2025年税务师考试《税收筹划》专项训练试卷及答案

2025年税务师考试《税收筹划》专项训练试卷及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业为员工提供住房补贴，以下哪种方式可以降低企业的税负？()A.以现金形式发放B.以实报实销形式发放C.以非货币性资产形式发放D.以实物形式发放2.关于增值税的简易计税方法，以下哪个说法是正确的？()A.只适用于小规模纳税人B.只适用于一般纳税人C.只适用于提供应税服务的纳税人D.只适用于提供不动产租赁服务的纳税人3.企业在进行税收筹划时，以下哪种方式可以降低企业的所得税负担？()A.增加企业的成本支出B.减少企业的收入C.延迟确认收入D.提前确认费用4.以下哪种行为属于税收筹划的范畴？()A.遵守税法规定，合理避税B.违反税法规定，偷税漏税C.利用税收优惠政策，降低税负D.虚构业务，骗取税收优惠5.企业在选择固定资产折旧方法时，以下哪种方法可以降低企业的税负？()A.年限平均法B.工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法6.以下哪种行为不属于税收筹划的范畴？()A.利用税收优惠政策B.优化企业组织结构C.调整收入确认时间D.虚构业务，骗取税收优惠7.企业在进行税收筹划时，以下哪种方式可以降低企业的增值税税负？()A.增加进项税额B.减少销项税额C.延长纳税期限D.调整税率8.以下哪种方式不属于税收筹划的手段？()A.利用税收优惠政策B.优化企业财务管理C.调整收入确认时间D.虚构业务，骗取税收优惠9.企业在进行税收筹划时，以下哪种方式可以降低企业的企业所得税税负？()A.增加成本费用B.减少收入C.调整折旧方法D.虚构业务，骗取税收优惠二、多选题(共5题)10.税收筹划中，以下哪些方法可以用来减少企业的增值税税负？()A.合理确定采购价格B.优化供应链管理C.提高存货周转率D.延长纳税期限E.利用进项税额抵扣销项税额11.以下哪些情形下，企业可以进行税收筹划？()A.企业处于亏损状态B.企业享受税收优惠政策C.企业面临税收风险D.企业处于盈利状态E.企业需要调整财务结构12.以下哪些税收政策可以为企业提供税收筹划的空间？()A.税收减免政策B.税收抵免政策C.税收延期缴纳政策D.税收优惠税率政策E.税收处罚政策13.在企业所得税筹划中，以下哪些方法可以降低企业的税负？()A.合理安排工资薪金支出B.利用加速折旧政策C.调整收入确认时间D.减少研发费用支出E.优化企业组织结构14.以下哪些行为属于税收筹划的正当手段？()A.利用税法漏洞进行避税B.优化合同条款以降低税负C.利用税收优惠政策进行筹划D.虚构业务以骗取税收优惠E.合理调整财务报表以降低税负三、填空题(共5题)15.税收筹划的基本原则之一是遵循税法，即在进行税收筹划时，必须确保所有行为符合国家税收法律法规。16.在税收筹划中，企业可以通过优化供应链管理来降低采购成本，从而减少增值税的纳税额。17.企业所得税法规定，企业购置的固定资产可以采用加速折旧法进行折旧，这种方法可以减少企业的税前利润，降低企业所得税。18.税收筹划的目的是在遵守税法的前提下，通过对企业财务活动的安排，以合法的方式降低税负，提高企业的经济效益。19.税收筹划通常涉及多个环节，包括税收筹划的策划、实施、监控和评估等。四、判断题(共5题)20.企业可以通过虚构业务来增加进项税额，从而减少增值税的纳税额。()A.正确B.错误21.税收筹划的目标是合法地减少企业的应纳税所得额，从而降低企业所得税。()A.正确B.错误22.企业在进行税收筹划时，可以任意调整收入确认时间，以降低税负。()A.正确B.错误23.税收筹划是企业管理的重要组成部分，与企业的财务管理密切相关。()A.正确B.错误24.税收筹划可以在任何情况下进行，不受时间和地域的限制。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请简述税收筹划的合法性与风险。26.如何理解税收筹划的合规性原则？27.企业在进行税收筹划时，如何选择合适的税收优惠政策？28.税收筹划对企业财务管理有哪些影响？29.请分析税收筹划与企业战略规划之间的关系。

2025年税务师考试《税收筹划》专项训练试卷及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】以非货币性资产形式发放住房补贴，可以避免员工因接受住房补贴而增加的工资薪金所得，从而降低企业的税负。2.【答案】A【解析】简易计税方法主要适用于小规模纳税人，以简化税收计算和申报程序。3.【答案】C【解析】延迟确认收入可以减少当期的应纳税所得额，从而降低企业的所得税负担。4.【答案】C【解析】税收筹划是指在遵守税法规定的前提下，利用税收优惠政策，合理降低税负的行为。5.【答案】C【解析】双倍余额递减法在前期折旧额较大，可以降低企业的税负。6.【答案】D【解析】虚构业务，骗取税收优惠是违法行为，不属于税收筹划的范畴。7.【答案】A【解析】增加进项税额可以抵扣销项税额，从而降低企业的增值税税负。8.【答案】D【解析】虚构业务，骗取税收优惠是违法行为，不属于税收筹划的手段。9.【答案】C【解析】调整折旧方法可以降低企业的税前利润，从而降低企业所得税税负。二、多选题(共5题)10.【答案】ABE【解析】合理确定采购价格和优化供应链管理可以帮助企业降低采购成本，提高存货周转率则有助于减少库存，两者都有助于增加进项税额；而利用进项税额抵扣销项税额是直接减少增值税税负的方法。延长纳税期限不直接影响增值税税负。11.【答案】BDE【解析】税收筹划通常在以下情况下进行：企业享受税收优惠政策，可以更好地利用这些政策减少税负；企业需要调整财务结构，可能通过税收筹划实现；企业处于盈利状态，有足够的财务资源进行筹划。企业处于亏损状态或面临税收风险时，筹划应谨慎进行。12.【答案】ABCD【解析】税收筹划通常是在合法的框架内利用税收优惠政策进行的，包括税收减免、抵免、延期缴纳和优惠税率政策等。税收处罚政策不适用于税收筹划。13.【答案】ABCE【解析】合理安排工资薪金支出可以降低工资薪金所得税负担；利用加速折旧政策可以在前期减少折旧额，从而降低税负；调整收入确认时间可以延迟确认收入，减少当期应纳税所得额；优化企业组织结构可能涉及业务重组等，有助于降低税收成本。减少研发费用支出可能会增加企业的税负。14.【答案】BCE【解析】税收筹划的正当手段应当遵循税法规定，包括优化合同条款、利用税收优惠政策以及合理调整财务报表。利用税法漏洞和虚构业务均属于违法行为，不属于正当手段。三、填空题(共5题)15.【答案】税法【解析】税收筹划的基本原则之一是合法性原则，要求筹划活动必须符合税法规定，不能违反税法规定。16.【答案】采购成本【解析】优化供应链管理可以提高采购效率，降低采购成本，从而减少企业的增值税纳税额。17.【答案】加速折旧法【解析】加速折旧法可以在固定资产使用初期计提更多的折旧，减少企业的税前利润，从而降低企业所得税负担。18.【答案】降低税负【解析】税收筹划的核心目标是通过合法手段降低企业的税负，实现税收成本的最优化，进而提高企业的经济效益。19.【答案】监控和评估【解析】税收筹划是一个系统的过程，不仅包括策划和实施，还包括对筹划效果的监控和评估，以确保筹划的有效性和合法性。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】虚构业务是违法行为，不能作为税收筹划的手段。虚构业务增加的进项税额是不合法的，不能用于抵扣销项税额。21.【答案】正确【解析】税收筹划的核心目标是在遵守税法的前提下，通过合法手段减少企业的应纳税所得额，以达到降低企业所得税的目的。22.【答案】错误【解析】企业调整收入确认时间必须在税法规定的范围内进行，超出规定范围的调整将构成税务风险。23.【答案】正确【解析】税收筹划是企业管理的重要组成部分，与财务管理紧密相关，是财务管理的一个分支领域。24.【答案】错误【解析】税收筹划受到税法、税收政策以及企业自身经营状况等因素的限制，不能在任何情况下进行。五、简答题(共5题)25.【答案】税收筹划的合法性是指筹划活动必须符合国家税收法律法规，不能违反税法规定。税收筹划的风险包括税务风险、法律风险和经营风险。税务风险是指筹划活动可能被税务机关认定为逃避缴纳税款；法律风险是指筹划活动可能触犯刑法或其他法律；经营风险是指筹划活动可能对企业经营产生不利影响。【解析】税收筹划的合法性和风险是进行税收筹划时必须考虑的重要因素，合法的筹划可以为企业带来税收利益，而不合法的筹划可能导致企业面临税务处罚、法律诉讼或经营风险。26.【答案】税收筹划的合规性原则要求企业在进行税收筹划时，必须遵守税法规定，确保筹划活动的合法性。这包括正确理解税法规定，合理利用税收优惠政策，避免采取任何可能被认定为逃避缴纳税款的行为。【解析】合规性原则是税收筹划的基本原则之一，它要求筹划活动不能违反税法规定，必须以税法为基础，确保筹划的合法性。这是企业进行税收筹划时必须遵循的基本准则。27.【答案】企业在选择税收优惠政策时，应考虑以下因素：1）政策适用性，即政策是否符合企业的业务和经营特点；2）优惠力度，即政策能够为企业带来的税收减免幅度；3）政策稳定性，即政策是否具有长期性；4）政策风险，即政策是否存在被调整或取消的可能。【解析】选择合适的税收优惠政策是企业税收筹划的关键，需要综合考虑多方面因素，以确保政策能够为企业带来实质性的税收利益，同时降低政策风险。28.【答案】税收筹划对企业财务管理的影响包括：1）优化财务结构，通过降低税负提高企业盈利能力；2）提高资金使用效率，通过合理的税收筹划，使企业资金流动更加顺畅；3）增强财务风险控制能力，通过税收筹划，企业可以更好地应对税务风险；4）提升企业竞争力，通过降低成本，提高企业的市场竞争力。【解析】税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，它不仅能够降低企业的税收成本，还对企业的财务结构、资金使用效率、风险控制和市场竞争力等方面产生积极影响。29.【答案】税