企业内审自查表与风险应对措施清单

企业内审自查表与风险应对措施通用工具指南一、适用情境本工具适用于企业内部审计工作的自查与风险防控，具体场景包括：年度常规审计：在年度内审计划实施前，全面梳理各部门业务流程与合规性，提前识别潜在风险；专项风险排查：针对特定领域（如财务收支、采购管理、信息安全等）开展深度自查，应对监管关注或内部管理需求；监管迎检准备：在应对外部监管机构检查前，对照监管要求自查自纠，保证符合法规与行业标准；新业务/新制度落地前：在新业务模式或管理制度实施前，评估流程设计与风险控制措施的有效性；重大风险事件后复盘：发生风险事件（如舞弊、投诉、合规处罚等）后，全面排查同类风险点，完善防控机制。二、操作流程详解（一）准备阶段：明确自查范围与基础准备确定自查范围与目标根据审计计划或风险事件类型，明确自查的业务领域（如销售、采购、人力资源、财务等）、关键流程（如审批、核算、支付等）及重点关注风险（如合规、财务报告、运营效率等）；制定自查目标，例如“识别采购流程中的舞弊风险点”“评估财务数据披露的准确性”等，保证目标可量化、可达成。组建自查工作小组由*（审计部负责人）牵头，抽调财务、法务、业务部门骨干组成跨部门小组，保证专业性与客观性；明确小组成员职责，如资料收集员、流程检查员、风险评估员等，避免职责重叠。收集自查依据与资料收集相关法规（如《会计法》《公司法》）、企业内部制度（如《采购管理办法》《财务审批制度》）、行业标准及过往审计报告等，作为自查标准；向各部门索取业务流程文档、审批记录、财务凭证、合同协议等资料，保证资料完整、真实。（二）实施自查：对照标准逐项检查分解自查项目与内容将自查范围细化为具体自查项目，例如“采购管理”可分解为“供应商准入”“合同审批”“付款审批”等子项目；针对每个项目明确自查内容，如“供应商准入”需检查“供应商资质审核是否完整”“是否履行实地考察程序”等。选择自查方法并执行检查采用文件审阅（检查合同、凭证、审批记录是否完整合规）、现场观察（观察实际操作流程是否与制度一致）、访谈沟通（与关键岗位人员如采购经理、财务主管访谈，知晓流程执行中的难点）等方法；记录检查过程，详细描述“检查了什么资料、发觉了什么问题、与标准的差异点”，保证可追溯。标记自查结果对每个自查项目按“符合”“不符合”“不适用”标记结果：“符合”：流程执行与标准一致，无风险隐患；“不符合”：存在流程漏洞、违规操作或潜在风险；“不适用”：该内容不适用于当前业务场景（如新业务未涉及某流程）。（三）风险识别与评估：量化风险等级梳理风险点对标记为“不符合”的自查项目，提炼具体风险点，例如“供应商资质未定期复核”可能导致“合作无资质供应商，引发法律纠纷”。评估风险等级从“发生可能性”与“影响程度”两个维度评估风险等级，参考标准高风险：可能性高（如≥60%）且影响严重（如导致重大经济损失、监管处罚或声誉损害）；中风险：可能性中等（30%-60%）或影响中等（如导致一般经济损失、流程效率下降）；低风险：可能性低（<30%）且影响轻微（如操作失误可自行纠正，无实质影响）。（四）应对措施制定：明确责任与时间制定针对性措施针对每个风险点，制定具体应对措施，保证“可操作、可验证”。例如：风险点“供应商资质未定期复核”→措施“建立供应商资质台账，每季度复核一次，由采购专员负责，法务部经理审核”。明确责任分工与时间节点措施需明确“责任部门/人”（如财务部-经理、业务部-专员）和“完成时间”（如“2024年X月X日前完成资质台账搭建”）；对高风险措施，需优先处理并设置阶段性检查节点。验证方式设计明确措施的验证方法，如“抽查供应商资质台账记录”“访谈采购专员知晓复核流程执行情况”等，保证措施落地有效。（五）报告与改进：形成闭环管理编制自查与风险应对报告汇总自查结果、风险点、应对措施及责任分工，形成《内审自查与风险应对报告》，报*（总经理/审计委员会）审阅；报告需包含“问题清单”“风险等级分布”“措施计划表”等核心内容，突出重点问题与改进方向。跟踪落实与反馈由审计部定期（如每月）跟踪措施执行进度，对未按时完成的责任部门发出《风险应对提醒函》；责任部门完成后提交《措施落实报告”，附相关证明材料（如台账截图、审批记录），审计部验证后关闭风险点。更新制度与流程对自查中发觉的普遍性、系统性问题（如某类流程设计缺陷），由审计部牵头，协同相关部门修订内部制度或优化流程，避免同类问题重复发生。三、工具模板（一）内审自查表（示例）自查部门：采购部自查周期：2024年Q1自查人：*自查项目自查内容自查标准自查方法自查结果问题描述（不符合项填写）风险等级供应商管理供应商准入资质审核《采购管理办法》要求提供营业执照、资质证书等3项材料文件审阅不符合2家供应商未提供行业资质证书高风险合同审批采购合同金额≥10万元的审批流程需经采购经理、财务经理、总经理三级审批抽查合同（3份）符合--付款管理付款申请与合同一致性付款金额、供应商名称、合同号需与合同一致抽查付款凭证（5份）不符合1笔付款金额超出合同约定金额5%中风险供应商评估年度供应商绩效评估每年12月完成，从质量、交期、服务3个维度评分文件审阅不适用本年度新增供应商，未纳入评估-（二）风险应对措施清单（示例）风险编号：CG-2024-Q1-01编制日期：2024年3月15日风险编号风险描述风险等级应对措施责任部门/人完成时间验证方式状态CG-2024-Q1-012家供应商未提供行业资质证书，可能导致合作无资质供应商，引发法律纠纷高风险1.立即暂停与2家供应商的合作，要求3个工作日内补充资质；2.采购专员每周更新供应商资质台账，法务部经理每月抽查台账采购部-经理、法务部-经理2024年3月25日1.检查资质补充材料；2.抽查台账更新记录执行中CG-2024-Q1-021笔付款金额超出合同约定金额5%，存在资金支付风险中风险1.财务部*经理核实超付原因，如为笔误则追回多付金额；2.修订《付款审批流程》，增加“合同金额核对”环节财务部-经理、采购部-经理2024年4月10日1.检查资金追回记录；2.审阅修订后的流程文件计划中四、使用要点提示客观性原则：自查需以事实为依据，避免主观臆断，对发觉的问题需有书面记录（如凭证截图、访谈纪要）支撑；风险等级动态调整：根据内外部环境变化（如法规更新、业务模式调整），定期重新评估风险等级，保证措施适配性；措施可行性：应对措施需结合企业实际资源（人力、成本、技术）制定，避免“理想化”措施导致执行困难；定期更新机制：每年至少更新一次自查表模板，结合最新法规、监管要求及企业战略调整优化自查项目；保密要求：自查过程中接触的敏感信息（如财务数据、商业合同）需严格保密，仅限工作小组成员知悉；跨部门协作：对涉及多部