做账实操-出纳工作职责 SOP

会计实操文库6/6做账实操-出纳工作职责SOP一、总则（一）目的为规范出纳工作流程，明确出纳人员工作职责，确保公司资金收付安全、准确、高效，保障资金管理有序进行，特制定本标准作业程序（SOP）。（二）适用范围本SOP适用于公司财务部出纳岗位的所有工作，涵盖现金收付、银行结算、票据管理、资金对账、凭证传递等各项业务。（三）基本原则出纳人员需严格遵守《中华人民共和国会计法》《现金管理暂行条例》等相关法律法规及公司财务管理制度，秉持廉洁自律、严谨细致、保密守信的原则开展工作，确保资金收付有据可依、账实相符。二、现金管理（一）现金收付办理现金收款业务时，需根据收款依据（如销售发票、收款通知单等）准确核对收款金额，当面点清现金，确认无误后开具收款收据，收据需注明收款日期、金额、事由、付款单位/个人等信息，并由收款人签字确认，加盖财务专用章。办理现金付款业务时，需严格审核付款凭证（如费用报销单、付款申请单等）的完整性、合法性及审批手续是否齐全，包括经办人签字、部门负责人审批、财务负责人审核、总经理审批（如涉及大额支出）等。审核无误后，当面点清现金交予收款人，要求收款人在付款凭证上签字确认。严禁无凭证或凭证不全的现金收付业务，严禁白条抵库、挪用现金及坐支现金。（二）现金保管每日下班前对库存现金进行盘点，编制《现金盘点表》，确保现金日记账余额与实际库存现金一致，做到日清月结。严格执行现金库存限额管理制度，库存现金不得超过公司规定限额（[具体限额金额]元），超过部分需在当日下班前存入银行。现金存放于专用保险柜内，保险柜钥匙由出纳专人保管，密码定期更换，严禁将钥匙随意放置或交予他人代管。保险柜内仅存放现金、票据等贵重物品，不得存放私人财物。（三）现金日记账登记根据现金收付凭证，逐笔登记现金日记账，记录内容包括日期、凭证编号、摘要、借方金额（收款）、贷方金额（付款）、余额等，确保登记及时、内容完整、数字准确。现金日记账需每日结出余额，核对账面余额与实际库存现金，发现差异及时查找原因并上报财务负责人处理。现金日记账需使用订本式账簿，不得跳行、隔页，登记有误时需按规定方法更正（如红字冲销法），不得涂改、挖补。三、银行结算管理（一）银行账户管理负责公司银行账户的日常管理，包括账户开户、变更、注销等手续的办理，按规定保管银行开户许可证、印鉴卡等资料。定期检查银行账户状态，确保账户正常使用，及时清理长期未使用的闲置账户，防止账户被冻结或滥用。严格遵守银行账户管理规定，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行违法违规活动。（二）银行收付结算办理银行收款业务时，根据银行到账通知（如电汇回单、支票进账单等）及时核对收款金额、付款单位、款项用途等信息，确认无误后登记银行存款日记账，并将相关凭证传递给会计人员进行账务处理。办理银行付款业务时，需审核付款申请单及附件的完整性、审批手续的合规性，根据付款方式（如电汇、转账支票、银行汇票等）正确填写付款凭证，确保收款单位名称、账号、开户行、金额等信息准确无误。开具转账支票时，需按顺序使用支票，详细填写支票日期、收款人、金额、用途等内容，加盖预留银行印鉴（财务专用章和法人章），支票存根需由收款人签字确认，及时登记支票使用台账。收到外来支票时，需审核支票的有效性，包括支票日期是否在有效期内、大小写金额是否一致、收款人是否正确、印鉴是否清晰齐全等，及时办理进账手续。（三）银行对账每日登录网上银行查询银行账户余额，掌握资金动态，每周打印一次银行账户明细。每月月末收到银行对账单后，在[次月3个工作日内]与银行存款日记账进行核对，编制《银行存款余额调节表》，对未达账项需逐笔查明原因，注明形成原因、预计处理时间，并跟踪落实，确保账实相符。银行对账单、银行存款余额调节表需按月整理归档，作为会计档案妥善保管。四、票据及印章管理（一）票据管理负责支票、汇票、本票等银行票据的申购、保管、领用、注销等工作，建立票据使用台账，详细记录票据种类、编号、领用日期、领用部门/人、用途、金额、注销日期等信息。票据存放于专用保险柜内，领用票据时需履行审批手续，由领用人员签字确认；票据作废时需加盖“作废”章，妥善保管，不得随意丢弃。定期对票据进行盘点，确保账实相符，发现票据遗失、被盗等情况，需立即上报财务负责人，并按规定向银行办理挂失手续。（二）印章管理负责保管财务专用章（或出纳保管的部分印章），严格按照规定用途使用印章，不得擅自用于非财务业务。印章存放于专用保险柜内，使用时需经财务负责人批准，登记印章使用台账，注明使用日期、用途、金额、经办人等信息。严禁将印章带出公司，严禁交由非授权人员使用，印章保管人离职时需办理印章交接手续，确保印章安全移交。五、资金日报与凭证传递（一）资金日报编制每日下班前编制《资金日报表》，内容包括现金库存余额、各银行账户余额、当日资金收入总额、支出总额、资金净流量等，确保数据准确无误。《资金日报表》需及时报送财务负责人及公司管理层，为资金管理决策提供依据。（二）凭证传递每日将办理完毕的现金收付凭证、银行结算凭证等原始凭证进行整理，核对凭证张数、金额等信息，填写凭证传递单，及时传递给会计人员进行账务处理，双方签字确认。对传递的凭证需妥善保管，防止遗失、损坏，确保会计核算工作顺利进行。六、其他工作配合会计人员进行账务核对工作，提供资金相关的原始数据和