2023年税务师之税法一综合检测试卷B卷含答案

2023年税务师之税法一综合检测试卷B卷含答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退回2.企业所得税的计税依据中，下列哪项不属于应纳税所得额的组成部分？()A.销售收入B.营业外收入C.捐赠收入D.资产处置收入3.下列哪种行为不属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物4.下列哪项属于企业所得税的税前扣除项目？()A.税收滞纳金B.罚款C.捐赠支出D.职工福利费5.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，下列哪种情况下可以抵扣？()A.购进货物用于个人消费B.购进货物用于简易计税方法计税项目C.购进货物用于免税项目D.购进货物取得增值税专用发票6.企业所得税的纳税申报，下列哪种情况不需要报送年度纳税申报表？()A.纳税人年度应纳税所得额为零B.纳税人年度应纳税所得额为负数C.纳税人年度应纳税所得额为正数D.纳税人年度应纳税所得额为免税收入7.个人所得税的征收管理中，下列哪种情况不属于自行申报纳税的范围？()A.年度所得超过12万元B.取得境外所得C.取得一次性的奖金收入D.取得财产转让所得8.下列哪种情况不属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物9.下列哪项属于企业所得税的税前扣除项目？()A.税收滞纳金B.罚款C.捐赠支出D.职工福利费10.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，下列哪种情况下可以抵扣？()A.购进货物用于个人消费B.购进货物用于简易计税方法计税项目C.购进货物用于免税项目D.购进货物取得增值税专用发票11.个人所得税的征收管理中，下列哪种情况不属于自行申报纳税的范围？()A.年度所得超过12万元B.取得境外所得C.取得一次性的奖金收入D.取得财产转让所得二、多选题(共5题)12.根据企业所得税法，下列哪些收入属于免税收入？()A.国债利息收入B.股息收入C.商业保险赔款D.税收滞纳金13.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，下列哪些项目可以抵扣进项税额？()A.购进原材料的增值税专用发票B.购进固定资产的增值税专用发票C.购进不动产的增值税专用发票D.购进无形资产的增值税专用发票14.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物15.企业所得税的税前扣除项目中，下列哪些属于可以扣除的成本费用？()A.职工工资及福利费B.税收滞纳金C.营业外支出D.财产损失16.个人所得税的税率中，下列哪些属于累进税率？()A.比例税率B.固定税率C.超额累进税率D.比例累进税率三、填空题(共5题)17.企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止。18.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。19.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。20.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。21.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。四、判断题(共5题)22.增值税的纳税人销售免税货物时，可以开具增值税专用发票。()A.正确B.错误23.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()A.正确B.错误24.个人所得税的纳税人取得境外所得，必须自行申报纳税。()A.正确B.错误25.增值税的纳税人购进货物用于简易计税方法计税项目，其进项税额不能抵扣。()A.正确B.错误26.企业所得税的纳税年度可以是公历年度以外的其他年度。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.请简要说明增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。28.什么是企业所得税的税前扣除？请列举几种常见的税前扣除项目。29.个人所得税的征收管理中，哪些情况需要纳税人自行申报纳税？30.增值税的税率分为哪几个档次？请分别说明每个档次适用的范围。31.企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？

2023年税务师之税法一综合检测试卷B卷含答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】出口货物退回不属于增值税的征税范围。2.【答案】C【解析】捐赠收入属于税法规定的免税收入，不计入应纳税所得额。3.【答案】D【解析】出口货物免征增值税，不属于应税行为。4.【答案】D【解析】捐赠支出属于税法规定的税前扣除项目。5.【答案】D【解析】取得增值税专用发票的进项税额可以抵扣。6.【答案】B【解析】年度应纳税所得额为负数时，不需要报送年度纳税申报表。7.【答案】C【解析】一次性的奖金收入属于代扣代缴的范围，不属于自行申报纳税。8.【答案】D【解析】出口货物免征增值税，不属于应税行为。9.【答案】D【解析】捐赠支出属于税法规定的税前扣除项目。10.【答案】D【解析】取得增值税专用发票的进项税额可以抵扣。11.【答案】C【解析】一次性的奖金收入属于代扣代缴的范围，不属于自行申报纳税。二、多选题(共5题)12.【答案】A【解析】国债利息收入属于免税收入，股息收入和商业保险赔款可能需要缴纳个人所得税，税收滞纳金不属于收入。13.【答案】A【解析】购进原材料的增值税专用发票可以抵扣进项税额，其他选项中的固定资产、不动产和无形资产在特定条件下可以抵扣，但需满足特定条件。14.【答案】ABC【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产，出口货物通常免征增值税。15.【答案】ACD【解析】职工工资及福利费、营业外支出和财产损失属于可以扣除的成本费用，税收滞纳金不属于成本费用，不能扣除。16.【答案】CD【解析】超额累进税率和比例累进税率属于累进税率，比例税率和固定税率不属于累进税率。三、填空题(共5题)17.【答案】1月1日至12月31日【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的纳税年度采用公历年度，即从每年的1月1日起至12月31日止。18.【答案】一般纳税人、小规模纳税人【解析】增值税的纳税人根据其规模和会计核算水平，分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。19.【答案】超额累进税率、比例税率【解析】个人所得税的税率根据所得额的不同，分为超额累进税率和比例税率两种形式。20.【答案】收入总额、不征税收入、免税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损后的余额【解析】企业所得税的应纳税所得额的计算公式为企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除和允许弥补的以前年度亏损后的余额。21.【答案】基本税率、低税率、零税率【解析】增值税的税率根据不同货物的性质和用途，分为基本税率、低税率和零税率三种。四、判断题(共5题)22.【答案】错误【解析】增值税的免税货物销售不征收增值税，因此不能开具增值税专用发票。23.【答案】错误【解析】企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补，但实际操作中可能会受到具体法规和条件限制。24.【答案】正确【解析】根据个人所得税法规定，纳税人取得境外所得，无论是否实际支付，都必须依法自行申报纳税。25.【答案】正确【解析】简易计税方法的纳税人不允许抵扣进项税额，因此购进货物用于简易计税方法计税项目的进项税额不能抵扣。26.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税年度必须是公历年度，即从每年的1月1日起至12月31日止。五、简答题(共5题)27.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：

1.计税方法不同：一般纳税人采用增值税专用发票进行进项税额抵扣，小规模纳税人采用简易计税方法。

2.税率不同：一般纳税人适用的税率有多个档次，小规模纳税人适用的税率较低。

3.报税期限不同：一般纳税人通常按月申报，小规模纳税人可能按季度或年度申报。

4.报税内容不同：一般纳税人需报送增值税纳税申报表及相关附列资料，小规模纳税人只需报送简易计税申报表。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别主要体现在计税方法、税率、报税期限和报税内容等方面。28.【答案】企业所得税的税前扣除是指在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中减除的费用和损失。常见的税前扣除项目包括：

1.职工工资及福利费

2.财产损失

3.捐赠支出

4.按规定计算的各项成本费用

5.按规定计算的各种准备金等。【解析】企业所得税的税前扣除是为了使企业的实际税负更加合理，允许企业在计算应纳税所得额时扣除某些费用和损失。29.【答案】个人所得税的征收管理中，以下情况需要纳税人自行申报纳税：

1.年度所得超过12万元的纳税人

2.取得境外所得的纳税人

3.取得一次性奖金收入的纳税人

4.取得财产转让所得的纳税人

5.纳税人取得应税所得未达到扣除标准的等。【解析】个人所得税的自行申报纳税是为了确保纳税人的所得申报真实、准确，对于上述情况，纳税人需要按照规定自行申报纳税。30.【答案】增值税的税率分为三个档次：

1.基本税率：适用于销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物等。

2.低税率：适用于农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品等。

3.零税率：适用于出口货物、来料加工复出口货物等。

此外，还有简易计税方法，适用于小规模纳税人和特定货物或服务。【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三个档次，每个档次适用的范围不同，旨在对不同货物和服务