《2025年税务师考试环境保护税模拟试卷》

《2025年税务师考试环境保护税模拟试卷》

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.环境保护税的纳税人是哪些单位或个人？()A.仅指企业B.仅指个人C.企业和个人D.仅指机关、事业单位2.以下哪种污染物不属于《环境保护税法》规定的应税污染物？()A.二氧化硫B.氮氧化物C.粉尘D.水污染物3.环境保护税的计税依据是什么？()A.应税污染物的排放量B.应税污染物的销售量C.应税污染物的购买量D.应税污染物的库存量4.以下哪种情况下，环境保护税的纳税人可以减征或者免征环境保护税？()A.从事环境保护项目的企业B.纳税人因不可抗力造成应税污染物排放超过规定标准C.纳税人主动治理污染设施D.纳税人首次排放应税污染物5.环境保护税的征收标准是如何确定的？()A.根据应税污染物的排放量确定B.根据应税污染物的污染当量数确定C.根据应税污染物的种类确定D.根据应税污染物的价格确定6.环境保护税的纳税期限是如何规定的？()A.每季度申报一次B.每半年申报一次C.每年申报一次D.按排放量实时申报7.以下哪种行为不属于环境保护税的征收范围？()A.向大气排放污染物B.向水体排放污染物C.向土壤排放污染物D.向固体废弃物排放污染物8.环境保护税的征收机关是哪个部门？()A.财政部B.税务机关C.环保部门D.发展改革委员会9.环境保护税的征收对象是哪些污染物？()A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.以上都是10.以下哪种情况下，纳税人可以申请退税？()A.纳税人因不可抗力造成应税污染物排放超过规定标准B.纳税人主动治理污染设施，减少污染物排放C.纳税人享受税收优惠政策D.纳税人误缴税款二、多选题(共5题)11.环境保护税的应税污染物包括哪些？()A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声12.以下哪些情形可以认定为环境保护税的减免税情形？()A.纳税人主动治理污染设施，减少污染物排放B.纳税人因不可抗力造成应税污染物排放超过规定标准C.纳税人享受税收优惠政策D.纳税人首次排放应税污染物13.环境保护税的征收管理涉及哪些部门？()A.税务机关B.环保部门C.财政部门D.发展改革委员会14.环境保护税的计税依据包括哪些内容？()A.应税污染物的排放量B.应税污染物的污染当量数C.应税污染物的销售量D.应税污染物的购买量15.以下哪些属于环境保护税的征收范围？()A.向大气排放污染物B.向水体排放污染物C.向土壤排放污染物D.向固体废弃物排放污染物三、填空题(共5题)16.环境保护税的纳税人是直接向环境排放应税污染物的______。17.《环境保护税法》规定，应税污染物的______是环境保护税的计税依据。18.环境保护税的征收标准是根据应税污染物的______数确定的。19.环境保护税的纳税期限为按季度申报，纳税人应当自季度终了之日起______日内，向税务机关申报并缴纳税款。20.纳税人因不可抗力造成应税污染物排放超过规定标准的，经______确认，可以减征或者免征环境保护税。四、判断题(共5题)21.环境保护税的纳税人仅限于企业。()A.正确B.错误22.应税污染物的排放量越大，环境保护税的应纳税额就越低。()A.正确B.错误23.环境保护税的征收标准是固定的，不会随着污染当量数的变化而变化。()A.正确B.错误24.纳税人因不可抗力造成应税污染物排放超过规定标准的，无需缴纳环境保护税。()A.正确B.错误25.环境保护税的征收机关是环保部门。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述环境保护税的立法目的。27.环境保护税的征收对象有哪些特点？28.环境保护税的计税依据是什么？如何确定污染当量数？29.环境保护税的税收优惠政策有哪些？30.环境保护税的征收管理涉及哪些方面？

《2025年税务师考试环境保护税模拟试卷》一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】环境保护税的纳税人包括企业、个人和其他组织，只要其直接向环境排放应税污染物，就需要缴纳环境保护税。2.【答案】D【解析】水污染物虽然对环境有害，但在《环境保护税法》中并未被列为应税污染物。3.【答案】A【解析】环境保护税的计税依据是应税污染物的排放量，具体包括排放量和污染当量数。4.【答案】C【解析】纳税人主动治理污染设施，减少污染物排放的，可以减征或者免征环境保护税。5.【答案】B【解析】环境保护税的征收标准是根据应税污染物的污染当量数确定的，不同污染物的污染当量数不同。6.【答案】A【解析】环境保护税的纳税期限为按季度申报，纳税人应当自季度终了之日起十五日内，向税务机关申报并缴纳税款。7.【答案】D【解析】环境保护税的征收范围主要针对大气、水体和土壤污染，不包括固体废弃物排放。8.【答案】B【解析】环境保护税的征收机关是税务机关，税务机关负责环境保护税的征收管理。9.【答案】D【解析】环境保护税的征收对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等污染物。10.【答案】D【解析】纳税人因误缴税款等情况，可以申请退税。二、多选题(共5题)11.【答案】A,B,C,D【解析】环境保护税的应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等，这些污染物对环境造成污染，需要缴纳环境保护税。12.【答案】A,C【解析】纳税人主动治理污染设施，减少污染物排放和纳税人享受税收优惠政策可以认定为环境保护税的减免税情形。13.【答案】A,B【解析】环境保护税的征收管理涉及税务机关和环保部门，税务机关负责征收，环保部门负责监督管理。14.【答案】A,B【解析】环境保护税的计税依据包括应税污染物的排放量和污染当量数，这两个因素共同决定应纳税额。15.【答案】A,B,C【解析】环境保护税的征收范围包括向大气、水体和土壤排放污染物，这些排放行为都会对环境造成污染。三、填空题(共5题)16.【答案】单位或个人【解析】环境保护税的纳税人不仅限于企业，还包括个人和其他组织，只要其直接向环境排放应税污染物，就需要缴纳环境保护税。17.【答案】排放量【解析】环境保护税的计税依据是应税污染物的排放量，排放量是衡量污染物对环境造成污染程度的重要指标。18.【答案】污染当量【解析】污染当量数是衡量不同种类污染物对环境造成污染影响的等效值，用于确定环境保护税的征收标准。19.【答案】十五【解析】根据《环境保护税法》规定，纳税人应在季度终了后十五日内申报并缴纳税款，确保税款及时入库。20.【答案】税务机关【解析】在不可抗力情况下，纳税人排放污染物超过标准，需经税务机关确认后，才能根据情况减征或免征环境保护税。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】环境保护税的纳税人不仅限于企业，还包括个人和其他组织，只要其直接向环境排放应税污染物，都需要缴纳环境保护税。22.【答案】错误【解析】应税污染物的排放量越大，对环境的污染越严重，环境保护税的应纳税额就越高，这是为了鼓励减少污染排放。23.【答案】错误【解析】环境保护税的征收标准是根据应税污染物的污染当量数确定的，不同污染物的污染当量数不同，因此征收标准也会随之变化。24.【答案】错误【解析】纳税人因不可抗力造成应税污染物排放超过规定标准的，经税务机关确认后，可以减征或者免征环境保护税，但并非无需缴纳。25.【答案】错误【解析】环境保护税的征收机关是税务机关，税务机关负责环境保护税的征收管理，而环保部门负责监督管理。五、简答题(共5题)26.【答案】环境保护税的立法目的是通过税收手段，调节和引导企业的生产行为，促进企业减少污染物排放，保护环境，实现可持续发展。【解析】环境保护税的设立是为了通过经济手段激励企业减少污染排放，推动绿色生产，同时增加政府环境保护的资金来源，提高环境保护的效率。27.【答案】环境保护税的征收对象具有以下特点：一是直接向环境排放应税污染物；二是排放行为会对环境造成污染；三是排放行为具有普遍性。【解析】环境保护税的征收对象主要是那些直接排放污染物到环境中的单位或个人，这些排放行为具有普遍性，且对环境造成污染，因此需要征税来加以控制。28.【答案】环境保护税的计税依据是应税污染物的排放量，污染当量数是根据应税污染物的种类、排放浓度等因素，通过计算得出的一个等效值。【解析】污染当量数是衡量不同种类污染物对环境造成污染影响的等效值，通过比较不同污染物的排放量和污染当量数，可以确定应纳税额，实现不同污染物的公平征税。29.【答案】环境保护税的税收优惠政策包括对符合条件的纳税人减征或免征环境保护税，如纳税人主动治理污染设施，减少污染物排放等情况。【解析】税