2025年会计法律法规培训试卷

2025年会计法律法规培训试卷

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生哪些支出时可以列支增值税进项税额？()A.企业购进的固定资产B.企业支付给员工的工资C.企业购进的用于生产经营的货物D.企业支付给个人的劳务报酬2.下列哪项不属于《中华人民共和国会计法》的适用范围？()A.企事业单位的会计活动B.国家机关的会计活动C.个人从事的会计活动D.非营利组织的会计活动3.根据《公司法》的规定，公司的财务会计报告应当在什么时间内报送？()A.每年度终了后6个月内B.每年度终了后3个月内C.每半年终了后1个月内D.每季度终了后15日内4.企业发生资产损失，应当在哪个会计期间进行处理？()A.发生当期B.次期C.后期D.需要时5.企业发生的哪些费用可以税前扣除？()A.罚款、滞纳金B.劳动保护支出C.捐赠支出D.投资损失6.企业对外提供担保产生的费用，应计入哪个会计科目？()A.营业外支出B.销售费用C.管理费用D.财务费用7.企业采用权责发生制原则进行会计核算时，以下哪项不属于该原则的内容？()A.收入确认原则B.费用确认原则C.收付实现制D.会计主体原则8.根据《会计档案管理办法》，会计档案的保管期限是多久？()A.5年B.10年C.15年D.20年9.企业对外投资收益的确认，应遵循哪个原则？()A.实质重于形式原则B.收付实现制原则C.权责发生制原则D.配比原则10.企业发生的哪些支出不能在计算应纳税所得额时扣除？()A.税收滞纳金B.银行贷款利息C.工商行政管理费用D.投资损失二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国会计法》，以下哪些属于会计人员的职责？()A.依法进行会计核算B.保证会计资料的真实性、完整性C.参与制定经济计划D.负责企业内部审计12.以下哪些行为属于违反《中华人民共和国会计法》的行为？()A.伪造、变造会计凭证、会计账簿B.恶意串通、编造虚假财务会计报告C.任意改变会计处理方法D.拒不依法接受监督检查13.企业进行纳税申报时，应当提供哪些资料？()A.纳税申报表B.会计凭证C.财务会计报告D.税务机关要求的其他资料14.以下哪些属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收征收管理基本原则？()A.法律面前人人平等原则B.依法征税原则C.公开、公正原则D.保障税收权益原则15.根据《中华人民共和国公司法》，公司董事、监事有哪些义务和责任？()A.诚信义务B.注意义务C.维护公司利益义务D.保密义务三、填空题(共5题)16.《中华人民共和国会计法》规定，会计年度自公历每年的1月1日起至12月31日止，即会计年度与公历年度______。17.企业对外提供的财务会计报告应当由______签名并盖章。18.在增值税的征收管理中，增值税的纳税期限为______。19.根据《公司法》的规定，公司的财务会计报告应当在______后制作。20.在会计核算中，企业应当以______为记账本位币。四、判断题(共5题)21.企业的所有会计凭证都必须由会计人员签字。()A.正确B.错误22.企业在计算企业所得税时，可以扣除所有的营业外支出。()A.正确B.错误23.会计凭证一旦填写完毕，就不能更改。()A.正确B.错误24.企业发生的各项费用，只要在实际发生时确认，就可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误25.会计档案的保管期限自会计年度终了后的第一天开始计算。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明《中华人民共和国会计法》对会计人员职业道德的要求。27.企业在计算增值税应纳税额时，如何确定增值税的税率？28.在会计核算中，如何处理固定资产折旧？29.简述《中华人民共和国公司法》对有限责任公司股东会职权的规定。30.什么是权责发生制原则？它在会计核算中有什么作用？

2025年会计法律法规培训试卷一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据《增值税法》规定，企业购进的用于生产经营的货物可以列支增值税进项税额。2.【答案】C【解析】《中华人民共和国会计法》主要适用于企事业单位、国家机关和非营利组织的会计活动，不适用于个人。3.【答案】A【解析】根据《公司法》规定，公司的财务会计报告应当在每年度终了后6个月内报送。4.【答案】A【解析】企业发生的资产损失应当在发生当期进行处理，以确保会计信息的真实性。5.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》规定，劳动保护支出是企业发生的合法费用，可以在税前扣除。6.【答案】A【解析】企业对外提供担保产生的费用，属于营业外支出，应计入该会计科目。7.【答案】C【解析】权责发生制原则是指企业应当根据收入和费用的实际发生情况来确认收入和费用，而收付实现制与此不同。8.【答案】B【解析】根据《会计档案管理办法》，会计档案的保管期限为10年。9.【答案】C【解析】企业对外投资收益的确认应遵循权责发生制原则，即在投资收益实际实现时确认。10.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》规定，税收滞纳金不能在计算应纳税所得额时扣除。二、多选题(共5题)11.【答案】AB【解析】会计人员的职责包括依法进行会计核算和保证会计资料的真实性、完整性。参与制定经济计划和负责企业内部审计通常不属于会计人员的直接职责。12.【答案】ABCD【解析】以上所有行为都属于违反《中华人民共和国会计法》的行为，包括伪造、变造会计凭证、会计账簿，恶意串通、编造虚假财务会计报告，任意改变会计处理方法，拒不依法接受监督检查等。13.【答案】ACD【解析】企业进行纳税申报时，应当提供纳税申报表、财务会计报告以及税务机关要求的其他资料。会计凭证通常用于支持纳税申报，但不是直接申报的必备资料。14.【答案】ABCD【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收征收管理基本原则包括法律面前人人平等原则、依法征税原则、公开、公正原则和保障税收权益原则。15.【答案】ABCD【解析】公司董事、监事有诚信义务、注意义务、维护公司利益义务和保密义务。这些义务和责任旨在保障公司合法、合规运作。三、填空题(共5题)16.【答案】一致【解析】根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计年度与公历年度是一致的，即从每年的1月1日起至12月31日止。17.【答案】单位负责人【解析】企业对外提供的财务会计报告应当由单位负责人签名并盖章，以表明对报告内容的认可和负责。18.【答案】1个月或者1个季度【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税期限为1个月或者1个季度，具体期限由主管税务机关核定。19.【答案】会计年度终了【解析】根据《公司法》的规定，公司的财务会计报告应当在会计年度终了后制作，以便对外提供。20.【答案】人民币【解析】在会计核算中，企业应当以人民币为记账本位币，这是《中华人民共和国会计法》的规定，有利于统一会计核算标准。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】并非所有会计凭证都必须由会计人员签字，例如，现金收据可能只需要出纳人员签字。22.【答案】错误【解析】企业在计算企业所得税时，只能扣除税法规定的允许扣除的营业外支出，不是所有的营业外支出都可以扣除。23.【答案】正确【解析】会计凭证一旦填写完毕，如需更改，必须按照规定程序进行更正，不能随意更改。24.【答案】错误【解析】企业发生的各项费用，必须符合税法规定的扣除条件，才能在计算应纳税所得额时扣除，而不仅仅是实际发生。25.【答案】正确【解析】会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天开始计算的，直到规定的保管期限结束。五、简答题(共5题)26.【答案】《中华人民共和国会计法》对会计人员职业道德的要求包括：坚持原则，客观公正；廉洁自律，诚实守信；熟悉法规，依法办事；保守秘密，严守信用。【解析】会计人员的职业道德要求他们坚持原则，客观公正地处理会计业务；保持廉洁自律，诚实守信；熟悉相关法律法规，依法履行职责；同时，要保守企业秘密，严守信用。27.【答案】企业在计算增值税应纳税额时，应根据销售货物、提供应税劳务、进口货物的不同情况，分别适用不同的增值税税率。一般纳税人销售货物、提供应税劳务的增值税税率为13%，小规模纳税人的增值税征收率为3%或5%。【解析】增值税的税率根据不同交易类型和纳税人身份而定。一般纳税人销售货物、提供应税劳务的增值税税率为13%，小规模纳税人适用的征收率则根据具体规定在3%到5%之间。企业应按照税法规定确定适用的税率。28.【答案】固定资产折旧是指将固定资产在使用过程中的价值逐渐转移到成本或费用中去的过程。企业应按照国家统一的会计制度规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。【解析】固定资产折旧是会计核算中的一个重要环节。企业应根据国家统一的会计制度，选择合适的折旧方法（如直线法、加速折旧法等）和折旧年限，定期对固定资产计提折旧，将其价值分摊到各个会计期间。29.【答案】《中华人民共和国公司法》规定，有限责任公司股东会行使下列职权：决定公司的经营方针和投资计划；选举和更换非由职工代表担任的董事、监事；审议批准董事会的报告；审议批准监事会或者监事的报告；审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；对公司增加或者减少注册资本作出决议；对发行公司债券作出决议；对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；修改公司章程；公司章程规定的其他职权。【解析】有限责任公司股东会是公司的最高权力机构，负责决定公司的重大事项。根据《公司法》的规定，股东会拥有决定公司经营方针、选举董事和监事、审议财务预算方案、决定