学院债务风险评估和预警暂行办法

学院债务风险评估和预警暂行办法第一章总则第一条为加强学院债务管理，切实防范财务风险，根据《中华人民共和国预算法》《x省教育厅x省财政厅关于进一步完善省属高等学校银行贷款审核制度的通知》等相关规定，结合学院实际，制定本办法。第二条本办法所称学院债务是指学院银行贷款、工程欠款等，不包括专项债券。第三条评估和预警学院债务风险，研究制定应急处置预案，防范化解债务风险。财务处是债务风险防范管理的牵头部门，具体负责严格控制债务总额，组织开展债务风险评估、风险预警、应急处置等工作。审计办公室负责对债务进行审计监督，促进规范和完善债务管理，防范化解债务风险，对学院举债情况进行跟踪监督。第四条需要偿还的债务应列入当年财务预算中，做好偿债的准备工作，保证有足够资金进行还款，防止出现不能偿还到期债务的风险。第五条根据学院事业发展情况，对确需对外借款的，必须符合国家法律法规等相关规定；上级部门有审批要求的，还应执行相关审批制度。第二章风险评估和预警指标第六条债务风险评估和预警指标包括：（一）债务率。学院债务率是指债务余额占上一年度学院经费决算总收入的比重。该指标反映学院动用当期收入满足偿债需求的能力。[债务率=年末债务余额/当年预算收入×100%]（二）新增债务率。该指标反映学院债务增长速度[新增债务率=债务余额增长额/上一年度债务余额×100%]（三）偿债率。该指标反映学院当期支出中用于偿还债务本息的比重。[偿债率=当期偿还本息额/当年预算支出×100%]（四）逾期债务率。该指标反映学院债务余额中逾期债务余额的比重。[逾期债务率=逾期债务余额/债务余额×100%]（五）综合债务率。根据债务率、新增债务率、偿债率和逾期债务率等分项风险指标计算综合风险指标。[综合债务率=债务率×85%+新增债务率×5%+逾期债务率×5%+逾期债务率×5%]第三章评估预警和风险化解第七条根据债务风险评估结果进行预警。设置债务风险预警线，保持合理债务水平。（一）综合债务率高于100%（含）为风险预警。债务风险已经很高，不允许新增债务，应逐步压减债务规模，将综合债务率降低至100%以内。学院要坚持多渠道筹资、不断优化支出结构，有序压减债务率。（二）综合债务率低于100%但高于60%（含）为风险提示。因工程建设、大型（大宗）设备采购、人才引进等重大项目需求，可申请办理中长期项目贷款，不允许办理流动资金贷款。未达到风险提示时，也应当定期排查风险隐患，合理控制债务规模和增长速度。第八条债务风险相对较高时，应当提出切实可行的债务风险化解方案，经党委会批准后报主管部门备案。第九条非风险预警或提示时，定期排查风险隐患，合理控制债务规模和增长速度。第十条定期报送债务台账，各部门根据轻重缓急提报下一个月重大支出项目。制定债务风险应急处置预案，出现偿债危机时，按照应急处置预案启动处置程序，并及时报上级主管部门，确保债务风险处于可控范围内。第十一条财务处每年对学院债务风险进行评估和预警，根据“三重一大”原则，将结果向党委会、院长办公会汇报。第十二条财务处为债务的日常管理部门，负责举借债务的计划审核和可行性论证，及时进行债务的会计核算工作，严格按照借款的审批用途使用资金，不得挤占、挪用项目资金，努力降低财务成本，防止资金闲置，发挥资金的最大效益。第十三条对债务资金在项目执行中遇到特殊情况或问题，确需改变用途的，由财务处报党委会批准，并与银行等金融机构沟通；需要上级部门审批的，还应执行相关审批程序。第十四条财务处指定专人对债务进行管理。债务管理人员负责举借债务的计划审核和可行性论证；会计核算人员负责日常的账目核对；资金结算人员按合同约定做好按时还本付息工作；债务管理人员做好借款合同、会计档案等保管工作。第四章责任追究第十五条学院各部门及人员应严格执行本规定，对擅自变更管理程序