化工机械厂财务部核算细则

化工机械厂财务部核算细则化工机械厂财务部核算细则一总则为规范化工机械厂财务核算工作，加强财务管理，提高资金使用效率，保障企业经济效益，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及相关财务管理制度，结合本厂实际情况，特制定本细则。本细则适用于化工机械厂财务部所有工作人员及涉及财务核算的各部门、全体员工和客户。财务核算工作必须遵循真实性、准确性、完整性、及时性原则，确保财务信息真实反映企业经济活动。财务部作为企业财务管理的核心部门，负责全厂财务核算、资金管理、成本控制、预算管理、财务分析等各项工作，必须严格执行国家财经法规和本厂各项规章制度，为企业经营决策提供可靠依据。二适用范围本细则适用于化工机械厂财务部全体员工，包括财务部经理、主管、会计、出纳、财务分析师等所有工作人员。同时适用于厂内各生产部门、销售部门、采购部门、研发部门、行政管理部门等所有涉及经济业务的部门及全体员工。本细则还适用于所有客户，包括采购产品、接受服务的客户，客户在采购、付款、结算等过程中涉及财务核算的业务均需遵循本细则相关规定。三组织架构与职责分工财务部设财务部经理一名，主管全面工作；设主管三名，分别负责总账、应收应付、成本核算等具体工作；设会计八名，负责各明细账核算；设出纳两名，负责资金收付；设财务分析师两名，负责财务分析工作。财务部经理职责包括：1.负责财务部全面工作，制定财务工作计划和预算；2.组织实施国家财经法规和本厂财务管理制度；3.审核重大经济事项，监督财务核算工作；4.定期向厂领导汇报财务状况和经营成果；5.负责财务团队建设和管理。财务主管职责包括：1.总账主管负责总账系统管理，确保账务处理合规；2.应收应付主管负责应收账款和应付账款管理；3.成本核算主管负责成本核算工作，控制生产成本。会计职责包括：1.负责各类经济业务的账务处理；2.编制记账凭证，登记会计账簿；3.定期核对账务，确保账实相符；4.参与财务分析工作。出纳职责包括：1.负责现金收付和银行结算；2.管理库存现金和有价证券；3.编制资金日报和月报；4.定期核对银行对账单。财务分析师职责包括：1.负责财务报表编制和分析；2.编制财务预算和预测；3.提供财务决策支持；4.跟踪财务政策变化。各部门职责分工：1.生产部门负责生产成本核算；2.销售部门负责销售收入核算；3.采购部门负责采购成本核算；4.研发部门负责研发费用核算；5.行政管理部门负责管理费用核算。四管理内容与流程（一）总账管理1.总账管理必须遵循"统一领导、分级管理"原则，由总账主管统一管理总账系统，各会计按分工负责明细账核算。2.总账科目设置必须符合《企业会计准则》，并根据本厂实际情况进行调整，调整需经财务部经理批准。3.总账科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类五大类，具体科目设置见附件一《化工机械厂总账科目表》。4.总账科目必须设置明细科目，明细科目设置应清晰、完整，能够反映经济业务的具体内容。5.总账会计每月终了必须编制总账科目余额表，与明细账余额进行核对，确保账账相符。6.总账会计每季度必须对总账科目进行抽查，确保账务处理合规。（二）应收应付管理1.应收账款管理必须建立客户信用档案，根据客户信用等级确定信用期限和信用额度。2.销售部门在销售产品或提供服务后，必须及时开具销售发票，并通知财务部进行应收账款登记。3.财务部应收账款会计必须定期与客户核对账款，确保账款准确无误。4.应收账款账龄分析必须每月进行，对账龄超过信用期的应收账款必须及时催收。5.对无法收回的应收账款，必须经财务部经理批准后进行坏账处理，并按规定程序报备。6.应付账款管理必须建立供应商档案，根据供应商信用等级确定付款期限。7.采购部门在收到货物后，必须及时向财务部提交采购发票和入库单，财务部进行应付账款登记。8.财务部应付账款会计必须定期与供应商核对账款，确保账款准确无误。9.对账龄超过付款期的应付账款，必须及时支付，避免产生利息费用。（三）成本核算1.成本核算必须遵循"实际成本法"，按照产品生产过程进行归集和分配。2.成本核算对象为产品批次，每个批次必须单独核算成本。3.成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用，具体成本项目见附件二《化工机械厂成本项目表》。4.直接材料成本必须根据领料单进行归集，直接人工成本必须根据工时记录进行归集。5.制造费用按照生产工时比例分配到各批次，分配标准由财务部根据实际情况确定。6.成本核算必须每月进行，成本报表必须及时编制，为生产管理提供依据。7.成本控制必须贯穿生产全过程，财务部负责监督成本控制措施的落实。（四）资金管理1.资金管理必须遵循"统一调度、分级使用"原则，由财务部统一管理全厂资金。2.资金使用必须编制预算，预算经批准后方可执行。3.资金调度必须根据生产经营需要，确保资金使用效率。4.现金管理必须遵守《现金管理暂行条例》，库存现金不得超过规定限额。5.银行账户管理必须指定专人负责，定期核对银行对账单，确保账实相符。6.资金安全必须放在首位，所有资金业务必须严格遵守规定程序。（五）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表必须按照《企业会计准则》编制，确保报表真实反映企业财务状况和经营成果。3.财务报表必须每月终了编制，并按规定报送相关部门和机构。4.财务报表编制必须经过复核和审批，确保报表质量。5.财务报表分析必须结合企业经营情况，为经营决策提供支持。五权利与义务（一）财务部权利1.财务部有权要求各部门提供真实、完整的经济业务资料。2.财务部有权对各部门经济业务进行审核，不符合规定的有权拒绝办理。3.财务部有权参与企业重大经济事项的决策，并提供财务意见。4.财务部有权监督企业资金使用情况，发现违规行为有权制止。5.财务部有权要求各部门配合财务工作，并提供必要的协助。（二）财务部义务1.财务部必须按照国家财经法规和本厂财务管理制度进行核算，确保账务处理合规。2.财务部必须及时编制财务报表，为经营决策提供依据。3.财务部必须加强资金管理，提高资金使用效率。4.财务部必须做好财务分析工作，为企业发展提供财务支持。5.财务部必须做好财务档案管理，确保财务资料完整、安全。（三）各部门权利与义务各部门必须按照本细则规定，配合财务部做好财务核算工作，提供真实、完整的经济业务资料。各部门有权要求财务部提供财务信息和服务，财务部必须及时响应。各部门必须加强经济业务管理，减少浪费和损失，提高经济效益。各部门必须配合财务部做好成本控制工作，降低生产成本。六监督与考核机制（一）内部监督1.财务部内部实行"复核制度"，每笔业务必须经过复核，确保账务处理准确无误。2.财务部内部实行"岗位轮换制度"，重要岗位必须定期轮换，防止舞弊行为。3.财务部内部实行"定期检查制度"，每月对账务进行抽查，确保账务合规。4.财务部内部实行"责任追究制度"，对违规行为必须追究责任，严肃处理。（二）外部监督1.财务部必须接受审计部门的监督，定期接受内部审计和外部审计。2.财务部必须配合税务部门、财政部门等政府机构的检查，提供真实、完整的财务资料。3.财务部必须建立客户投诉机制，及时处理客户对财务问题的投诉。（三）绩效考核1.财务部绩效考核必须与经济效益挂钩，考核指标包括账务处理准确率、资金使用效率、财务分析质量等。2.财务部员工绩效考核必须与岗位职责挂钩，考核指标包括工作完成质量、工作完成效率、服务态度等。3.财务部绩效考核必须公平、公正、公开，考核结果必须与员工薪酬、晋升挂钩。4.财务部绩效考核必须定期进行，每年进行一次全面考核。七附则1.本细则由化工机械厂财务部负责解释，自发布之日起施行。2.本细则根据国