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PowerPointDesign非财务人员也能看懂的财务指标体系时间：2025.601040205CONTENT目录盈利能力分析偿债能力分析盈利质量分析成长能力分析03运营能力分析Part.盈利能力分析01营业收入是公司业务收入总和，是利润基础，反映公司业务规模，是分析起点。毛利率=（营业收入-成本）/营业收入，越高说明每卖一块，能留下更多利润。营业收入毛利率净利率=净利润/营业收入，反映最终每一块，能有多少进老板口袋。净利率核心指标解读EBITDA衡量企业核心盈利能力，不受资本结构、税务政策和会计政策影响，适合不同企业横向对比。ROE=净利润/所有者权益，反映股东投资回报率，是衡量公司盈利能力重要指标。EBITDAROEROA=净利润/总资产，反映每一块资产创造的利润，是衡量公司资产利用效率指标。ROA核心指标解读Part.偿债能力分析021流动比率流动比率=流动资产/流动负债，反映公司短期内用流动资产偿还流动负债能力，大于1较安全。速动比率速动比率=（流动资产-存货）/流动负债，剔除存货影响，反映公司快速变现资产偿还短期债务能力。短期偿债能力资产负债率=总负债/总资产，衡量企业资产中有多大比例是通过借债获得，较低通常风险小。资产负债率利息保障倍数=息税前利润/利息费用，反映企业赚的足够支付利息，越高说明覆盖能力越强。利息保障倍数长期偿债能力Part.运营能力分析03存货=销售成本/平均存货，反映存货卖得快不快，说明库存管理好。存货应收账款=销售收入/平均应收账款，反映客户欠款多久能收回，资金流动性强。应收账款资产率应收账款数=360/应收账款，天数越短，说明公司回款越快。应收账款数总资产=销售收入/平均总资产，反映公司每一块带来的收入。总资产资产率Part.盈利质量分析04经营活动现金流净额反映主营业务带来的现金流，比净利润更真实反映公司赚。经营活动现金流净额现金流量比率=经营活动现金流/流动负债，反映现金是否足以覆盖短期负债。现金流量比率自由现金流=经营活动现金流-资本性支出，是公司可自由支配的现金流。自由现金流现金流指标Part.成长能力分析0501收入增长率=（本期收入-上期收入）/上期收入，反映业务扩展表现。收入增长率02净利润增长率=（本期净利润-上期净利润）/上期净利润，体现经营效率提升。净利润增长率03每股收益增长率反映公司盈利能力对

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