医共体财务管理实施方案

医共体财务管理实施方案一、方案总则（一）制定目的与依据为规范医疗共同体（以下简称“医共体”，含牵头医院、乡镇卫生院、社区卫生服务中心及村卫生室）的财务管理，实现“资金统筹、成本共控、效益共享”，提升医疗资源配置效率与服务能力，依据《国务院办公厅关于推进医疗联合体建设和发展的指导意见》《医院财务制度》（财社〔2010〕306号）、《基层医疗卫生机构财务制度》等政策文件，结合医共体实际运营需求，制定本方案。（二）适用范围本方案适用于医共体核心牵头医院（二级及以上公立医院）及成员单位（基层医疗卫生机构）的全流程财务管理，涵盖预算编制、资金管理、成本核算、收支管理、绩效考核、财务监督等环节，明确医共体财务统一管理框架下各主体的权责边界。（三）核心原则统一管理与分级核算结合：医共体层面统筹预算、资金与资产，成员单位保留独立核算账户，实现“统一规划、分级执行”；公益性优先：坚持医疗服务公益属性，严控医疗收费价格，优化医保基金使用效率，避免逐利性经营；成本效益并重：强化全流程成本控制，减少资源浪费，同时保障医疗质量与员工合理薪酬，平衡社会效益与运营效益；透明规范：建立财务信息公开机制，定期披露预算执行、收支情况及绩效考核结果，接受内部监督与社会监督。二、组织架构与职责分工（一）财务管理组织体系医共体财务领导小组：由牵头医院院长任组长，成员单位负责人、财务负责人为成员，负责审定财务管理制度、预算方案、重大资金使用计划，协调解决财务管理重大问题；医共体财务核算中心：依托牵头医院财务科设立，配备专职财务人员（含预算管理、成本核算、医保结算专员），具体承担以下职责：制定医共体统一的财务核算标准、报销流程及会计核算细则；统筹医共体年度预算编制、执行监控与调整；监管成员单位资金使用、资产处置及收支合规性；开展医共体成本核算与效益分析，提供财务决策支持；成员单位财务岗位：各成员单位设财务专员1-2名，负责本单位日常收支核算、原始凭证审核、预算执行反馈，配合核算中心完成数据上报与审计工作。（二）权责划分管理事项医共体核算中心职责成员单位职责预算管理制定预算编制模板，审核汇总预算，监控执行进度按模板编制本单位预算，执行预算方案，反馈执行差异资金管理统筹资金调度，审批大额支出（≥5万元）管理日常小额支出（＜5万元），按规定申请大额资金成本核算制定成本分摊标准，开展全成本核算归集本单位成本数据（人员、物资、能耗），配合成本分析资产处置审批成员单位重大资产处置（≥10万元）管理本单位资产台账，申请资产处置，定期盘点三、预算管理规范（一）预算编制流程编制周期：采用“年度预算+季度调整”模式，每年10月启动下年度预算编制，12月完成审批，次年1月正式执行；编制方法：收入预算：按“医疗服务收入（门诊/住院）+医保拨款+财政补助+其他收入”分类编制，参考上年度实际收入及本年度业务增长计划（如新增科室、设备）；支出预算：按“人员经费（工资、社保）+公用经费（办公、能耗）+项目支出（设备采购、维修）”编制，人员经费按编制人数及薪酬标准核定，公用经费按业务量核定；审核与审批：成员单位预算经核算中心审核后汇总，报财务领导小组审议，最终提交医共体理事会审批，审批通过后下达至各成员单位执行。（二）预算执行与调整执行监控：核算中心每月分析预算执行情况，对超支项目（如公用经费超支10%以上）发出预警，成员单位需提交书面说明；调整机制：因政策变化（如医保支付标准调整）、突发公共卫生事件等特殊情况需调整预算的，成员单位提交调整申请，核算中心审核后报财务领导小组审批，年度预算调整次数不超过2次；考核挂钩：预算执行率（实际执行金额/预算金额）纳入成员单位绩效考核，执行率90%-110%为合格，低于80%或高于120%扣减绩效考核得分。四、资金与收支管理（一）资金统筹管理账户管理：成员单位保留基本存款账户，开设“医共体统筹账户”用于资金归集，每日将营业收入（扣除备用金5万元）转入统筹账户，由核算中心统一管理；资金调度：日常支出：成员单位备用金用于支付小额费用，每月向核算中心申请补充；大额支出：成员单位提交支出申请（附合同、明细清单），核算中心审核后3个工作日内拨付；应急资金：设立医共体应急资金池（规模不低于50万元），用于突发公共卫生事件、设备紧急维修等，成员单位可申请快速拨付（24小时内响应）；支付规范：推行“公对公”支付，禁止现金支付大额款项（＞1万元），医疗收费优先采用电子支付（微信、支付宝、医保电子凭证），减少现金流转。（二）收支管理规范收入管理：统一收费标准：严格执行医疗服务项目价格（省、市定价），医共体内部转诊患者实行“一卡通行”，避免重复收费；医保结算：核算中心统一对接医保部门，汇总成员单位医保报销数据，确保医保基金及时到账，到账后按成员单位贡献度分配；财政补助：明确财政补助资金用途（如基层医疗设备更新、公共卫生服务），专款专用，不得挪作他用；支出管理：人员经费：统一薪酬结构（基本工资+绩效工资+津贴补贴），绩效工资按医共体绩效考核结果发放，避免成员单位自行涨薪；采购管理：医共体层面集中采购药品、耗材、设备（单价≥1万元），通过招标确定供应商，降低采购成本；成员单位小额物资（＜1万元）从医共体集采平台采购；费用管控：制定公用经费定额标准（如办公费每人每月≤100元、水电费按床位数核定），超定额部分需专项审批。五、成本核算与控制（一）成本核算体系核算对象：分为“科室成本”（牵头医院临床科室、成员单位整体）、“项目成本”（门诊诊疗项目、住院病种）、“病种成本”（按DRG/DIP分组核算）；成本分摊：间接成本（行政、后勤科室费用）按“人员比例”“面积比例”分摊至临床科室；医共体共用资源（如检验中心、影像中心设备）成本，按成员单位使用次数分摊；核算周期：每月开展科室成本核算，每季度开展项目成本核算，每年开展病种成本核算，核算结果用于优化科室设置与定价参考。（二）成本控制措施药品耗材控制：设定药占比（≤30%）、耗占比（≤20%）考核指标，超指标部分从成员单位绩效中扣减；推广使用集中带量采购药品，降低采购价格；设备利用效率：建立医共体设备共享平台，成员单位可申请使用牵头医院大型设备（如CT、MRI），避免重复购置；定期评估设备使用率，闲置设备（使用率＜30%）调剂至需求单位；能耗控制：安装智能电表、水表，监控成员单位能耗情况，开展节能改造（如更换LED灯具、节水龙头），能耗下降率纳入绩效考核。六、绩效考核与分配（一）绩效考核体系考核指标：分为“公益指标”“运营指标”“服务质量指标”三类，具体如下：指标类别具体指标权重公益指标基本公共卫生服务完成率、分级诊疗转诊率30%运营指标预算执行率、成本控制率、医保基金使用率40%服务质量指标患者满意度、医疗差错率、病历合格率30%考核周期：每季度开展季度考核，年度综合考核（季度考核平均得分占60%，年度专项考核占40%）；考核方式：核算中心牵头，联合医共体医务、质控部门开展考核，采用“数据核查+现场检查”方式，考核结果公示3个工作日，无异议后确认。（二）绩效分配机制分配原则：“按劳分配、按绩取酬、兼顾公平”，绩效总额与医共体年度总收入挂钩（增长率不低于收入增长率的80%）；分配流程：核算中心根据成员单位考核得分，核定各单位绩效总额；成员单位按“岗位价值+个人绩效”分配绩效，医生、护士等临床岗位绩效占比不低于70%，行政后勤岗位不高于30%；牵头医院对医共体建设有突出贡献的团队（如远程医疗团队、转诊协调团队）给予专项绩效奖励；约束机制：年度考核不合格（得分＜60分）的成员单位，绩效总额下浮10%，负责人约谈整改；连续两年不合格，调整负责人岗位。七、财务监督与风险防控（一）内部监督日常监督：核算中心每月抽查成员单位原始凭证（如发票、报销单），核查收支合规性；每季度开展资产盘点，确保账实相符；内部审计：医共体内部审计部门每年开展财务审计，重点检查预算执行、资金使用、资产处置等，审计结果报财务领导小组；信息公开：每半年在医共体官网披露财务信息（预算执行情况、收支总额、医保结算情况），接受员工与患者监督。（二）风险防控医保风险防控：建立医保基金使用监控系统，实时预警“超适应症用药”“重复检查”等违规行为；定期开展医保政策培训，避免因违规导致医保拒付；债务风险防控：成员单位不得自行举债（如向银行贷款、赊购设备），确需举债的需经核算中心审核、财务领导小组审批，医共体资产负债率控制在50%以下；廉政风险防控：制定财务岗位廉政准则，严禁“虚报支出”“挪用资金”“利益输送”等行为；实行财务人员轮岗制（每3年轮岗一次），减少廉政风险。八、保障措施（一）制度保障完善医共体财务管理制度体系，制定《预算管理细则》《资金支付流程》《成本核算办法》《绩效考核方案》等配套文件，确保管理有章可循。（二）技术保障建设医共体财务信息系统，实现“预算编制-收支核算-成本分析-绩效分配”全流程信息化管理，成员单位财务数据实时上传至核算中心，数据共享与动态监控。（三）人员保障定期开展财务人员培训（每年不少于40学时），内容包括医共体政策、财务制度、信息