企业财务审计及内控体系自查清单模板

企业财务审计及内控体系自查清单模板一、适用场景说明本模板适用于企业开展财务审计及内控体系自查工作，具体场景包括但不限于：年度全面审计前：作为企业内部梳理财务流程、识别内控缺陷的预筛查工具，配合外部审计机构开展工作；内控体系专项优化后：验证新制度、新流程的落地执行效果，评估内控措施的有效性；监管机构检查应对：如财政、税务、证监等部门要求提交内控自查报告时，提供系统化检查依据；重大经济活动前：如并购重组、重大投资、新业务上线前，对相关财务流程及内控节点进行专项排查；集团化管控需求：母公司对下属子公司开展内控合规性检查时，统一检查标准与执行尺度。二、自查工作操作步骤（一）自查准备阶段成立自查工作小组由企业总经理或分管财务副总担任组长，成员包括财务部、内审部、人力资源部、业务部门负责人及骨干员工，明确分工（如财务组负责资金、核算流程检查，业务组负责采购、销售流程检查）；指定专人负责自查工作的统筹协调、进度跟踪及资料汇总，保证信息传递顺畅。制定自查计划明确自查范围（如全公司/特定子公司、特定业务流程）、自查时间（如X年X月X日至X月X日）、自查目标（如识别关键风险点、完善内控流程）；编制《自查工作日程表》，细化各阶段任务、责任部门及完成时限，经管理层审批后下发执行。收集基础资料收集与财务审计及内控相关的制度文件（如《公司章程》《财务管理制度》《内控手册》《岗位职责说明书》）、流程文档（如采购审批流程、费用报销流程）、过往审计报告（外部审计报告、内部审计报告）、监管检查反馈意见等，作为自查对照依据。（二）自查实施阶段对照清单逐项检查依据本模板“财务审计及内控体系自查清单”，结合企业实际情况，逐模块、逐项目开展检查；对每一检查项，通过“文件审阅+穿行测试+抽样核查”方式验证：文件审阅：检查制度、流程是否完整、合规，是否符合《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》等要求；穿行测试：选取典型业务案例（如一笔大额采购、一笔费用报销），跟踪全流程执行情况，确认控制点是否有效落地；抽样核查：对凭证、账簿、报表等财务资料进行抽样（如抽取近3个月的大额付款凭证、年度财务报表附注），核对数据真实性与准确性。记录自查发觉对检查中发觉的问题，详细记录在《自查问题记录表》中，内容需包括：问题描述（如“采购合同未附三家比价记录”）、涉及制度/流程、风险等级（高/中/低）、责任部门、责任人、初步整改建议等；对检查中未发觉问题的项目，标注“符合要求”，并简要说明检查依据（如“抽查10笔费用报销凭证，均经部门负责人审批，附件齐全”）。初步评估与汇总各检查小组完成分工模块自查后，汇总问题清单，分析问题类型（如制度缺陷、执行不到位、人员能力不足等）、分布领域（如资金管理、资产管理、财务报告等）；召开自查工作小组会议，对重大问题（如资金挪用风险、财务数据造假风险）进行专项讨论，评估现有内控措施的有效性，确定优先整改项。（三）整改与验证阶段制定整改方案针对自查发觉的问题，由责任部门牵头制定《整改方案》，明确整改目标、具体措施、责任人员、完成时限（如“制度缺陷类问题需在X年X月X日前完成制度修订并发布执行”）；整改措施需具备可操作性，如“采购合同未附比价记录”的整改可为“修订《采购管理制度》，增加‘单笔采购金额超5万元需提供至少3家供应商报价单’条款，并在ERP系统中设置审批节点强制校验”。跟踪整改落实自查工作小组定期（如每周）跟踪整改进度，对未按计划完成整改的部门进行督办，知晓整改困难并提供支持；对需跨部门协调的问题（如系统流程优化），由管理层牵头召开协调会，明确责任分工与解决时限。复核整改效果责任部门完成整改后，提交《整改完成报告》及相关证明材料（如新制度文件、系统截图、培训记录等）；自查工作小组对整改效果进行复核，通过“再次检查+穿行测试”验证问题是否彻底解决（如“重新抽查采购合同，均附比价记录，ERP系统已强制校验”）；对整改不到位的问题，要求责任部门重新制定整改措施，直至问题闭环。三、财务审计及内控体系自查清单模板（一）内部控制环境自查表检查项目检查内容检查方法自查结果（是/否/不适用）问题描述责任部门责任人整改措施整改期限整改状态治理结构是否建立股东会、董事会、监事会、经理层治理架构，职责分工是否明确？审阅《公司章程》、会议记录董事会办公室*总修订《公司章程》明确各主体权责X年X月X日未完成机构设置财务、内审、业务等关键部门设置是否合理，岗位分离是否到位？查阅组织架构图、岗位职责说明书人力资源部*经理调整财务部岗位设置，实现出纳与会计分离X年X月X日未完成企业文化是否建立诚信经营、合规管理的企业文化，员工内控意识培训是否常态化？查阅培训记录、员工手册、访谈员工行政部*主管每季度开展内控专题培训，纳入新员工入职必修X年X月X日未完成人力资源政策财务人员任职资格是否明确（如会计从业资格、工作经验），关键岗位轮岗制度是否建立？审阅财务人员档案、轮岗制度人力资源部*经理制定《财务人员轮岗管理办法》，明确轮岗周期X年X月X日未完成（二）风险评估自查表检查项目检查内容检查方法自查结果（是/否/不适用）问题描述责任部门责任人整改措施整改期限整改状态风险评估机制是否建立定期风险评估机制（如每年至少一次），是否识别财务及经营关键风险？审阅《风险评估报告》、风险评估会议纪要财务部*总监建立季度风险评估机制，更新风险清单X年X月X日未完成风险应对措施针对识别的风险（如资金流动性风险、应收账款坏账风险），是否制定应对措施？审阅风险应对预案、财务内控制度财务部*总监制定《资金流动性风险应急预案》，明确预警指标X年X月X日未完成重大风险预警是否设置重大风险预警指标（如资产负债率、应收账款账龄），是否实时监控？审阅预警指标体系、监控系统截图财务部*经理在ERP系统中设置重大风险预警阈值，实时监控X年X月X日未完成（三）控制活动自查表（以资金管理为例）检查项目检查内容检查方法自查结果（是/否/不适用）问题描述责任部门责任人整改措施整改期限整改状态资金支付审批大额资金支付（如超10万元）是否执行“双签制”（总经理+财务总监）？支付申请是否附完整合同、发票等附件？抽查近3个月大额付款凭证、审批流程财务部*经理修订《资金支付审批制度》，明确大额支付双签要求，系统强制校验附件X年X月X日未完成银行账户管理银行账户开立/注销是否经董事会审批？是否定期（每季度）核对银行存款余额与账面是否一致？审阅银行账户审批记录、银行存款余额调节表财务部*主管建立银行账户台账，定期核对余额，编制调节表X年X月X日未完成现金管理是否严格执行“日清月结”，库存现金是否超过银行核定的限额（如5万元）？现金是否定期盘点？抽查现金盘点记录、现金日记账财务部*出纳严格执行现金限额管理，每日盘点现金X年X月X日未完成（四）财务报告与信息披露自查表检查项目检查内容检查方法自查结果（是/否/不适用）问题描述责任部门责任人整改措施整改期限整改状态财务报告编制流程财务报告编制是否明确编制主体、审核流程（如编制人→财务经理→财务总监→总经理）？审阅《财务报告编制制度》、报告底稿财务部*总监优化报告编制流程，增加交叉审核环节X年X月X日未完成会计政策与估计会计政策（如收入确认、折旧方法）是否符合企业会计准则？是否保持一致性？会计估计（如坏账准备计提）是否合理？审阅会计政策手册、财务报表附注、比较分析财务部*经理定期复核会计政策与估计，必要时履行审批程序X年X月X日未完成信息披露对外披露的财务信息（如年报、临时公告）是否经董事会审议？是否保证真实、准确、完整？审阅董事会决议、公告文件、信息披露记录董事会办公室*秘书建立信息披露审核流程，明确各环节责任X年X月X日未完成（五）内部监督自查表检查项目检查内容检查方法自查结果（是/否/不适用）问题描述责任部门责任人整改措施整改期限整改状态内部审计内审部门是否独立于业务部门？是否定期（每年至少一次）开展财务审计及内控审计？审阅内审部门独立性说明、审计计划及报告内审部*主任制定年度审计计划，重点检查资金、采购等关键流程X年X月X日未完成内控缺陷整改内审报告提出的内控缺陷是否100%整改？整改是否有效验证？审阅内审报告、整改跟踪表、复核记录内审部*主任建立内控缺陷整改台账，定期跟踪验证X年X月X日未完成管理层监督管理层是否定期（每季度）听取财务及内控工作汇报？是否对重大问题进行决策？审阅管理层会议纪要、汇报材料总经理办公室*助理将财务内控工作纳入管理层季度例程X年X月X日未完成四、自查工作关键要点提示覆盖全面性：自查需覆盖企业所有业务流程（如采购、销售、生产、财务）及关键控制点，避免遗漏高风险领域（如资金管理、关联交易、对外担保）；问题具体化：问题描述需清晰、可量化，避免“内控执行不到位”等模糊表述，应明确“哪个环节、哪个部门、哪个人员、具体问题”（如“2023年6月，销售部*经理审批销售合同未核对客户信用额度，导致超信用发货50万元”）；责任可追溯：每个问题需明确责任部门及具体责任人，避免“集体负责”导致无人落实，整改措施需对应责任人，保证“事事有人管、件件有落实”；证据留存：自查过程中