做账实操-咨询行业全盘账务处理分录实例 SOP

会计实操文库23/23做账实操-咨询行业全盘账务处理分录实例SOP一、企业设立与基础投入实例1：股东现金出资业务场景：某咨询公司成立，股东以现金投入注册资本500万元，款项存入公司银行账户。会计分录：借：银行存款5,000,000贷：实收资本-[股东姓名/名称]5,000,000附件要求：银行进账单、投资协议实例2：租赁办公场地业务场景：租赁办公场地用于公司运营，月租金12,000元，租赁期为2年。支付首月租金及押金24,000元，取得增值税普通发票。会计分录：借：管理费用-办公场地租赁费12,000其他应收款-办公场地押金12,000贷：银行存款24,000附件要求：租赁合同、租金发票、付款凭证实例3：购置办公设备业务场景：购买办公桌椅、电脑等设备，取得增值税专用发票，价款120,000元，增值税15,600元，款项通过银行支付。会计分录：借：固定资产-办公设备120,000应交税费-应交增值税（进项税额）15,600贷：银行存款135,600附件要求：采购合同、发票、付款凭证、设备验收单实例4：采购办公用品业务场景：购入日常办公用品，如纸张、文具等，取得增值税专用发票，价款5,000元，增值税650元，款项已付。会计分录：借：管理费用-办公费5,000应交税费-应交增值税（进项税额）650贷：银行存款5,650附件要求：采购发票、付款凭证实例5：筹建期开办费支出业务场景：在企业筹建期间，发生人员招聘费用8,000元、注册登记费5,000元、业务宣传费10,000元，均以银行存款支付。会计分录：借：管理费用-开办费23,000贷：银行存款23,000附件要求：各项费用发票、付款凭证实例6：获取咨询资质相关支出业务场景：公司申请专业咨询资质，支付相关申请费用2,500元，以银行存款支付。会计分录：借：管理费用-资质申请费2,500贷：银行存款2,500附件要求：申请费用发票、付款凭证实例7：租赁办公设备业务场景：为满足临时办公需求，租赁一批办公设备，支付租赁费6,000元，取得增值税普通发票，款项以银行存款支付。会计分录：借：管理费用-设备租赁费6,000贷：银行存款6,000附件要求：租赁合同、发票、付款凭证实例8：办公场地装修业务场景：对办公场地进行简单装修，支付装修费用60,000元，取得增值税专用发票，增值税5,400元，款项通过银行转账支付。会计分录：借：长期待摊费用-办公场地装修60,000应交税费-应交增值税（进项税额）5,400贷：银行存款65,400附件要求：装修合同、发票、付款凭证实例9：采购礼品用于客户维护业务场景：采购节日礼品用于咨询客户关系维护，取得增值税专用发票，价款25,000元，增值税3,250元，款项已付。会计分录：借：销售费用-业务招待费25,000应交税费-应交增值税（进项税额）3,250贷：银行存款28,250附件要求：采购合同、发票、付款凭证实例10：支付企业注册相关手续费业务场景：支付企业注册过程中的手续费、刻章费等共计2,800元，以银行存款支付。会计分录：借：管理费用-开办费2,800贷：银行存款2,800附件要求：相关费用发票、付款凭证二、日常运营成本核算实例11：员工工资计提与发放业务场景：计算本月员工工资，管理人员工资30,000元，咨询顾问工资45,000元，销售人员工资25,000元，从银行账户发放工资，并代扣个人所得税3,000元。计提工资：借：管理费用-工资30,000主营业务成本-工资45,000销售费用-工资25,000贷：应付职工薪酬-工资100,000发放工资：借：应付职工薪酬-工资100,000贷：银行存款97,000应交税费-应交个人所得税3,000附件要求：工资计算表、银行代发明细、个人所得税申报资料实例12：支付员工社保与公积金业务场景：为员工缴纳社保费用22,000元，公积金13,000元，其中个人承担部分社保6,500元，公积金3,500元，已从工资扣除。计提公司承担部分：借：管理费用-社保6,000管理费用-公积金3,000主营业务成本-社保9,000主营业务成本-公积金5,000销售费用-社保7,000销售费用-公积金5,000贷：应付职工薪酬-社保22,000应付职工薪酬-公积金13,000支付费用：借：应付职工薪酬-社保22,000应付职工薪酬-公积金13,000其他应收款-社保（个人部分）6,500其他应收款-公积金（个人部分）3,500贷：银行存款45,000附件要求：社保及公积金缴纳凭证、费用分摊表实例13：差旅费支出业务场景：员工出差发生差旅费共计12,000元，包括交通费5,000元（取得增值税电子普通发票，可抵扣进项税额150元）、住宿费4,000元（取得增值税专用发票，进项税额240元）、餐饮费3,000元，费用报销后以银行存款支付。会计分录：借：管理费用-差旅费11,610应交税费-应交增值税（进项税额）390贷：银行存款12,000附件要求：差旅费报销单、各类发票、付款凭证实例14：业务招待费支出业务场景：招待咨询客户发生费用4,000元，取得增值税普通发票，款项以银行存款支付。会计分录：借：销售费用-业务招待费4,000贷：银行存款4,000附件要求：发票、付款凭证实例15：广告宣传费用业务场景：为推广公司咨询业务进行宣传，支付广告费用50,000元，取得增值税专用发票，增值税3,000元，以银行存款支付。会计分录：借：销售费用-广告宣传费50,000应交税费-应交增值税（进项税额）3,000贷：银行存款53,000附件要求：广告合同、发票、付款凭证实例16：办公水电费支出业务场景：支付本月办公区域水电费8,000元，取得增值税普通发票，款项以银行存款支付。会计分录：借：管理费用-水电费8,000贷：银行存款8,000附件要求：水电费发票、付款凭证实例17：办公设备折旧计提业务场景：对办公设备进行折旧计提，本月折旧额为2,500元。会计分录：借：管理费用-折旧费2,500贷：累计折旧-办公设备2,500附件要求：固定资产折旧计算表实例18：无形资产摊销（咨询资质）业务场景：对咨询资质进行摊销，本月摊销额为400元。会计分录：借：管理费用-无形资产摊销400贷：累计摊销-咨询资质400附件要求：无形资产摊销计算表实例19：长期待摊费用摊销（办公场地装修）业务场景：对办公场地装修费用进行摊销，本月摊销额为2,500元（60,000÷24，假设按24个月摊销）。会计分录：借：管理费用-长期待摊费用摊销2,500贷：长期待摊费用-办公场地装修2,500附件要求：长期待摊费用摊销计算表实例20：支付专业咨询费业务场景：聘请外部专家为公司提供专业咨询服务，支付咨询费10,000元，取得增值税专用发票，增值税600元，以银行存款支付。会计分录：借：主营业务成本-咨询费10,000应交税费-应交增值税（进项税额）600贷：银行存款10,600附件要求：咨询服务合同、发票、付款凭证三、项目服务成本核算实例21：项目调研费用支出业务场景：为某咨询项目开展市场调研，支付调研公司费用30,000元，取得增值税专用发票，增值税1,800元，款项通过银行支付。会计分录：借：主营业务成本-项目调研费30,000应交税费-应交增值税（进项税额）1,800贷：银行存款31,800附件要求：调研服务合同、发票、付款凭证实例22：项目资料采购业务场景：购买与咨询项目相关的专业书籍、报告等资料，取得增值税专用发票，价款8,000元，增值税1,040元，款项已付。会计分录：借：主营业务成本-项目资料费8,000应交税费-应交增值税（进项税额）1,040贷：银行存款9,040附件要求：采购发票、付款凭证实例23：项目人员差旅费业务场景：项目团队成员因项目出差，发生差旅费共计18,000元，包括交通费7,000元（取得增值税电子普通发票，可抵扣进项税额210元）、住宿费6,000元（取得增值税专用发票，进项税额360元）、餐饮费5,000元，费用报销后以银行存款支付。会计分录：借：主营业务成本-项目差旅费17,430应交税费-应交增值税（进项税额）570贷：银行存款18,000附件要求：差旅费报销单、各类发票、付款凭证实例24：项目会议费用业务场景：为推进咨询项目召开项目会议，支付会议场地租赁费用5,000元，餐饮费用3,000元，取得增值税普通发票，款项以银行存款支付。会计分录：借：主营业务成本-项目会议费8,000贷：银行存款8,000附件要求：会议服务合同、发票、付款凭证实例25：项目设备租赁业务场景：为项目租赁专业设备，支付租赁费12,000元，取得增值税专用发票，增值税1,560元，款项以银行存款支付。会计分录：借：主营业务成本-项目设备租赁费12,000应交税费-应交增值税（进项税额）1,560贷：银行存款13,560附件要求：设备租赁合同、发票、付款凭证实例26：项目预付款项业务场景：向项目合作方预付项目款项50,000元，用于项目前期准备工作，款项通过银行转账支付。会计分录：借：预付账款-[合作方名称]50,000贷：银行存款50,000附件要求：付款凭证、项目合作协议实例27：收到项目预付款对应服务业务场景：收到之前预付项目款项对应的服务，取得增值税专用发票，价款40,000元，增值税2,400元，同时结清尾款。会计分录：借：主营业务成本-项目服务成本40,000应交税费-应交增值税（进项税额）2,400贷：预付账款-[合作方名称]42,400借：预付账款-[合作方名称]2,400贷：银行存款2,400附件要求：项目服务合同、发票、付款凭证四、销售与收入确认实例28：现销咨询服务业务场景：向某客户提供一次性咨询服务，收取现金5,000元，开具增值税普通发票。会计分录：借：库存现金5,000贷：主营业务收入-咨询服务收入4,716.98（5,000÷1.06，假设增值税率6%）应交税费-应交增值税（销项税额）283.02附件要求：发票、收款凭证实例29：赊销咨询服务业务场景：与某企业签订咨询服务合同，向其提供为期半年的咨询服务，本月服务完成部分应确认收入100,000元，开具增值税专用发票，款项按合同约定下月支付。会计分录：借：应收账款-[客户名称]106,000贷：主营业务收入-咨询服务收入100,000应交税费-应交增值税（销项税额）6,000附件要求：销售合同、发票实例30：预收咨询服务款业务场景：某客户提前预付咨询服务费用30,000元，通过银行转账收取。会计分录：借：银行存款30,000贷：合同负债-[客户名称]30,000附件要求：收款凭证、预收协议实例31：咨询服务收入确认（按进度）业务场景：根据某咨询项目的进度，本月应确认服务收入60,000元，开具增值税专用发票，款项尚未收取。会计分录：借：应收账款-[客户名称]63,600贷：主营业务收入-咨询服务收入60,000应交税费-应交增值税（销项税额）3,600附件要求：项目进度报告、发票实例32：销售退款业务场景：因咨询服务未达到客户预期，向某客户退款15,000元，并开具红字增值税专用发票。会计分录：借：主营业务收入-咨询服务收入15,000应交税费-应交增值税（销项税额）900贷：银行存款15,900附件要求：退款申请、红字发票、银行转账凭证实例33：销售咨询报告业务场景：向客户销售公司编制的专业咨询报告，取得收入20,000元，开具增值税专用发票，款项以银行存款收取。会计分录：借：银行存款21,200贷：其他业务收入-咨询报告销售收入20,000应交税费-应交增值税（销项税额）1,200附件要求：发票、收款凭证实例34：提供咨询培训服务收入业务场景：为客户提供咨询培训服务，收取培训费用8,000元，开具增值税专用发票，款项已收。会计分录：借：银行存款8,480贷：主营业务收入-咨询培训服务收入8,000应交税费-应交增值税（销项税额）480财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌。账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌。按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌。定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌。报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌。二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌。日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌。月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌。对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌。三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌。摊销长期待摊费用及无形资产‌。税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌。核对税务申报数据与账务记录的一致性‌。档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌。四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌。财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌。软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌。流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌。付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌。转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌。二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌。票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌。三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌。员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务‌。四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》‌。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表‌。票据归档‌整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档‌。五、‌风险防控要点‌现金安全‌：严禁“坐支”现金，每日库存限额需符合公司规定‌。印章分离‌：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险‌。假币处理‌：收到假币需当场没收并追究交款人责任‌。流程图示简化版收款→审核→盖章→登录流水账→传递凭证‌