审计考试论述题及答案

审计考试论述题及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.审计师在执行审计程序时，以下哪项不属于审计风险的三要素？()A.重大错报风险B.控制风险C.审计风险D.机会风险2.在审计过程中，以下哪项不属于审计师的职责？()A.设计审计程序B.评价管理层舞弊风险C.编制审计报告D.评估客户的经济效益3.审计师在实施风险评估程序时，以下哪项不是识别和评估重大错报风险的方法？()A.分析程序B.询问管理层C.审查内部控制D.实施实质性程序4.审计师在确定样本规模时，以下哪项不是影响样本规模的因素？()A.总体规模B.可接受抽样风险C.可容忍误差D.审计师的判断5.在审计财务报表时，以下哪项不是审计师关注的舞弊风险？()A.财务报表舞弊B.财务报表错误C.管理层舞弊D.内部控制失效6.在审计过程中，以下哪项不是审计师评价内部控制的步骤？()A.确定内部控制目标B.识别内部控制要素C.评估内部控制有效性D.设计审计程序7.审计师在实施实质性程序时，以下哪项不是审计程序的类型？()A.分析程序B.审计抽样C.审计询问D.审计函证8.审计师在编制审计报告时，以下哪项不是审计报告的要素？()A.审计意见B.审计发现C.审计程序D.审计师签名9.在审计过程中，以下哪项不是审计师面临的职业道德问题？()A.独立性B.客观性C.专业胜任能力D.客户关系管理10.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计准则的要求？()A.审计师应保持独立性B.审计师应遵循职业道德规范C.审计师应使用先进的审计技术D.审计师应向客户披露所有审计发现二、多选题(共5题)11.审计师在执行审计程序时，以下哪些属于审计风险的三要素？()A.重大错报风险B.控制风险C.审计风险D.检查风险12.审计师在实施风险评估程序时，以下哪些方法可以用来识别和评估重大错报风险？()A.分析程序B.询问管理层C.审查内部控制D.实施实质性程序13.以下哪些情况可能导致审计师增加样本规模？()A.总体规模较大B.可接受抽样风险较高C.可容忍误差较小D.审计师的经验不足14.审计师在编制审计报告时，以下哪些内容应当包含在审计报告中？()A.审计意见B.审计发现C.审计程序D.审计师签名15.以下哪些是审计师在执行审计工作时应当遵循的职业道德原则？()A.独立性B.客观性C.专业胜任能力D.客户满意度三、填空题(共5题)16.审计师在执行审计程序时，首先需要评估的是被审计单位的17.审计师在实施风险评估程序时，通常会通过18.审计师在确定样本规模时，会考虑19.审计报告中应当包含的审计意见部分，是对被审计单位财务报表20.审计师在执行审计工作时，应当遵循的职业道德原则之一是保持四、判断题(共5题)21.审计师在执行审计程序时，可以仅凭分析程序来得出审计结论。()A.正确B.错误22.审计师在实施风险评估程序时，可以完全依赖管理层提供的信息。()A.正确B.错误23.审计师在确定样本规模时，总体规模越大，样本规模就越小。()A.正确B.错误24.审计意见是对被审计单位财务报表的完整性进行评价的。()A.正确B.错误25.审计师在执行审计工作时，不需要考虑职业道德原则。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.什么是审计师在风险评估程序中需要考虑的控制环境？27.为什么审计师在执行审计工作时，需要保持独立性？28.审计师在实施实质性程序时，为什么要结合风险评估结果来确定程序的性质、时间和范围？29.审计报告中审计师如何处理管理层拒绝提供必要信息的情形？30.为什么审计准则对审计师的持续专业发展提出了要求？

审计考试论述题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】审计风险的三要素包括重大错报风险、控制风险和检查风险。机会风险不是审计风险的三要素之一。2.【答案】D【解析】审计师的职责包括设计审计程序、评价管理层舞弊风险和编制审计报告，评估客户的经济效益不属于审计师的职责。3.【答案】D【解析】在实施风险评估程序时，审计师会采用分析程序、询问管理层和审查内部控制来识别和评估重大错报风险，实质性程序是后续程序，不是风险评估程序的一部分。4.【答案】D【解析】确定样本规模时考虑的因素包括总体规模、可接受抽样风险和可容忍误差，审计师的判断不是影响样本规模的因素。5.【答案】B【解析】审计师在审计财务报表时关注的是财务报表舞弊、管理层舞弊和内部控制失效等风险，财务报表错误通常是正常的业务活动中的错误，不是舞弊风险。6.【答案】D【解析】审计师评价内部控制的步骤包括确定内部控制目标、识别内部控制要素和评估内部控制有效性，设计审计程序是后续步骤。7.【答案】C【解析】审计师在实施实质性程序时使用的审计程序类型包括分析程序、审计抽样和审计函证，审计询问是收集审计证据的方法之一，不是程序类型。8.【答案】C【解析】审计报告的要素包括审计意见、审计发现和审计师签名，审计程序是编制审计报告的基础，不是报告的要素。9.【答案】D【解析】审计师在审计过程中面临的职业道德问题包括独立性、客观性和专业胜任能力，客户关系管理不是职业道德问题的范畴。10.【答案】C【解析】审计准则要求审计师保持独立性、遵循职业道德规范，并向客户披露必要的审计发现，使用先进的审计技术不是审计准则的明确要求。二、多选题(共5题)11.【答案】ABD【解析】审计风险的三要素包括重大错报风险、控制风险和检查风险。审计风险是审计师需要考虑的整体风险，而重大错报风险和控制风险是构成审计风险的两个基本要素。12.【答案】ABC【解析】审计师在实施风险评估程序时，可以通过分析程序、询问管理层和审查内部控制来识别和评估重大错报风险。实施实质性程序是后续的审计程序，不是风险评估程序的一部分。13.【答案】BC【解析】增加样本规模通常是因为可接受抽样风险较高或可容忍误差较小，这两者都会提高审计师对样本的依赖程度，从而需要更大的样本量。总体规模较大并不一定需要增加样本规模，而审计师的经验不足也不是直接影响样本规模的因素。14.【答案】ABD【解析】审计报告应当包含审计意见、审计发现和审计师签名。审计程序是审计师执行的工作，但不是审计报告的直接内容。15.【答案】ABC【解析】审计师在执行审计工作时应当遵循的职业道德原则包括独立性、客观性和专业胜任能力。客户满意度虽然重要，但不是职业道德原则的一部分。三、填空题(共5题)16.【答案】重大错报风险【解析】审计师在执行审计程序前，必须先评估被审计单位的重大错报风险，以便确定审计程序的性质、时间和范围。17.【答案】询问管理层【解析】审计师在实施风险评估程序时，询问管理层是获取信息、识别和评估重大错报风险的重要手段。18.【答案】总体规模【解析】总体规模是影响样本规模的一个重要因素，总体规模越大，通常需要更大的样本量以获得可靠的审计结论。19.【答案】公允性【解析】审计意见是对被审计单位财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并公允反映的结论。20.【答案】独立性【解析】独立性是审计师职业道德的核心原则之一，包括实质上的独立性和形式上的独立性，以确保审计意见的客观性和公正性。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】审计师不能仅凭分析程序来得出审计结论，分析程序只是审计程序的一部分，需要结合其他审计程序和证据来得出审计结论。22.【答案】错误【解析】审计师在实施风险评估程序时，不应完全依赖管理层提供的信息，而应通过独立的证据收集程序来验证信息的真实性和完整性。23.【答案】错误【解析】总体规模越大，通常需要更大的样本量以代表总体，从而提高审计结论的可靠性。总体规模不是决定样本规模的唯一因素。24.【答案】错误【解析】审计意见是对被审计单位财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并公允反映的结论，不仅仅是完整性。25.【答案】错误【解析】审计师在执行审计工作时，必须遵循职业道德原则，如独立性、客观性、专业胜任能力等，以保证审计工作的质量和可信度。五、简答题(共5题)26.【答案】控制环境是指组织内部控制的基本框架，它影响着内部控制的其他要素，包括管理层对内部控制的态度、组织的价值观和道德观等。【解析】控制环境是内部控制的一个重要组成部分，它为内部控制的有效性奠定了基础。审计师需要评估控制环境，以确定其对内部控制的影响。27.【答案】审计师保持独立性是为了确保审计意见的客观性、公正性和可信度，避免因利益冲突而影响审计质量。【解析】独立性是审计师的核心职业要求，它包括实质上的独立性和形式上的独立性，是审计工作得以有效进行的基础。28.【答案】审计师结合风险评估结果来确定程序的性质、时间和范围，是为了有针对性地实施审计，提高审计效率和效果，同时降低审计风险。【解析】风险评估帮助审计师识别和评估重大错报风险，根据这些信息，审计师可以确定哪些领域的审计程序需要更多关注，以及这些程序的最佳执行时机。29.【答案】如果管理层拒绝提供必要信息，审计师应当在审计报告中说明情