《财政税收专业知识与实务》经济师考试第一次检测试卷附答案

《财政税收专业知识与实务》经济师考试第一次检测试卷附答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税的纳税人包括哪些？()A.个体工商户B.外国企业C.行政事业单位D.以上都是2.企业所得税的纳税义务发生时间通常是在何时？()A.纳税人取得所得的当天B.纳税人发生应税行为的当天C.纳税人实际支付所得的当天D.纳税人申报所得的当天3.消费税的税率通常是如何确定的？()A.根据商品的消费量确定B.根据商品的销售额确定C.根据商品的利润率确定D.由国务院财政、税务主管部门确定4.营业税的征税范围主要包括哪些？()A.销售商品和提供劳务的收入B.转让无形资产和销售不动产的收入C.上网服务收入D.以上都是5.个人所得税的征收方式有几种？()A.一种B.两种C.三种D.四种6.增值税专用发票的填开应当符合哪些要求？()A.不得涂改、污损、撕毁B.应当真实、准确、完整C.应当注明开票日期D.以上都是7.企业所得税的计税依据是什么？()A.纳税人实际发生的成本、费用、税金和损失B.纳税人取得的生产经营收入C.纳税人的资本公积金D.纳税人的利润总额8.土地增值税的纳税人是哪些单位或个人？()A.土地所有者B.土地使用者C.土地转让方D.土地受让方9.房产税的计税依据是什么？()A.房产的原值B.房产的评估值C.房产的租金收入D.房产的购置价格10.资源税的征税对象包括哪些资源？()A.矿产资源B.水资源C.矿产资源和水资源D.以上都不是二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产12.企业所得税的纳税人在享受税收优惠政策时，应当符合哪些条件？()A.纳税人应当依法办理税务登记B.纳税人应当依法设置账簿，进行会计核算C.纳税人应当按规定报送纳税申报表和其他有关资料D.纳税人应当符合国家规定的税收优惠政策条件13.消费税的税率制定通常考虑哪些因素？()A.商品的市场需求B.商品的生产成本C.商品的价格水平D.税收政策目标14.以下哪些属于个人所得税的征收范围？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得15.企业所得税的纳税申报包括哪些内容？()A.纳税人基本情况B.应税所得额的计算C.税款计算及缴纳情况D.纳税申报表的填写三、填空题(共5题)16.增值税的纳税人按照应税行为划分为哪些类型？17.企业所得税的税率为多少？18.消费税的计税依据是什么？19.个人所得税的申报方式主要有哪几种？20.土地增值税的征税范围包括哪些？四、判断题(共5题)21.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免税四档。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税人必须是在中国境内设立的居民企业。()A.正确B.错误23.消费税的计税依据仅限于商品的销售额。()A.正确B.错误24.个人所得税的工资、薪金所得采取超额累进税率。()A.正确B.错误25.资源税的征税对象仅限于矿产资源。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税的计税方法。27.解释什么是企业所得税的纳税申报？28.说明消费税的征收特点。29.分析个人所得税的税率和税率表的特点。30.探讨资源税的作用及其在税收政策中的地位。

《财政税收专业知识与实务》经济师考试第一次检测试卷附答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】增值税的纳税人包括个体工商户、外国企业和行政事业单位等，因此选项D正确。2.【答案】B【解析】根据税法规定，企业所得税的纳税义务发生时间通常是在纳税人发生应税行为的当天，因此选项B正确。3.【答案】D【解析】消费税的税率由国务院财政、税务主管部门确定，因此选项D正确。4.【答案】D【解析】营业税的征税范围包括销售商品和提供劳务的收入、转让无形资产和销售不动产的收入以及上网服务收入等，因此选项D正确。5.【答案】B【解析】个人所得税的征收方式主要有两种，即超额累进税率和比例税率，因此选项B正确。6.【答案】D【解析】增值税专用发票的填开应当符合不得涂改、污损、撕毁，真实、准确、完整，注明开票日期等要求，因此选项D正确。7.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是纳税人实际发生的成本、费用、税金和损失，因此选项A正确。8.【答案】C【解析】土地增值税的纳税人是土地转让方，因此选项C正确。9.【答案】C【解析】房产税的计税依据是房产的租金收入，因此选项C正确。10.【答案】C【解析】资源税的征税对象包括矿产资源和水资源，因此选项C正确。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产等，因此选项A、B、C和D都是正确的。12.【答案】ABCD【解析】纳税人在享受税收优惠政策时，应当符合依法办理税务登记、依法设置账簿进行会计核算、按规定报送纳税申报表和其他有关资料以及符合国家规定的税收优惠政策条件，因此选项A、B、C和D都是正确的。13.【答案】ABCD【解析】消费税的税率制定通常考虑市场需求、生产成本、价格水平以及税收政策目标等因素，因此选项A、B、C和D都是正确的。14.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得等，因此选项A、B、C和D都是正确的。15.【答案】ABCD【解析】企业所得税的纳税申报包括纳税人基本情况、应税所得额的计算、税款计算及缴纳情况以及纳税申报表的填写等内容，因此选项A、B、C和D都是正确的。三、填空题(共5题)16.【答案】一般纳税人和小规模纳税人【解析】增值税的纳税人根据其经营规模和会计核算制度的不同，划分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。17.【答案】25%【解析】企业所得税的基本税率为25%，适用于各类居民企业。18.【答案】从价计征和从量计征【解析】消费税实行从价计征和从量计征两种方法，具体根据不同商品的性质和市场情况进行选择。19.【答案】自行申报和代扣代缴【解析】个人所得税的申报方式主要有自行申报和代扣代缴两种，自行申报适用于有工资、薪金所得的个人，代扣代缴适用于有劳务报酬、稿酬等所得的个人。20.【答案】转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人【解析】土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，包括个人和企业。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税的税率确实分为基本税率、低税率、零税率和免税四档，以适应不同商品和服务的税收政策。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业，非居民企业是指在中国境内没有设立机构、场所或者设立机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的企业。23.【答案】错误【解析】消费税的计税依据既可以是销售额，也可以是销售数量，根据不同商品的性质和市场情况进行选择。24.【答案】正确【解析】个人所得税的工资、薪金所得确实采取超额累进税率，根据不同月度应纳税所得额适用不同的税率档次。25.【答案】错误【解析】资源税的征税对象不仅限于矿产资源，还包括水资源、土地资源等，旨在对开发和利用资源的企业或个人征税。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以纳税人当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额的方法；简易计税方法是指对不能抵扣进项税额的纳税人或者小规模纳税人，按照规定的征收率计算应纳税额的方法。【解析】增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，这两种方法分别适用于不同类型的纳税人和具体情况。27.【答案】企业所得税的纳税申报是指纳税人按照税法规定，将企业所得税的计税依据、应纳税额、税款缴纳情况等向税务机关申报的行为。【解析】企业所得税的纳税申报是纳税人履行税务义务的重要环节，它涉及到税款的计算和缴纳，是税收征管的基础工作。28.【答案】消费税的征收特点主要包括：征税对象具有选择性，税率设计有档次，实行从价定率和从量定额相结合的税率，征收环节具有单一性，以及税收负担具有转嫁性。【解析】消费税的征收特点反映了其作为特定商品税的属性，这些特点使得消费税在税收体系中具有独特的地位和作用。29.【答案】个人所得税的税率采用超额累进税率，税率表的特点是累进税率档次较多，税率差距较小，体现了税收公平原则。税率表根据月度应纳税所得额的不同，分为多个档次，每个档次对应一个税率。【解析】个人所得税的税率和税率表设计旨在实现收入再分配，通过累进税率制度，对高收入者征收