做账实操-桌游吧的会计处理分录实例

会计实操文库1/15做账实操-桌游吧的会计处理分录实例一、桌游及物资采购（1-15）1.购入热门桌游（策略类、卡牌类），价款8000元未付借：库存商品-桌游8000贷：应付账款-XX桌游批发商80002.采购新款桌游（合作类、推理类），银行转账支付5000元借：库存商品-桌游5000贷：银行存款50003.现金购买桌游配件（替换卡牌、骰子），价款600元借：库存商品-桌游配件600贷：库存现金6004.购入饮品（可乐、果汁），微信支付3000元借：库存商品-饮品3000贷：其他货币资金-微信30005.采购零食（薯片、坚果），价款1500元未付借：库存商品-零食1500贷：应付账款-XX食品商15006.购买一次性杯子、吸管，支付宝支付200元借：周转材料-低值易耗品200贷：其他货币资金-支付宝2007.购入桌游展示架、收纳盒，银行转账支付1200元借：固定资产-陈列设备1200贷：银行存款12008.现金购买店内装饰（海报、灯串），价款400元借：销售费用-装饰费400贷：库存现金4009.采购活动奖品（游戏周边、优惠券），价款800元未付借：销售费用-活动奖品800贷：应付账款-XX礼品商80010.购买清洁用品（消毒喷雾、抹布），微信支付150元借：管理费用-清洁费150贷：其他货币资金-微信15011.支付上月欠供应商货款6000元借：应付账款-XX供应商6000贷：银行存款600012.采购高端限量版桌游，价款3000元未付借：库存商品-高端桌游3000贷：应付账款-XX桌游代理商300013.购入沙发、桌椅（包间用），现金支付8000元借：固定资产-家具8000贷：库存现金800014.购买收银系统（含扫码枪），支付宝支付2500元借：固定资产-办公设备2500贷：其他货币资金-支付宝250015.采购会员礼品（定制徽章），价款500元借：销售费用-会员福利500贷：库存现金500二、库存管理及成本核算（16-25）16.桌游损耗（卡牌缺失），成本300元借：营业外支出300贷：库存商品-桌游30017.饮品销售出库，成本1200元借：主营业务成本-饮品销售1200贷：库存商品-饮品120018.零食销售出库，成本800元借：主营业务成本-零食销售800贷：库存商品-零食80019.桌游配件更换，成本200元借：主营业务成本-桌游维护200贷：库存商品-桌游配件20020.活动领用奖品，成本400元借：销售费用-活动成本400贷：库存商品-奖品40021.会员礼品发放，成本300元借：销售费用-会员成本300贷：库存商品-会员礼品30022.一次性用品消耗（杯子、吸管），成本150元借：主营业务成本-耗材成本150贷：周转材料-低值易耗品15023.桌游清洁保养用品消耗，成本50元借：管理费用-桌游维护50贷：库存商品-清洁用品5024.月末盘点，盘亏饮品成本100元借：待处理财产损溢100贷：库存商品-饮品100（经批准后）借：营业外支出100贷：待处理财产损溢10025.旧桌游折价处理，成本800元（售价300元）借：库存现金300贷：其他业务收入300借：其他业务成本800贷：库存商品-旧桌游800三、收入核算（26-40）26.散客桌游场次费（按小时）现金收入2000元借：库存现金2000贷：主营业务收入-场次收入200027.微信收款包间费（全天）1500元借：其他货币资金-微信1500贷：主营业务收入-包间收入150028.支付宝收款饮品销售800元借：其他货币资金-支付宝800贷：主营业务收入-饮品收入80029.会员充值500元送100元（微信支付）借：其他货币资金-微信500贷：合同负债-会员储值60030.会员消费场次费，使用储值300元借：合同负债-会员储值300贷：主营业务收入-场次收入30031.桌游tournament（锦标赛）报名费收入现金1200元借：库存现金1200贷：主营业务收入-活动收入120032.企业团建包场收入，银行转账5000元借：银行存款5000贷：主营业务收入-团建收入500033.美团团购券核销收入1800元（平台扣佣90元，实际到账1710元）借：银行存款1710借：销售费用-平台佣金90贷：主营业务收入-团购收入180034.桌游教学服务费，现金200元借：库存现金200贷：其他业务收入-教学收入20035.零食零售收入，支付宝收款300元借：其他货币资金-支付宝300贷：主营业务收入-零食收入30036.老客户推荐新客户返现50元（微信支付）借：销售费用-推广费50贷：其他货币资金-微信5037.预售节假日畅玩卡，收款1000元借：库存现金1000贷：合同负债-预售卡100038.客户使用预售卡消费，确认收入500元借：合同负债-预售卡500贷：主营业务收入-场次收入50039.桌游出租收入（外借），现金150元借：库存现金150贷：其他业务收入-租赁收入15040.当日营业款存入银行6000元借：银行存款6000贷：库存现金6000四、人员成本（41-50）41.计提服务员工资（2名）共计6000元借：销售费用-工资6000贷：应付职工薪酬600042.计提店长工资5000元借：管理费用-工资5000贷：应付职工薪酬500043.发放上月员工工资11000元，银行代发借：应付职工薪酬11000贷：银行存款1100044.支付桌游裁判劳务费（tournament活动）800元借：销售费用-劳务费800贷：库存现金80045.支付兼职教学人员费用500元借：其他业务成本500贷：库存现金50046.支付员工社保（公司承担部分）1800元借：管理费用-社保费1800贷：银行存款180047.代扣员工个税400元（待缴纳）借：应付职工薪酬400贷：应交税费-应交个人所得税40048.员工餐补（月度）600元借：管理费用-福利费600贷：库存现金60049.员工培训费用（桌游规则培训）300元借：管理费用-培训费300贷：银行存款30050.优秀员工奖金200元借：管理费用-奖金200贷：库存现金200五、运营费用（51-60）51.支付当月店面租金7000元，银行转账借：销售费用-房租7000贷：银行存款700052.支付当月水电费500元，现金支付借：销售费用-水电费500贷：库存现金50053.支付宽带及WiFi费用300元借：管理费用-网络费300贷：银行存款30054.桌游消毒设备维修，支付维修费200元借：管理费用-维修费200贷：库存现金20055.抖音推广桌游活动，支付2000元借：销售费用-广告费2000贷：其他货币资金-微信200056.支付POS机手续费150元借：财务费用-手续费150贷：银行存款15057.购买消防器材（灭火器），价款400元借：固定资产-安全设备400贷：库存现金40058.包间装饰更新费用800元借：销售费用-装修费800贷：银行存款80059.计提桌椅月折旧200元借：销售费用-折旧费200贷：累计折旧20060.计提收银系统月折旧80元借：销售费用-折旧费80贷：累计折旧80六、资产及税费处理（61-68）61.购入新桌游展示柜，价款1800元，银行转账借：固定资产-陈列设备1800贷：银行存款180062.出售旧沙发（原价3000元，累计折旧2000元），收款600元借：库存现金600借：累计折旧2000借：资产处置损益400贷：固定资产-家具300063.向银行借入3个月短期借款20000元借：银行存款20000贷：短期借款2000064.偿还银行借款本金20000元，支付利息300元借：短期借款20000借：财务费用-利息300贷：银行存款2030065.收到股东追加投资50000元，存入银行借：银行存款50000贷：实收资本5000066.计提当月增值税（小规模纳税人，月收入40000元，征收率3%）借：应交税费-应交增值税1200贷：应交税费-未交增值税1200计提附加税（城建税7%、教育费附加3%）：借：税金及附加120贷：应交税费-应交城建税84贷：应交税费-应交教育费附加3667.缴纳上月增值税及附加税1320元（1200+84+36）借：应交税费-未交增值税1200借：应交税费-应交城建税84借：应交税费-应交教育费附加36贷：银行存款1320