2025年税务师之税法一模拟试题试卷含答案

2025年税务师之税法一模拟试题试卷含答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.购买原材料2.根据《企业所得税法》的规定，下列关于资产损失税前扣除的表述中，不正确的是：()A.企业发生的资产损失，准予扣除B.企业发生的资产损失，可以自行扣除，也可以经税务机关审核后扣除C.企业发生的资产损失，必须经税务机关审核后才能扣除D.企业发生的资产损失，不得在税前扣除3.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是：()A.国有企业B.外资企业C.个人独资企业D.合伙企业4.根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，免征个人所得税的是：()A.财产租赁所得B.利息、股息、红利所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得5.根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税税率的规定中，不正确的是：()A.基本税率为13%B.低税率适用于生活必需品等商品和劳务C.小规模纳税人适用简易计税方法，征收率为3%D.增值税一般纳税人适用简易计税方法，征收率为6%6.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税纳税义务人的表述中，不正确的是：()A.在中国境内设立的企业为居民企业B.在中国境内设立的企业为非居民企业C.居民企业负有无限纳税义务D.非居民企业负有有限纳税义务7.根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是：()A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天C.销售无形资产，为发出无形资产的当天D.提供租赁服务，为收到租金的当天8.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税源泉扣缴的表述中，不正确的是：()A.支付给非居民企业的利息、股息、红利等权益性投资收益，由支付单位源泉扣缴B.支付给非居民企业的特许权使用费，由支付单位源泉扣缴C.支付给非居民企业的承包工程款，由承包方源泉扣缴D.支付给非居民企业的技术服务费，由支付单位源泉扣缴9.根据《个人所得税法》的规定，下列关于个人所得税纳税义务人的表述中，不正确的是：()A.中国公民为个人所得税纳税义务人B.在中国境内有住所的个人为个人所得税纳税义务人C.无住所而在中国境内居住满一年的个人为个人所得税纳税义务人D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人为个人所得税纳税义务人二、多选题(共5题)10.根据《增值税暂行条例》的规定，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产11.根据《企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于企业所得税的应税收入？()A.销售收入B.利息收入C.股息收入D.资产转让收入12.根据《个人所得税法》的规定，下列哪些所得项目需要缴纳个人所得税？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得13.根据《增值税暂行条例》的规定，下列哪些情况可以享受增值税的免税政策？()A.农业生产者销售自产农产品B.个人销售的房屋C.纳税人销售自己使用过的物品D.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务14.根据《企业所得税法》的规定，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.税收滞纳金B.罚款和罚款性质的支出C.依照法律、行政法规有关规定提取的职工福利费D.依照我国有关法律、行政法规和国家有关政策规定准予扣除的其他项目三、填空题(共5题)15.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人实行增值税的计税方法为______。16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。17.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率，其中比例税率适用于______。18.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中______适用于出口货物、跨境应税行为。19.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，______可以在计算应纳税所得额时扣除。四、判断题(共5题)20.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。()A.正确B.错误21.企业所得税的纳税年度是公历年度，自每年的1月1日起至12月31日止。()A.正确B.错误22.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。()A.正确B.错误23.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。()A.正确B.错误24.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请简述增值税的计税方法及其适用范围。26.如何确定企业所得税的纳税年度及其起止时间？27.个人所得税的税率有哪些类型？每种税率的具体适用条件是什么？28.增值税的零税率政策适用于哪些情况？其目的是什么？29.企业所得税的税前扣除项目有哪些？这些项目扣除的条件是什么？

2025年税务师之税法一模拟试题试卷含答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，购买原材料属于购进环节，不属于增值税应税行为。2.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的资产损失，在履行相关审批程序后，准予在税前扣除。3.【答案】C【解析】个人独资企业和合伙企业不适用《企业所得税法》，其投资者的生产经营所得，按《个人所得税法》的规定征收个人所得税。4.【答案】B【解析】根据《个人所得税法》的规定，利息、股息、红利所得是免税项目，其他选项均需缴纳个人所得税。5.【答案】D【解析】增值税一般纳税人适用的是一般计税方法，而非简易计税方法，简易计税方法的征收率根据不同情况可能为3%或5%。6.【答案】B【解析】在中国境内设立的企业为居民企业，居民企业负有无限纳税义务，非居民企业负有有限纳税义务。7.【答案】C【解析】销售无形资产的纳税义务发生时间为合同签订的当天，而非发出无形资产的当天。8.【答案】C【解析】支付给非居民企业的承包工程款应由承包方源泉扣缴，而非支付单位。9.【答案】D【解析】无住所且在中国境内居住不满一年的个人，只有在来源于中国境内的所得才需要缴纳个人所得税。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产等。11.【答案】ABCD【解析】企业所得税的应税收入包括销售收入、利息收入、股息收入和资产转让收入等。12.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得等。13.【答案】ACD【解析】增值税的免税政策包括农业生产者销售自产农产品、纳税人销售自己使用过的物品以及纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务等。个人销售的房屋不属于免税范围。14.【答案】CD【解析】在计算应纳税所得额时，可以扣除依照法律、行政法规有关规定提取的职工福利费和依照我国有关法律、行政法规和国家有关政策规定准予扣除的其他项目，税收滞纳金和罚款性质的支出不得扣除。三、填空题(共5题)15.【答案】一般计税方法【解析】增值税一般纳税人实行的计税方法为一般计税方法，即按照销售额和适用税率计算应纳税额。16.【答案】12月31日【解析】企业所得税的纳税年度按照公历年度计算，即从每年的1月1日起至12月31日止。17.【答案】利息、股息、红利所得【解析】个人所得税中的比例税率适用于利息、股息、红利所得，这些所得按照固定的比例税率计算应纳税额。18.【答案】零税率【解析】增值税的零税率适用于出口货物、跨境应税行为，即这些行为在出口环节不征收增值税。19.【答案】与取得收入直接相关的合理支出【解析】企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与取得收入直接相关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围确实包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。21.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税年度按照公历年度计算，即从每年的1月1日起至12月31日止。22.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人，这两种情况下的个人都需缴纳个人所得税。23.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人应按照一般计税方法计算应纳税额，只有小规模纳税人可以选择简易计税方法。24.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的税前扣除项目确实包括成本、费用、税金、损失和其他支出。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于增值税一般纳税人，按照销售额和适用税率计算应纳税额；简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额。【解析】增值税的计税方法分为一般计税方法和简易计税方法，两者在计算方式和适用对象上有所不同，需要根据纳税人的身份和业务特点选择合适的计税方法。26.【答案】企业所得税的纳税年度是公历年度，自每年的1月1日起至12月31日止。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。【解析】企业所得税的纳税年度按照公历年度计算，企业需要在规定的时间内向税务机关报送年度纳税申报表，进行汇算清缴，确保税款的正确缴纳。27.【答案】个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率。比例税率适用于利息、股息、红利所得等，税率固定；超额累进税率适用于工资、薪金所得等，税率根据所得额的不同阶段递增。【解析】个人所得税的税率类型包括比例税率和超额累进税率，不同类型的税率适用于不同的所得项目，需要根据所得的性质和金额来确定适用的税率。28.【答案】增值税的零税率政策适用于出口货物、跨境应税行为等。其目的是鼓励出