施工企业财务知识

建筑施工企业财务及相关业务流程2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册，对供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规材料验收单一式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据项目部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量领用，领用时，应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同时应报经项管员按领料单上的品名、规格、数量发料。.材料仓库应建立库存材料台账，严格按收料单、领料单登记，月末及时4、财务部根据经营部经理签字的产值确认单，作为当2、报表编制：总账会计按照集团公司的要求，按月编发放工资时:借：应付职工薪酬（按未扣除社保费等金额）地盘点，编制材料收发存月报表送交公司财务部成本会计处—成本会计根据月末结7、临时设施：对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时8、计提工资、福利费：根据每月末人力资源部和员、点工的当月出勤总工日——按照规定的日工资率分贷：应付职工薪酬—管理人员、项目管理人员、临—合同毛利2、部门负责人审核：部门负责人对部门所属人员经5、出纳予以报销：出纳只能接受审批手续齐全、原始票据和费用报销单记载6、制作出纳凭证：出纳根据已报销的原始凭六、成本列支流程：进入成本的原始凭证分为收料单、分包工程单其基本流程为：收到成本原始凭证——检查审批手续是否齐全、原始凭3、公司总经理审批：主要对拟支付款项按合同约定4、财务部经理审核：审核拟支付款项是否已到付款时2、计提工资：总账会计按照经审核的考勤表上记载3、编制工资计算表：总账会计按照经审核4、工资表复核：由财务部指定人员对工资计算表的8、工资发放：以银行打卡方式发放的工资，由出纳根9、新员工工资发放：新员工（包括新入职和分公2、预算报表体系的设计与审定：集团公司财务部4、业务数据的审核：预算委员会办公室在收到各分公工企业会计核算及常用会计分录（一）应作会计分录:应作:员责任事故所致,应由个人赔偿;目前无法查明原因,经批准予以转销. 应收现金短缺款(XX个人)200 借：物资采购--------主要材料（钢材）10借：其他货币资金-----外埠存款200000贷：其他货币资金------外埠存款12800 主要材料（木材）26910 大宗办公用品18000元。以后又续现金20000元。 贷：其他货币资金----------信用卡18000借：其他货币资金------信用卡20000借：预收帐款——预收工程款200000借：应收帐款——应收销货款(X单位）36000贷：应收帐款——应收销货款(X单位）36300“预付帐款”帐户应分别按“预付分包单位款”和“预付购货款”两个明细帐户，并分别按分包单位和供应付材料抵付预付备料款的结算价格与双方协商的结算价格不一致，其差额应通过“贷：预付帐款——预付分包单位款（工程款）借：其他应收款——存出保证金（水泥厂）3000贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1000003.企业某职工因损坏公物被企业罚款400元。借：其他应收款——X职工400贷：低值易耗品——在用低值易耗品400应注意的是，企业与内部独立核算单位之间有关生产资金的上交下拨业务，企企业内部独立核算单位之间的往来核算，可以通过企业（公司某工程有限公司的机械化公司（内部独立核算）为一公司（内部独立核借：内部往来——一公司6200贷：内部往来——机械化公司6200借：工程施工——合同成本——甲工程6200月末，公司总部财务部组织内部独立核算单位集中对帐借：内部往来——公司财务部6200借：内部往来——机械化公司6200贷：内部往来——机械化公司6200备用金是指企业拨付给非独立核算的内部单位（职能部门、施工施工企业必须建立和健全备用金的预借、使用和报销制度，并指定专人负责管据报销数用现金补足备用金定额时，借记“管借：备用金——物资供应部门8000上述总务部门李江出差归来，报销差旅费2400元，退回现金600元。贷：其他应收款——李江2400以由付款人签发，但必须由付款人承兑；银行承兑汇票是由在承兑银行开立2.不带息票据和带息票据.带息票据指票面金额和票面利率并计算到期利息的票1.如果票据的期限按“天数”表示，应从签日只能算一天（也就是算头不算尾或算尾不算头）。与此同时，计算利息使），），2.如果票据的期限按“月数”表示，应以到期月份中与签发日数相同的那一天为票据3.带息票据的到期值即为票据的面值与利息之和,不带息票据的到期值为票据的面值.贴现期的票据到期日的计算应一致.借：应收票据——商业承兑汇票（发包单位）1贷：应收票据——商业承兑汇票（发包单位）100借：应收帐款——应收工程款（发包单位）1贷：应收票据——商业承兑汇票（发包单位）100一张，面值15000元，该票据为带息票据，年利率为6%。借：应收票据——商业承兑汇票（某建筑公司贴现日数4.11~5.10）=196（30-11）+10贷：应收票据——商业承兑汇票（某建筑公司）150借：应收帐款——应收销货款（某建筑公司）1在余额百分比法下，施工企业首次计提坏帐准备时，应按年末应收款项余贷：应收帐款——甲单位7000（4）2002年收回已转销的乙单位应收帐款5000元，贷：应收帐款——乙单位5000例：某施工企业年末应收帐款余额为11500000元，根据应收帐款个明细帐中的有关帐龄资4000000300000025000001500000估计坏帐率(%)12320000300005000045000500000525000(1)假定年末调整前“坏帐准备”帐户贷方余额60000元材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册，对供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规材料验收单一式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据项目部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量领用，进行盘点，编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额，经盘点人材料仓库应建立库存材料台账，严格按收料单、领料单登记，