨款、国有资产、集体资金）的核查要点。参考答案：-核查要点：1.财政拨款是否专款专用，是否存在挪用；2.国有资产是否定期盘点，处置程序是否合规；3.集体资金是否纳入统一管理，是否存在未入账资金；4.关键环节（如采购、报销）是否存在内部控制漏洞。四、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）1.题干：某亳州市县级广电单位2024年度审计发现，其广告部门通过虚开发票方式套取资金用于职工福利，金额约50万元。审计组初步调查发现，该单位存在以下情况：-1.广告收入确认不及时，部分合同按收款时间确认收入；-2.采购流程存在漏洞，部分小额广告物料采购绕过审批；-3.单位内部控制制度不完善，财务与业务部门未有效制衡。问题：-（1）该案例涉及的主要财务审计问题有哪些？-（2）若审计组需扩大调查范围，应重点关注哪些环节？参考答案：-（1）主要问题：1.虚开发票套现，违反财经纪律；2.广告收入确认不规范，可能虚增利润；3.采购流程违规，存在内部控制缺陷；4.单位内控薄弱，财务与业务部门制衡不足。-（2）重点关注环节：1.审计其他广告收入确认的合规性；2.采购部门与财务部门的职责分工是否清晰；3.关联方交易是否存在利益输送；4.管理费用明细账，排查异常报销。2.题干：某亳州市广电基层单位2024年预算执行率仅为60%，审计发现主要原因包括：-1.广告收入大幅下滑，导致预算超支；-2.部门间资源协调不足，部分项目重复投入；-3.预算调整未履行法定程序，擅自追加支出。问题：-（1）该案例反映的预算管理问题有哪些？-（2）若需提出改进建议，应从哪些方面入手？参考答案：-（1）预算管理问题：1.预算编制缺乏弹性，未充分考虑市场风险；2.部门间协同不足，资源利用效率低；3.预算调整违规，程序不合法。-（2）改进建议：1.建立动态预算机制，定期评估调整；2.优化资源配置，避免重复投入；3.完善预算调整审批流程，确保合规性；4.加强预算执行监控，将责任落实到人。五、实务操作题（共1题，10分）1.题干：某亳州市广电基层单位2024年财务报表显示，应收账款周转率同比下降20%，审计发现主要原因是广告客户欠款回收缓慢。若作为审计人员，需分析该问题，应从哪些方面入手？参考答案：-分