2025年第三届天扬杯建筑业财税知识竞赛题库附答案(201-300题)

2025年第三届天扬杯建筑业财税知识竞赛题库附答案(201-300题)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.建筑企业发生的工程保修费应计入哪个会计科目？()A.其他业务成本B.销售费用C.营业外支出D.管理费用2.建筑企业采用完工百分比法确认收入时，下列哪个选项不属于其影响因素？()A.合同总收入B.已发生合同成本C.预计合同总成本D.已发生合同成本与预计合同总成本的比例3.建筑企业发生的投标保证金，下列哪种处理方式是正确的？()A.直接计入当期损益B.作为其他应收款核算C.作为其他应付款核算D.作为预付账款核算4.建筑企业发生的临时设施费用，下列哪种会计处理方式是正确的？()A.直接计入当期损益B.作为长期待摊费用核算C.作为预付账款核算D.作为其他应付款核算5.建筑企业发生的工程索赔，下列哪种会计处理方式是正确的？()A.直接计入当期损益B.作为其他业务收入核算C.作为其他应收款核算D.作为预付账款核算6.建筑企业发生的工程款结算，下列哪种会计处理方式是正确的？()A.直接计入当期损益B.作为其他业务收入核算C.作为应收账款核算D.作为预付账款核算7.建筑企业采用预收款方式销售商品时，下列哪种会计处理方式是正确的？()A.直接计入当期损益B.作为其他业务收入核算C.作为预收账款核算D.作为应收账款核算8.建筑企业发生的质量保证金，下列哪种会计处理方式是正确的？()A.直接计入当期损益B.作为其他业务收入核算C.作为其他应收款核算D.作为预付账款核算9.建筑企业发生的工程分包款，下列哪种会计处理方式是正确的？()A.直接计入当期损益B.作为其他业务成本核算C.作为应付账款核算D.作为预付账款核算二、多选题(共5题)10.以下哪些属于建筑企业增值税纳税义务发生的时间点？()A.销售货物或者提供应税劳务的当天B.收到预收款当天C.纳税人发生视同销售行为当天D.纳税人收到代销单位开具的代销清单的当天11.建筑企业进行企业所得税纳税申报时，以下哪些资料是必须提供的？()A.企业所得税纳税申报表B.财务会计报告C.纳税人身份证明D.税收完税证明12.建筑企业发生以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.职工工资及福利费B.生产经营有关的业务招待费C.工程施工过程中产生的固定资产折旧费D.企业发生的公益性捐赠支出13.建筑企业下列哪些行为需要缴纳印花税？()A.签订建筑承包合同B.出售房产C.购买机器设备D.出租房产14.建筑企业下列哪些情况属于增值税的免税项目？()A.供残疾人专用的物品B.学校的教育服务C.农业生产者销售的自产农产品D.基础设施建设中的建筑服务三、填空题(共5题)15.建筑企业在增值税一般纳税人资格认定中，年应税销售额超过500万元的企业，应按照规定的程序向税务机关办理增值税一般纳税人资格认定。16.建筑企业按照收入确认的原则，销售商品的收入应当在收入实现时确认，即商品已经交付，并且与商品相关的风险和报酬已经转移给购货方。17.建筑企业发生的工程保修费，应在保修期内按照实际发生的支出进行核算，保修期满后实际发生的支出计入当期损益。18.建筑企业发生的固定资产折旧，应根据固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法计提。19.建筑企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。四、判断题(共5题)20.建筑企业发生的工程预付款，应计入预付账款科目核算。()A.正确B.错误21.建筑企业发生的工程进度款，应当在工程进度达到合同约定比例时确认收入。()A.正确B.错误22.建筑企业发生的工程保修费，应在保修期内按照实际发生的支出进行核算。()A.正确B.错误23.建筑企业发生的公益性捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误24.建筑企业采用完工百分比法确认收入时，收入确认的比例仅取决于工程的完工进度。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请简述建筑企业增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别。26.在建筑企业中，如何进行工程成本的核算与管理？27.建筑企业如何进行企业所得税的纳税申报？28.建筑企业如何进行增值税的纳税申报？29.建筑企业如何进行税务筹划，以降低税负？

2025年第三届天扬杯建筑业财税知识竞赛题库附答案(201-300题)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】工程保修费是为保证已售出商品或已提供劳务的安全性而发生的费用，应计入销售费用。2.【答案】C【解析】完工百分比法确认收入时，影响因素包括合同总收入、已发生合同成本和预计合同总成本及其比例，预计合同总成本本身不是影响因素。3.【答案】B【解析】投标保证金是企业为了参加投标而支付的，属于暂时性款项，应作为其他应收款核算。4.【答案】B【解析】临时设施费用是为了施工期间使用而发生的，应作为长期待摊费用核算。5.【答案】C【解析】工程索赔是因合同纠纷或其他原因发生的，应作为其他应收款核算。6.【答案】C【解析】工程款结算属于收入确认范畴，应作为应收账款核算。7.【答案】C【解析】预收款方式销售商品时，预收的款项应作为预收账款核算。8.【答案】C【解析】质量保证金是企业为了确保工程质量而收取的，应作为其他应收款核算。9.【答案】C【解析】工程分包款是企业支付给分包单位的款项，应作为应付账款核算。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCD【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税纳税义务发生的时间包括销售货物或者提供应税劳务的当天，收到预收款当天，纳税人发生视同销售行为当天，以及纳税人收到代销单位开具的代销清单的当天。11.【答案】ABCD【解析】企业所得税纳税申报时，企业必须提供企业所得税纳税申报表、财务会计报告、纳税人身份证明以及税收完税证明等资料。12.【答案】ACD【解析】在计算应纳税所得额时，可以扣除职工工资及福利费、工程施工过程中产生的固定资产折旧费以及企业发生的公益性捐赠支出。业务招待费虽然可以在税前扣除，但有一定的扣除限额。13.【答案】AB【解析】印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。签订建筑承包合同和出售房产属于需要缴纳印花税的行为。购买机器设备和出租房产不属于印花税的征税范围。14.【答案】ABC【解析】增值税的免税项目包括供残疾人专用的物品、学校的教育服务以及农业生产者销售的自产农产品。基础设施建设中的建筑服务通常需要缴纳增值税。三、填空题(共5题)15.【答案】500万元【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，年应税销售额超过500万元的企业可以申请认定为增值税一般纳税人。16.【答案】收入实现时【解析】按照《企业会计准则》的规定，销售商品的收入应当在收入实现时确认，这是收入确认原则的基本要求。17.【答案】保修期内【解析】工程保修费应在保修期内按照实际发生的支出进行核算，保修期满后实际发生的支出应计入当期损益，这是建筑企业会计核算的规定。18.【答案】使用寿命、预计净残值和折旧方法【解析】根据《企业会计准则》的规定，固定资产折旧应根据固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法计提，这是固定资产折旧核算的基本原则。19.【答案】14%【解析】根据《企业所得税法》的规定，建筑企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】工程预付款是建筑企业在工程开始前预先支付给承包商的款项，属于预付账款，应计入预付账款科目核算。21.【答案】正确【解析】按照收入确认原则，建筑企业发生的工程进度款应当在工程进度达到合同约定比例，并且收入实现时确认收入。22.【答案】正确【解析】工程保修费应在保修期内按照实际发生的支出进行核算，保修期满后实际发生的支出计入当期损益。23.【答案】错误【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分不得扣除。24.【答案】错误【解析】采用完工百分比法确认收入时，收入确认的比例不仅取决于工程的完工进度，还需要满足合同总收入、已发生合同成本和预计合同总成本等条件。五、简答题(共5题)25.【答案】建筑企业增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：增值税税率、进项税额抵扣、纳税申报方式、发票管理等方面。一般纳税人适用17%或13%的税率，可以抵扣进项税额，需进行详细的纳税申报；小规模纳税人适用3%或5%的简易税率，不能抵扣进项税额，实行简易申报。此外，一般纳税人需按规定开具增值税专用发票，而小规模纳税人则开具普通发票。【解析】了解增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别有助于建筑企业合理选择纳税身份，优化税务管理。26.【答案】建筑企业进行工程成本的核算与管理包括以下步骤：1.建立健全成本核算制度；2.按照工程进度分阶段核算成本；3.对人工、材料、机械等成本进行详细记录；4.定期进行成本分析和考核；5.采取有效措施控制成本，提高经济效益。【解析】合理的工程成本核算与管理对于建筑企业来说至关重要，有助于提高企业的盈利能力和市场竞争力。27.【答案】建筑企业进行企业所得税的纳税申报需按照以下步骤进行：1.准备相关纳税申报资料；2.填写企业所得税纳税申报表；3.提交申报表及附报资料；4.按规定期限缴纳税款。企业需确保申报资料真实、完整，并及时缴纳税款。【解析】正确进行企业所得税的纳税申报是建筑企业履行税收义务的重要环节，有助于维护企业的合法权益。28.【答案】建筑企业进行增值税的纳税申报需按照以下步骤进行：1.准备增值税纳税申报表及相关资料；2.填写申报表，并按照规定进行税额计算；3.提交申报表及附报资料；4.按规定期限缴纳税款。企业需确保申报资料真实、完