注册税务师(税法二)企业所得税章节练习试卷14(题后含答案及解析)

注册税务师(税法二)企业所得税章节练习试卷14(题后含答案及解析)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.职工工资及三项经费B.购买固定资产的支出C.研发费用D.职工福利费2.企业所得税的纳税义务人包括：()A.个人B.外国企业C.个人独资企业D.中外合作经营企业3.企业下列收入中，应计入应纳税所得额的是：()A.资产转让收益B.政府补助收入C.资产损失赔偿收入D.财产转让损失4.企业下列费用中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.罚款和滞纳金B.超过规定标准的业务招待费C.职工工资及三项经费D.无形资产摊销费5.企业所得税的税率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.10%6.企业下列资产中，属于长期资产的是：()A.库存商品B.短期投资C.机器设备D.低值易耗品7.企业下列支出中，属于资本性支出的是：()A.广告费B.购买固定资产支出C.研发费用D.职工培训费8.企业下列收入中，属于营业外收入的是：()A.销售收入B.投资收益C.资产转让收益D.政府补助收入9.企业下列费用中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的是：()A.财产保险费B.税收滞纳金C.研发费用D.利息支出二、多选题(共5题)10.以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？()A.销售收入B.财产转让收益C.政府补助收入D.资产损失赔偿收入11.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？()A.职工工资及三项经费B.研发费用C.利息支出D.无形资产摊销费12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.中国境内的企业B.中国境外的企业C.个人独资企业D.外商投资企业13.企业下列哪些情况可以享受税收优惠？()A.研发新技术B.对社会公益事业的捐赠C.在贫困地区投资设厂D.资产损失扣除14.以下哪些属于长期资产？()A.库存商品B.机器设备C.低值易耗品D.无形资产三、填空题(共5题)15.企业所得税的纳税期限为每个季度，纳税人应当在季度结束后多少日内申报纳税？16.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，其中基本税率为多少？17.企业在计算应纳税所得额时，职工工资及三项经费的扣除标准为多少？18.企业在计算应纳税所得额时，研发费用可以在税前加计扣除的比例是多少？19.企业在发生资产损失时，可以在计算应纳税所得额时扣除的损失金额不得超过该资产原值的多少？四、判断题(共5题)20.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册的企业。()A.正确B.错误21.企业发生的罚款和滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误22.企业发生的政府补助收入无论其性质如何，均不计入应纳税所得额。()A.正确B.错误23.企业发生的资产损失在税前扣除时，可以不受损失金额的限制。()A.正确B.错误24.企业购买固定资产的支出可以在计算应纳税所得额时一次性扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：企业所得税的纳税义务人包括哪些？26.问：企业在计算应纳税所得额时，哪些支出可以在税前扣除？27.问：企业所得税的税率是如何规定的？28.问：企业发生的资产损失如何进行税前扣除？29.问：企业所得税的纳税期限是怎样的？

注册税务师(税法二)企业所得税章节练习试卷14(题后含答案及解析)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据税法规定，购买固定资产的支出属于资本性支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】B【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的外国企业，其他选项均不适用企业所得税。3.【答案】A【解析】资产转让收益属于企业正常经营活动所得，应计入应纳税所得额。4.【答案】C【解析】职工工资及三项经费是企业正常生产经营成本，可以在计算应纳税所得额时扣除。5.【答案】B【解析】根据税法规定，企业所得税的基本税率为25%。6.【答案】C【解析】机器设备属于企业的长期资产，其使用寿命通常超过一年。7.【答案】B【解析】购买固定资产支出属于资本性支出，即用于企业长期资产的投资。8.【答案】D【解析】政府补助收入属于营业外收入，与企业正常经营活动无关。9.【答案】C【解析】根据税法规定，研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除，以鼓励企业进行技术创新。二、多选题(共5题)10.【答案】ABD【解析】销售收入和财产转让收益是企业经营活动所得，属于应税收入；政府补助收入和资产损失赔偿收入根据具体情况可能需要缴纳企业所得税。11.【答案】ABCD【解析】以上支出均为企业正常生产经营成本，符合税法规定，可以在计算应纳税所得额时税前扣除。12.【答案】ACD【解析】企业所得税的纳税义务人包括中国境内的企业、个人独资企业以及外商投资企业。中国境外的企业一般不作为企业所得税的纳税义务人。13.【答案】ABCD【解析】以上情况均符合税法规定的税收优惠政策，企业可以享受相应的税收减免。14.【答案】BD【解析】机器设备和无形资产属于企业的长期资产，其使用寿命通常超过一年；库存商品和低值易耗品则属于流动资产。三、填空题(共5题)15.【答案】15【解析】根据税法规定，企业所得税的纳税期限为每个季度，纳税人应当在季度结束后15日内申报纳税。16.【答案】25%【解析】企业所得税的基本税率为25%，适用于大部分企业。17.【答案】工资薪金总额的14%【解析】根据税法规定，职工工资及三项经费的扣除标准为工资薪金总额的14%。18.【答案】75%【解析】根据税法规定，研发费用可以在税前加计扣除的比例为75%。19.【答案】5%【解析】根据税法规定，企业在发生资产损失时，可以在计算应纳税所得额时扣除的损失金额不得超过该资产原值的5%。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税义务人不仅限于在中国境内注册的企业，还包括在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。21.【答案】错误【解析】罚款和滞纳金属于非经营性支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。22.【答案】错误【解析】企业收到的政府补助收入，如果是与收益性活动有关的，应计入当期收入，并缴纳企业所得税。23.【答案】错误【解析】企业发生的资产损失在税前扣除时，其扣除金额不得超过该资产原值的5%。24.【答案】错误【解析】企业购买固定资产的支出属于资本性支出，不能在计算应纳税所得额时一次性扣除，而是需要按照税法规定的折旧方法进行摊销。五、简答题(共5题)25.【答案】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的企业、个体工商户、个人独资企业和合伙企业，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。【解析】企业所得税的纳税义务人范围较广，不仅包括各类企业，还包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业等，以及在中国境内没有设立机构但取得所得的非居民企业。26.【答案】企业在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除的支出包括成本、费用、税金、损失和其他支出，具体包括职工工资及三项经费、折旧费用、无形资产摊销、业务招待费等。【解析】税前扣除的支出应当符合税法规定，包括企业正常生产经营过程中发生的必要支出，如工资、折旧、摊销等，以及税法允许扣除的其他支出。27.【答案】企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。基本税率为25%，适用于大部分企业。此外，根据国家规定，对符合条件的小型微利企业、高新技术企业等可以享受15%或10%的优惠税率。【解析】企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，以鼓励企业发展和创新。基本税率适用于大部分企业，而优惠税率则针对特定类型的企业或行业。28.【答案】企业发生的资产损失，在经税务机关批准后，可以在计算应纳税所得额时扣除。扣除的损失金额不得超过该资产原值的5%。【解析】企业发生的资产损失，如无法收回的应收账