2025年税务师《税法二》模拟试卷

2025年税务师《税法二》模拟试卷

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2025年6月发生一笔销售费用300万元，该费用在企业所得税前扣除时，下列说法正确的是：()A.可以全额扣除B.可以扣除200万元C.可以扣除100万元D.不得扣除2.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：()A.销售货物，为收到货款或者取得索取货款凭证的当天B.提供应税服务，为提供服务的当天C.销售无形资产，为合同约定的付款日期D.出口货物，为货物报关出口的当天3.下列关于企业所得税的税前扣除项目的说法，正确的是：()A.可以扣除的税前扣除项目包括工资、薪金、利息、租金、折旧等B.可以扣除的税前扣除项目不包括工资、薪金、利息、租金、折旧等C.可以扣除的税前扣除项目包括工资、薪金、利息、租金、折旧等，但不得扣除公益性捐赠支出D.可以扣除的税前扣除项目包括工资、薪金、利息、租金、折旧等，但不得扣除环境保护、节能节水等方面的支出4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：()A.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得等B.个人所得税的征收范围不包括稿酬所得、特许权使用费所得等C.个人所得税的征收范围不包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等，但不得扣除公益性捐赠支出5.下列关于房产税的说法，正确的是：()A.房产税的征税对象是所有房屋，包括个人自用住宅B.房产税的征税对象是非营利性单位自用房屋，不包括个人自用住宅C.房产税的征税对象是所有房屋，但个人自用住宅免征房产税D.房产税的征税对象是非营利性单位自用房屋，个人自用住宅减半征收房产税6.下列关于土地增值税的说法，正确的是：()A.土地增值税的征税对象是土地，包括土地使用权转让和房屋买卖B.土地增值税的征税对象是土地使用权转让和房屋买卖，不包括土地使用权出租C.土地增值税的征税对象是土地使用权转让和房屋买卖，但个人自用住宅转让免征土地增值税D.土地增值税的征税对象是土地使用权转让和房屋买卖，但个人自用住宅出租免征土地增值税7.下列关于印花税的说法，正确的是：()A.印花税的征税对象是所有经济合同，包括个人签订的合同B.印花税的征税对象是经济合同，但个人签订的合同免征印花税C.印花税的征税对象是经济合同，但个人签订的合同减半征收印花税D.印花税的征税对象是非经济合同，包括个人签订的合同8.下列关于契税的说法，正确的是：()A.契税的征税对象是所有房屋买卖合同，包括个人买卖合同B.契税的征税对象是房屋买卖合同，但个人买卖合同免征契税C.契税的征税对象是房屋买卖合同，但个人买卖合同减半征收契税D.契税的征税对象是非房屋买卖合同，包括个人买卖合同9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：()A.车辆购置税的征税对象是所有购置车辆的个人和企业B.车辆购置税的征税对象是购置车辆的个人和企业，但购置自用车辆免征车辆购置税C.车辆购置税的征税对象是购置车辆的个人和企业，但购置非自用车辆减半征收车辆购置税D.车辆购置税的征税对象是非购置车辆的个人和企业，包括购置自用车辆10.下列关于关税的说法，正确的是：()A.关税的征税对象是所有进口货物，包括个人进口货物B.关税的征税对象是进口货物，但个人进口货物免征关税C.关税的征税对象是进口货物，但个人进口货物减半征收关税D.关税的征税对象是非进口货物，包括个人进口货物二、多选题(共5题)11.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：()A.增值税一般纳税人B.增值税小规模纳税人C.增值税免税人D.增值税代扣代缴义务人12.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：()A.工资、薪金支出B.捐赠支出C.利息支出D.资产折旧13.下列关于个人所得税税目的说法，正确的有：()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得14.下列关于房产税的说法，正确的有：()A.房产税的征税对象是房产，包括个人自用住宅B.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率C.个人自用住宅免征房产税D.房产税的纳税人是房屋的所有人15.下列关于土地增值税的说法，正确的有：()A.土地增值税的征税范围包括土地使用权转让和房屋买卖B.土地增值税的纳税人是有偿转让土地使用权和房屋所有权的单位和个人C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率D.土地增值税的征收目的是为了调节土地增值收益三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的标准是年应税销售额不超过人民币______万元。17.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，计算公式为：应纳税所得额=______-______。18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，其中工资、薪金所得适用______税率。19.房产税的征税对象是房产，其中______免征房产税。20.土地增值税的征收范围包括土地使用权转让和房屋买卖，其中______的增值部分是土地增值税的征税对象。四、判断题(共5题)21.增值税专用发票可以作为企业所得税的税前扣除凭证。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在结转下一年度弥补，但不得连续弥补超过五年。()A.正确B.错误23.个人所得税的代扣代缴义务人包括企事业单位、国家机关、社会团体等。()A.正确B.错误24.房产税的纳税人是房屋的所有人，包括房屋的承租人。()A.正确B.错误25.土地增值税的纳税人仅限于在中国境内有住所的个人。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.个人所得税的征收范围包括哪些？29.房产税的征税对象是什么？税率如何确定？30.土地增值税的征收原则是什么？

2025年税务师《税法二》模拟试卷一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》及其实施条例规定，销售费用是企业正常生产经营活动中发生的支出，可以在计算应纳税所得额时据实扣除。2.【答案】A【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，销售货物、提供应税劳务或者销售应税无形资产的，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。3.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》及其实施条例规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。4.【答案】A【解析】根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。5.【答案】C【解析】根据《房产税暂行条例》的规定，房产税的征税对象是所有房屋，但个人自用住宅免征房产税。6.【答案】B【解析】根据《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的征税对象是土地使用权转让和房屋买卖，不包括土地使用权出租。7.【答案】B【解析】根据《印花税暂行条例》的规定，印花税的征税对象是经济合同，但个人签订的合同免征印花税。8.【答案】A【解析】根据《契税暂行条例》的规定，契税的征税对象是所有房屋买卖合同，包括个人买卖合同。9.【答案】A【解析】根据《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税的征税对象是所有购置车辆的个人和企业。10.【答案】A【解析】根据《关税条例》的规定，关税的征税对象是所有进口货物，包括个人进口货物。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人、免税人和代扣代缴义务人。12.【答案】ABCD【解析】企业所得税税前扣除项目包括工资、薪金支出、捐赠支出、利息支出和资产折旧等。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的税目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得等。14.【答案】ACD【解析】房产税的征税对象是房产，个人自用住宅免征房产税，房产税的纳税人是房屋的所有人。房产税的税率是固定的比例税率。15.【答案】ABCD【解析】土地增值税的征税范围包括土地使用权转让和房屋买卖，纳税人是有偿转让土地使用权和房屋所有权的单位和个人，税率分为四级超额累进税率，征收目的是为了调节土地增值收益。三、填空题(共5题)16.【答案】500【解析】小规模纳税人的认定标准通常为年应税销售额不超过500万元，但具体标准可能会根据国家相关规定进行调整。17.【答案】收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，计算公式为收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损。18.【答案】超额累进【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，工资、薪金所得适用超额累进税率，即税率随所得额的增加而递增。19.【答案】个人自用住宅【解析】房产税的征税对象是房产，个人自用住宅免征房产税，这是为了减轻居民的税收负担。20.【答案】转让方【解析】土地增值税的征收范围包括土地使用权转让和房屋买卖，征税对象是转让方的增值部分，即转让收入减去购置成本后的余额。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税专用发票可以作为增值税进项税额的抵扣凭证，同时也是企业所得税税前扣除的合法凭证。22.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的亏损可以在以后五年内用税前利润弥补，连续弥补期不得超过五年。23.【答案】正确【解析】个人所得税的代扣代缴义务人包括企事业单位、国家机关、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所、会计师事务所等组织。24.【答案】错误【解析】房产税的纳税人是房屋的所有人，不包括房屋的承租人。承租人不是房产税的纳税人，但需要缴纳租赁期间的房产税。25.【答案】错误【解析】土地增值税的纳税人不仅限于在中国境内有住所的个人，还包括在中国境内有住所但在中国境外有住所的个人，以及在中国境内无住所的个人。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：

1.认定标准不同：一般纳税人年应税销售额超过500万元，小规模纳税人年应税销售额不超过500万元；

2.税率不同：一般纳税人适用增值税一般税率，小规模纳税人适用简易征收率；

3.税收优惠政策不同：一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策，小规模纳税人享受的税收优惠政策相对较少；

4.纳税申报方式不同：一般纳税人需要按照规定的期限进行纳税申报，小规模纳税人可以按季度申报。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在认定标准、税率、税收优惠和纳税申报方式等方面存在明显差异，这些差异直接影响到纳税人的税收负担和税务管理。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除的项目-允许弥补的以前年度亏损。

其中，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益等；不征税收入和免税收入是指根据税法规定不征收企业所得税的收入；准予扣除的项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出；允许弥补的以前年度亏损是指企业以前年度发生的亏损，在规定的弥补期限内可以用于抵减当期应纳税所得额。【解析】企业所得税的应纳税所得额计算是一个复杂的过程，需要根据企业的收入、支出、亏损等多方面因素进行综合计算。正确计算应纳税所得额对于企业合理纳税至关重要。28.【答案】个人所得税的征收范围包括以下几类所得：

1.工资、薪金所得；

2.劳务报酬所得；

3.特许权使用费所得；

4.利息、股息、红利所得；

5.财产租赁所得；

6.财产转让所得；

7.偶然所得。

个人所得税的征收范围较为广泛，涵盖了个人从各种渠道获得的收入。【解析】个人所得税的征收范围广泛，几乎涵盖了个人从各种渠道获得的收入。了解个人所得税的征收范围有助于个人合理规划财务，避免不必要的税务风险。29.【答案】房产税的征税对象是房产，包括个人自用住宅、非个人自用住宅、商业房产等。房产税的税率分为比例税率和超额累进税率两种，具体税率根据房产的类型、位置、评估价值等因素确定。对于个人自用住宅，通常采用固定的比例税率；对于非个人自用住宅和商业房产，则可能采用超额累进税率。【解析】房产税的征税对象和税率确定是一个复杂的过程，需