2024-2025年注册税务师考试模拟试卷(纳税申报与筹划)权威指导与实战技巧

2024-2025年注册税务师考试模拟试卷(纳税申报与筹划)权威指导与实战技巧

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2024年销售收入为1000万元，成本费用为600万元，计算该企业应纳税所得额时，以下哪个科目可以扣除？()A.销售收入B.成本费用C.资产损失D.无形资产摊销2.增值税一般纳税人在计算增值税应纳税额时，以下哪项不是进项税额的抵扣范围？()A.购买原材料支付的增值税B.购买固定资产支付的增值税C.购买不动产支付的增值税D.购买小汽车支付的增值税3.企业发生的下列支出中，不属于职工福利费支出的是？()A.发放给职工的福利补助B.为职工提供免费午餐C.为职工购买的商业健康保险D.为职工支付的社会保险费4.企业发生的下列损失中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.重大交通事故损失B.投资损失C.因政策调整造成的资产损失D.以上都是5.企业所得税的税率是多少？()A.15%B.20%C.25%D.30%6.以下哪个选项不是增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售无形资产D.提供金融保险服务7.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每年1月1日至12月31日B.每季度的最后一个月的15日C.每半年1月15日和7月15日D.每年的6月30日和12月31日8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不属于成本、费用和税金？()A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.捐赠支出9.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当自开具之日起多少日内到税务机关办理认证或者认证手续？()A.30日B.60日C.90日D.120日10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？()A.偿还银行贷款利息B.支付给股东的利润C.按照规定缴纳的罚款D.支付给职工的工资二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.提供交通运输服务E.出口货物退（免）税12.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以扣除？()A.购买原材料支付的增值税B.购买固定资产支付的增值税C.支付给职工的工资D.按照规定缴纳的罚款E.捐赠支出13.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？()A.企业法人B.个人独资企业C.合伙企业D.非居民企业E.个体工商户14.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以税前扣除？()A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.营业外支出E.无形资产摊销15.以下哪些属于增值税一般纳税人的纳税义务发生时间？()A.销售货物或者提供应税劳务的当天B.收到预收款当天C.发票开具当天D.预收款发出货物当天E.收到全部或者部分货款当天三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税期限一般为年度终了后______日内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款。17.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额______当期进项税额。18.企业在计算应纳税所得额时，用于中国境内公益、救济性的捐赠，在年度利润总额的______以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。19.增值税一般纳税人购进货物或者接受应税劳务支付的增值税额为进项税额，下列哪种情况不属于进项税额的抵扣范围？20.企业在计算应纳税所得额时，职工福利费、职工教育经费、工会经费的扣除限额分别为工资薪金总额的____%、____%、____%。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人提供应税服务，采用增值税专用发票管理的，可以自行开具增值税专用发票。()A.正确B.错误22.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误23.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额减去当期进项税额后的余额。()A.正确B.错误24.企业在计算应纳税所得额时，支付给股东的股息红利不得在税前扣除。()A.正确B.错误25.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以将购买固定资产支付的增值税纳入进项税额进行抵扣。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明增值税一般纳税人与小规模纳税人在增值税征收管理方面的主要区别。27.企业在计算应纳税所得额时，哪些支出可以税前扣除？请举例说明。28.什么是增值税的简易计税方法？请简述其适用范围和特点。29.企业所得税的纳税期限是如何规定的？纳税人在什么情况下可以延期申报？30.什么是增值税的免征增值税项目？请列举几个常见的免征增值税项目。

2024-2025年注册税务师考试模拟试卷(纳税申报与筹划)权威指导与实战技巧一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》第八条，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除资产损失。销售收入和成本费用是计算利润的依据，而非扣除科目。无形资产摊销是一种费用，但在本题目中，资产损失是正确的扣除科目。2.【答案】B【解析】根据《增值税法》第三十九条，一般纳税人购买固定资产支付的增值税不属于进项税额的抵扣范围。原材料、不动产和小汽车的购进均可抵扣进项税额。3.【答案】D【解析】根据《企业所得税法实施条例》第三十六条，职工支付的社会保险费不属于职工福利费支出。职工福利补助、免费午餐和商业健康保险均为职工福利费支出范畴。4.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》第十条，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除重大交通事故损失、投资损失以及因政策调整造成的资产损失。5.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》第四条，企业所得税的税率为25%。6.【答案】D【解析】根据《增值税法》第一条，增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，但不包括提供金融保险服务。7.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》第五十四条，企业所得税的纳税期限为每季度的最后一个月的15日。8.【答案】D【解析】根据《企业所得税法实施条例》第三十六条，捐赠支出不属于成本、费用和税金。管理费用、销售费用和财务费用均为企业的成本、费用项目。9.【答案】B【解析】根据《增值税专用发票使用规定》第十二条，增值税一般纳税人的增值税专用发票应当自开具之日起60日内到税务机关办理认证或者认证手续。10.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》第十条，企业在计算应纳税所得额时，支付给股东的利润不得扣除。偿还银行贷款利息、按照规定缴纳的罚款和支付给职工的工资均为可扣除项目。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、提供交通运输服务以及出口货物退（免）税。12.【答案】ACE【解析】企业在计算应纳税所得额时，可以扣除购买原材料支付的增值税、支付给职工的工资以及捐赠支出。购买固定资产支付的增值税和按照规定缴纳的罚款不得扣除。13.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业法人、个人独资企业、合伙企业、非居民企业以及个体工商户。14.【答案】ABCE【解析】企业在计算应纳税所得额时，可以税前扣除管理费用、销售费用、财务费用和无形资产摊销。营业外支出通常是指与企业日常经营活动无直接关系的支出，一般不得税前扣除。15.【答案】ACDE【解析】增值税一般纳税人的纳税义务发生时间包括销售货物或者提供应税劳务的当天、发票开具当天、收到全部或者部分货款当天以及预收款发出货物当天。收到预收款当天通常不作为纳税义务发生时间。三、填空题(共5题)16.【答案】五个月【解析】根据《企业所得税法》第五十四条，企业所得税的纳税期限一般为年度终了后五个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款。17.【答案】减【解析】根据《增值税法》第二十一条，增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额减去当期进项税额后的余额。18.【答案】12%【解析】根据《企业所得税法》第九条，企业在计算应纳税所得额时，用于中国境内公益、救济性的捐赠，在年度利润总额的12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。19.【答案】用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。【解析】根据《增值税法》第二十七条，增值税一般纳税人购进货物或者接受应税劳务支付的增值税额为进项税额，但用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产不属于进项税额的抵扣范围。20.【答案】14,2,2【解析】根据《企业所得税法实施条例》第四十条，企业在计算应纳税所得额时，职工福利费、职工教育经费、工会经费的扣除限额分别为工资薪金总额的14%、2%、2%。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《增值税专用发票使用规定》，增值税一般纳税人提供应税服务，采用增值税专用发票管理的，可以自行开具增值税专用发票。22.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》第九条，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。23.【答案】正确【解析】根据《增值税法》第二十一条，增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额减去当期进项税额后的余额。24.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》第十条，支付给股东的股息红利不属于企业的成本、费用和损失，不得在计算应纳税所得额时税前扣除。25.【答案】错误【解析】根据《增值税法》第三十九条，增值税一般纳税人在计算应纳税额时，购买固定资产支付的增值税不属于进项税额的抵扣范围。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人与小规模纳税人在增值税征收管理方面的主要区别包括：

1.纳税人身份不同：一般纳税人具有一般纳税人资格，小规模纳税人则不具备。

2.税率不同：一般纳税人适用17%或13%的税率，小规模纳税人适用3%或5%的简易征收率。

3.进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则不能。

4.发票管理不同：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人则不能或需申请特殊审批。

5.纳税期限不同：一般纳税人按季度申报纳税，小规模纳税人按月申报纳税。【解析】这两者在纳税人身份、税率、进项税额抵扣、发票管理和纳税期限等方面存在明显差异。27.【答案】企业在计算应纳税所得额时，可以税前扣除的支出包括：

1.生产经营成本：如原材料、直接人工、制造费用等。

2.期间费用：如销售费用、管理费用、财务费用等。

3.财产损失：如因自然灾害、火灾等原因造成的损失。

4.职工薪酬：如工资、薪金、奖金、津贴等。

5.捐赠支出：按照规定进行的公益性捐赠。

举例：企业支付给员工的工资、为生产产品购买的原材料、因火灾造成的财产损失等，均可在计算应纳税所得额时税前扣除。【解析】这些支出是企业正常生产经营活动中产生的必要费用，按照税法规定可以在计算应纳税所得额时扣除，以体现税收的公平性和合理性。28.【答案】增值税的简易计税方法是指对销售额较小的纳税人，按照一定比例计算应纳税额，不征收增值税进项税额的一种计税方法。

适用范围：

1.小规模纳税人。

2.一般纳税人中销售额较小的纳税人。

特点：

1.税率低：简易计税方法的税率通常低于一般纳税人适用的税率。

2.税收负担轻：简易计税方法可以减轻纳税人的税收负担。

3.税收管理简便：简易计税方法简化了税收征管程序，便于纳税人操作。【解析】简易计税方法适用于销售额较小的纳税人，以简化税收征管程序，减轻纳税人负担，同时便于税收管理。29.【答案】企业所得税的纳税期限为年度终了后五个月内，纳税人应当向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款。

纳税人可以在以下情况下延期申报：

1.因不可抗力导致不能按期申报的