2025年税务师考试《税法二》重点解析试卷

2025年税务师考试《税法二》重点解析试卷

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用哪种税率？()A.6%的税率B.9%的税率C.13%的税率D.0%的税率2.企业所得税的纳税年度是自何时起至何时止？()A.自公历1月1日起至12月31日止B.自企业成立之日起至企业解散之日止C.自企业成立之日起至企业年度审计结束之日止D.自企业成立之日起至企业年度评估结束之日止3.个人所得税中，稿酬所得的预扣预缴方法是什么？()A.按照收入全额预扣预缴B.按照收入减除费用后的余额预扣预缴C.按照收入减除费用和20%的税率预扣预缴D.按照收入减除费用和30%的税率预扣预缴4.消费税的征税范围包括哪些商品？()A.烟、酒、化妆品B.烟、酒、化妆品、汽车C.烟、酒、化妆品、汽车、摩托车D.烟、酒、化妆品、汽车、摩托车、珠宝首饰5.土地增值税的征税范围是什么？()A.土地使用权出让收入B.土地使用权转让收入C.土地租赁收入D.土地使用权出让和转让收入6.房产税的征税对象是什么？()A.房屋所有权B.房屋使用权C.房屋租赁收入D.房屋装修费用7.资源税的计税依据是什么？()A.资源销售数量B.资源开采数量C.资源加工数量D.资源运输数量8.契税的征税范围包括哪些行为？()A.房屋买卖B.土地使用权出让C.房屋赠与D.以上都是9.城镇土地使用税的计税依据是什么？()A.土地面积B.土地用途C.土地等级D.土地价值10.车船税的纳税义务发生时间是什么时候？()A.车船购置发票开具之日起B.车船登记之日起C.车船交付使用之日起D.车船保险合同生效之日起二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税12.企业所得税的应纳税所得额计算时，以下哪些项目可以在计算前扣除？()A.税收滞纳金B.捐赠支出C.有关广告费用D.工会经费13.以下哪些属于个人所得税的应税所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得14.消费税的征收环节包括哪些？()A.生产环节B.销售环节C.加工环节D.出口环节15.以下哪些属于土地增值税的征税范围？()A.土地使用权出让收入B.土地使用权转让收入C.土地租赁收入D.土地使用权出租收入三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人的增值税专用发票，自开具之日起__内不得抵扣进项税额。17.企业所得税法规定的居民企业，是指在中国境内__的企业。18.个人所得税法规定，稿酬所得的预扣预缴税率为__。19.消费税的纳税义务发生时间为__。20.土地增值税的纳税义务发生时间为__。四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人的增值税专用发票，可以自行开具。()A.正确B.错误22.企业所得税的居民企业，无论其在中国境内或者境外设立的分支机构取得的所得，均应计入其应纳税所得额。()A.正确B.错误23.个人所得税的工资、薪金所得，每月收入超过5000元的部分，按累进税率征税。()A.正确B.错误24.消费税的征税范围仅限于在中国境内生产、委托加工和进口的应税消费品。()A.正确B.错误25.土地增值税的征税范围包括所有土地使用权的转移行为。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税专用发票开具和使用上的区别。27.试述企业所得税中居民企业和非居民企业的判定标准。28.如何计算个人所得税中的稿酬所得应纳税额？29.简述消费税的税率结构及其适用范围。30.土地增值税的计税依据是什么？其计算方法有哪些？

2025年税务师考试《税法二》重点解析试卷一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用0%的税率。2.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税年度是自公历1月1日起至12月31日止。3.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，稿酬所得的预扣预缴方法是按照收入减除费用后的余额预扣预缴。4.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、汽车、摩托车等商品。5.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的征税范围是土地使用权转让收入。6.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，房产税的征税对象是房屋使用权。7.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国资源税法》的规定，资源税的计税依据是资源销售数量。8.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国契税暂行条例》的规定，契税的征税范围包括房屋买卖、土地使用权出让、房屋赠与等行为。9.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定，城镇土地使用税的计税依据是土地面积。10.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国车船税法》的规定，车船税的纳税义务发生时间是车船登记之日起。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及出口货物退（免）税等行为。12.【答案】BCD【解析】企业所得税的应纳税所得额计算时，捐赠支出、有关广告费用、工会经费等可以在计算前扣除，而税收滞纳金不得扣除。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和特许权使用费所得等。14.【答案】AB【解析】消费税的征收环节主要包括生产环节和销售环节，不包括加工环节和出口环节。15.【答案】AB【解析】土地增值税的征税范围包括土地使用权出让收入和土地使用权转让收入，不包括土地租赁收入和土地使用权出租收入。三、填空题(共5题)16.【答案】360【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人的增值税专用发票，自开具之日起360日内不得抵扣进项税额。17.【答案】注册【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税法规定的居民企业，是指在中国境内注册的企业。18.【答案】20%【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，稿酬所得的预扣预缴税率为20%。19.【答案】应税消费品交付使用时【解析】根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税义务发生时间为应税消费品交付使用时。20.【答案】签订土地使用权转让合同之日【解析】根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的纳税义务发生时间为签订土地使用权转让合同之日。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税专用发票管理办法》的规定，增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。22.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的居民企业，无论其在中国境内或者境外设立的分支机构取得的所得，均应计入其应纳税所得额。23.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的工资、薪金所得，每月收入超过5000元的部分，按累进税率征税。24.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，消费税的征税范围仅限于在中国境内生产、委托加工和进口的应税消费品。25.【答案】错误【解析】根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的征税范围不包括通过继承、赠与等方式无偿转让土地使用权的土地转移行为。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，并按照规定的时限抵扣进项税额；而小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票，其销售货物或者提供应税劳务时，只能开具普通发票，且不得抵扣进项税额。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在发票开具和使用上的主要区别在于是否可以开具增值税专用发票以及是否可以抵扣进项税额。27.【答案】居民企业是指在中国境内注册成立，或者实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指在中国境外注册成立，或者实际管理机构不在中国境内的企业。【解析】企业所得税中居民企业和非居民企业的判定标准主要依据企业的注册地和管理机构所在地。28.【答案】稿酬所得应纳税额的计算公式为：应纳税所得额=稿酬所得收入×(1-20%)×70%，应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。【解析】个人所得税中的稿酬所得应纳税额需要先计算应纳税所得额，然后根据适用税率和速算扣除数计算应纳税额。29.【答案】消费税实行比例税率和定额税率相结合的税率结构，适用于烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等应税消费品。【解析】消费税的