中国联通邵阳市2025秋招财务审计类专业追问清单及参考回答

中国联通邵阳市2025秋招财务审计类专业追问清单及参考回答一、单选题（每题2分，共10题）1.背景：中国联通邵阳市分公司2024年度财务报表显示，应收账款周转率较往年下降15%，且部分客户账龄超过两年。作为财务审计人员，你认为首要应关注的问题是什么？A.客户信用政策是否合理B.应收账款核销流程是否合规C.销售人员催收力度不足D.会计记账科目错误参考答案：A解析：应收账款周转率下降通常与客户信用政策及销售环节相关。若政策宽松或客户资质审核不严，会导致坏账风险增加。选项B是后续措施，C是执行层面问题，D与报表数据无关。邵阳地区中小企业较多，需重点关注信用政策对本地市场的适配性。2.背景：邵阳市联通某部门提交的预算报告显示，2025年办公费用预算较2024年增长30%，但无明确测算依据。财务审计时应如何处理？A.直接拒绝预算申请B.要求部门提供详细测算表C.按原预算执行并监督D.由上级领导审批后执行参考答案：B解析：预算管理需以数据支撑。审计应要求部门解释费用增长合理性，如邵阳地区是否因业务拓展需增加办公场所租赁等。若无合理解释，可进一步调查是否存在预算冒进。3.背景：邵阳联通某项目投资回报率低于预期，财务审计发现项目初期可行性报告存在虚增收益的嫌疑。此时审计人员应优先采取什么措施？A.直接向管理层汇报B.调阅项目立项资料C.暂停项目后续资金拨付D.联合技术部门评估参考答案：B解析：审计需追溯源头。立项资料可确认是否存在虚假承诺，若属实需追溯责任。邵阳地区基建项目较多，需关注是否存在地方政府干预导致的投资失真。4.背景：中国联通对邵阳农村地区推出“宽带下乡”补贴政策，但审计发现部分客户重复领取补贴。作为审计人员，你认为最有效的整改措施是什么？A.全员通报批评B.加强补贴系统审核逻辑C.仅追责领取者D.提高补贴标准以减少漏洞参考答案：B解析：重复领取反映系统漏洞。邵阳农村地区客户分散，人工审核成本高，应优化技术流程。若仅追责领取者，难以根治问题。5.背景：邵阳市联通固定资产折旧年限较行业普遍偏长，财务审计时如何核实其合理性？A.直接采纳公司政策B.调阅折旧政策制定依据C.参考同类企业标准D.由资产管理部门解释参考答案：C解析：折旧政策需符合行业惯例。邵阳地区通信设施维护成本较高，若折旧年限过长可能低估资产减值风险，应参考行业标杆。二、多选题（每题3分，共10题）1.背景：邵阳联通2024年存货周转率异常波动，财务审计发现部分备品备件积压。可能的原因有哪些？A.需求预测不准确B.供应商供货周期过长C.存货管理流程混乱D.存货跌价准备计提不足参考答案：A、B、C解析：邵阳地区网络建设需求季节性明显，若预测失误易导致积压。供应商问题及管理漏洞同样重要，D属于会计处理问题，非根本原因。2.背景：邵阳联通某营业厅存在虚开服务费的情况，财务审计时应关注哪些环节？A.收银系统数据逻辑B.客户签单记录C.票据存根与实收款项核对D.营业厅人员绩效考核参考答案：A、B、C解析：虚开发票需追溯业务及资金流。邵阳地区营业厅监管相对薄弱，需重点核查系统漏洞、客户真实需求及资金去向。D属于管理问题，非直接证据。3.背景：邵阳联通与某供应商签订长期合同，但审计发现对方资质存在瑕疵。财务审计应重点审查哪些内容？A.供应商营业执照有效期B.合同履约能力评估报告C.供应商纳税信用记录D.采购部门审批流程参考答案：A、B、C解析：供应商风险需全面评估。邵阳本地供应商较多，需关注其合规性及长期稳定性。D属于内部流程，非供应商本身问题。4.背景：邵阳联通2024年费用报销存在大量“灰色”项目，财务审计时应如何处理？A.要求员工补交合规票据B.调整公司报销制度C.对报销责任人进行处罚D.仅做内部通报参考答案：A、B解析：“灰色”报销反映制度漏洞。邵阳地区企业报销监管较松，应完善制度并要求整改，处罚需有依据。5.背景：邵阳联通某部门通过关联方交易虚增收入，财务审计时应关注哪些指标？A.关联交易占比是否异常B.关联方资金往来情况C.收入确认政策是否符合准则D.管理层对关联交易的解释参考答案：A、B、C解析：关联交易需严格核查。邵阳地区通信基建项目常涉及关联方，需警惕利益输送。D属于主观解释，参考价值有限。三、简答题（每题5分，共6题）1.背景：邵阳联通2024年财务报表显示，其他应收款科目金额较大，且长期未变动。作为审计人员，请说明核查要点。参考答案：-核查科目明细及形成原因（如押金、保证金、预付款等）；-追溯资金流向，确认是否存在长期挂账的应收款项；-检查是否存在与关联方或异常客户的大额往来；-验证是否存在通过“其他应收款”隐藏负债的情况。解析：邵阳地区中小企业合作频繁，需警惕利用科目隐藏财务问题。2.背景：邵阳联通某项目因故延期，导致投资回报率下降。财务审计时如何评估项目变更的合理性？参考答案：-核查延期审批流程及依据；-对比原计划与实际变更的财务影响；-确认是否存在责任方未及时调整预算；-评估变更是否符合公司战略及当地市场需求。解析：邵阳地区基建项目易受天气或政策影响，需关注变更的必要性。3.背景：邵阳联通某部门费用报销标准较其他部门高，财务审计时应如何核查？参考答案：-检查费用标准是否经管理层审批并公示；-核对报销明细与实际业务是否匹配；-对比同级别部门费用水平；-确认是否存在通过虚开发票套取资金的情况。解析：邵阳地区企业费用管控相对宽松，需警惕部门间差异合理性。4.背景：邵阳联通2024年固定资产减值准备计提比例偏低，财务审计时如何评估？参考答案：-核查资产使用状况及残值评估依据；-对比同行业减值计提水平；-确认是否存在管理层干预减值测试；-检查是否存在通过低估减值隐藏利润的行为。解析：邵阳地区通信设备折旧快，需警惕低估减值风险。5.背景：邵阳联通某批次备品备件采购价格远高于市场价，财务审计时应关注什么？参考答案：-核查采购流程是否合规（如招标、比价）；-对比供应商报价与市场公允价值；-确认是否存在关联方利益输送；-检查是否存在重复采购或超量采购。解析：邵阳地区供应商竞争激烈，需警惕采购环节舞弊。6.背景：邵阳联通2024年现金流量表显示经营活动现金流持续为负，财务审计时如何分析？参考答案：-核查销售回款情况及应收账款质量；-分析费用支出是否合理（如广告费、差旅费）；-确认是否存在通过其他业务弥补现金流；-评估公司短期偿债能力及融资压力。解析：邵阳地区市场竞争激烈，现金流波动需关注其可持续性。四、综合分析题（每题10分，共2题）1.背景：邵阳联通2024年财务报表显示，应收账款周转率下降、费用增长过快，同时部分项目投资回报率低于预期。作为审计人员，请分析可能存在的主要财务风险并提出建议。参考答案：风险分析：-信用风险：本地中小企业欠款难追回；-运营风险：费用控制不严；-投资风险：项目可行性研究不足。建议：-加强客户信用评估，优化催收流程；-完善预算制度，引入绩效考核挂钩机制；-严格执行项目投资评审，避免盲目扩张。解析：邵阳地区经济活跃但企业信用管理较弱，需强化风控。2.背景：邵阳联通某部门通过虚开发票套取资金被举报，财务审计时需制定核查方案。请说明核查步骤及重点。参考答案：核查步骤：-收集举报证据，确认虚开发票金额及时间线；-核查相关银行流水