2023年审计师之中级审计师审计专业相关知识试卷附答案

2023年审计师之中级审计师审计专业相关知识试卷附答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.审计师在进行审计计划时，下列哪项不是审计风险的三要素？()A.风险识别B.风险评估C.风险控制D.风险应对2.在审计过程中，以下哪项不属于审计证据的类型？()A.内部控制证据B.外部审计证据C.管理层陈述D.现场观察3.审计师在执行实质性程序时，应当遵循的原则不包括以下哪项？()A.重要性原则B.客观性原则C.审慎性原则D.保密性原则4.审计报告的日期应为审计工作的截止日期，以下哪种情况除外？()A.上市公司年报审计B.非上市公司年度审计C.企业内部控制审计D.专项审计调查5.审计师在审计过程中，对被审计单位内部控制的有效性进行评估时，应当考虑哪些因素？()A.内部控制的设计B.内部控制的实施C.内部控制的改进D.以上都是6.以下哪项不是审计师职业道德的基本原则？()A.独立性B.客观性C.保密性D.公正性7.在审计过程中，审计师对被审计单位会计估计的评估，主要关注以下哪项内容？()A.会计估计的合理性B.会计估计的准确性C.会计估计的完整性D.以上都是8.审计师在审计财务报表时，以下哪种情况不需要实施额外的审计程序？()A.财务报表存在重大错报风险B.财务报表编制符合会计准则C.财务报表存在舞弊风险D.财务报表存在异常波动9.审计师在执行审计业务时，以下哪种情况可能构成利益冲突？()A.审计师与被审计单位有长期合作关系B.审计师接受被审计单位的宴请C.审计师对被审计单位财务状况有深入了解D.审计师与被审计单位员工有亲属关系10.审计师在审计过程中，以下哪种情况可能影响审计意见的类型？()A.审计师的专业判断B.被审计单位的内部控制C.财务报表的编制基础D.以上都是二、多选题(共5题)11.审计师在评估被审计单位内部控制的有效性时，应考虑以下哪些因素？()A.内部控制的设计B.内部控制的实施C.内部控制的文化氛围D.内部控制的监督12.审计师在执行审计程序时，以下哪些属于审计证据的来源？()A.内部文档B.外部文档C.管理层陈述D.审计师的专业判断13.审计师在审计过程中，发现以下哪些情况需要实施追加的审计程序？()A.财务报表存在重大错报风险B.被审计单位内部控制存在缺陷C.财务报表存在异常波动D.审计师对被审计单位行业不了解14.审计师在编写审计报告时，以下哪些内容是必须包含的？()A.审计意见B.审计范围描述C.审计发现的问题及建议D.审计报告的日期15.审计师在执行审计业务时，以下哪些行为可能违反职业道德规范？()A.接受被审计单位的礼品B.向被审计单位泄露商业秘密C.在审计报告中对事实进行虚假陈述D.与被审计单位存在经济利益关系三、填空题(共5题)16.审计师在进行风险评估时，通常采用______的方法来识别和评估重大错报风险。17.审计师在执行实质性程序时，对于重大类别的交易，应当实施______程序以获取充分、适当的审计证据。18.审计报告的日期不应早于______，除非法律法规另有规定。19.审计师在执行审计业务时，应保持______，以避免利益冲突。20.审计师在审计过程中，应保持______，以保持审计工作的连续性和一致性。四、判断题(共5题)21.审计师在进行审计计划时，可以不考虑被审计单位的规模和复杂程度。()A.正确B.错误22.审计师在执行审计业务时，如果发现被审计单位存在舞弊行为，应当立即向监管机构报告。()A.正确B.错误23.审计师在编制审计报告时，如果发现财务报表存在重大错报，可以在报告中直接指出具体错报金额。()A.正确B.错误24.审计师在执行审计业务时，可以接受被审计单位的礼品，以增进与客户的关系。()A.正确B.错误25.审计师在审计过程中，如果被审计单位拒绝提供必要的信息，审计师可以拒绝出具审计报告。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述审计师在进行风险评估时，如何识别和评估财务报表重大错报风险。27.在审计过程中，审计师如何获取和评价内部控制的充分性和有效性？28.审计师在执行审计程序时，如何确保审计证据的充分性和适当性？29.审计师在编制审计报告时，如何确保审计意见的客观性和公正性？30.在审计过程中，如果审计师发现被审计单位存在舞弊行为，应采取哪些措施？

2023年审计师之中级审计师审计专业相关知识试卷附答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】风险识别、风险评估、风险应对是审计风险的三要素，风险控制是应对风险的一种手段。2.【答案】C【解析】管理层陈述属于审计师获取的信息，但不属于审计证据的类型。3.【答案】D【解析】审计师执行实质性程序时应遵循重要性、客观性和审慎性原则，保密性原则不是实质性程序的原则。4.【答案】B【解析】上市公司年报审计、企业内部控制审计、专项审计调查的审计报告日期应为审计工作的截止日期，非上市公司年度审计的审计报告日期可以是审计工作的截止日期或之前。5.【答案】D【解析】审计师评估内部控制的有效性时，需要考虑内部控制的设计、实施以及改进等因素。6.【答案】C【解析】审计师职业道德的基本原则包括独立性、客观性和公正性，保密性不是其中的基本原则。7.【答案】D【解析】审计师在评估被审计单位会计估计时，应关注会计估计的合理性、准确性和完整性。8.【答案】B【解析】当财务报表编制符合会计准则时，审计师通常不需要实施额外的审计程序。9.【答案】A【解析】审计师与被审计单位有长期合作关系可能构成利益冲突，因为这可能影响审计师的独立性。10.【答案】D【解析】审计师的专业判断、被审计单位的内部控制和财务报表的编制基础都可能影响审计意见的类型。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】审计师在评估内部控制时，应考虑内部控制的设计、实施、文化氛围和监督等因素。12.【答案】ABCD【解析】审计证据可以来源于内部文档、外部文档、管理层陈述以及审计师的专业判断等。13.【答案】ABC【解析】当财务报表存在重大错报风险、内部控制存在缺陷或财务报表存在异常波动时，审计师需要实施追加的审计程序。14.【答案】ABCD【解析】审计报告必须包含审计意见、审计范围描述、审计发现的问题及建议以及审计报告的日期等内容。15.【答案】ABCD【解析】审计师接受被审计单位的礼品、泄露商业秘密、在审计报告中对事实进行虚假陈述以及与被审计单位存在经济利益关系都可能违反职业道德规范。三、填空题(共5题)16.【答案】风险导向【解析】风险导向审计方法强调审计师在审计过程中识别和评估财务报表重大错报风险的重要性。17.【答案】实质性测试【解析】实质性测试是审计师针对重大交易类别执行的审计程序，旨在获取与财务报表认定相关的证据。18.【答案】审计师获取充分、适当的审计证据的日期【解析】审计报告的日期不应早于审计师获取充分、适当的审计证据的日期，确保审计报告的准确性。19.【答案】独立性【解析】审计师的独立性是审计质量的重要保证，确保审计意见的客观性和公正性。20.【答案】审计程序【解析】审计程序是审计师执行审计工作的一系列步骤，保持审计程序有助于提高审计工作的效率和效果。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】审计师在进行审计计划时，必须考虑被审计单位的规模和复杂程度，因为这将影响审计工作的范围和深度。22.【答案】正确【解析】审计师在执行审计业务时，如果发现被审计单位存在舞弊行为，根据职业道德规范和法律规定，应当立即向监管机构报告。23.【答案】错误【解析】审计师在编制审计报告时，应当描述错报的性质和范围，但不应当直接指出具体错报金额，以保护客户隐私。24.【答案】错误【解析】审计师接受被审计单位的礼品可能构成利益冲突，影响审计师的独立性，因此不应接受任何形式的礼品。25.【答案】正确【解析】如果被审计单位拒绝提供必要的信息，审计师无法获取充分、适当的审计证据，从而无法对财务报表发表审计意见，可以拒绝出具审计报告。五、简答题(共5题)26.【答案】审计师在识别和评估财务报表重大错报风险时，通常遵循以下步骤：

1.了解被审计单位及其环境，包括行业状况、经营性质、内部控制系统等。

2.识别和评估财务报表层次的重大错报风险。

3.识别和评估各类交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险。

4.考虑识别出的风险是否与财务报表存在重大错报相关联。

5.评估风险的重大性和发生的可能性。【解析】这一过程需要审计师全面了解被审计单位的情况，并通过分析识别出的风险，评估其对财务报表的影响。27.【答案】审计师在获取和评价内部控制时，可以采取以下措施：

1.考察内部控制的设计，以确定其是否合理和有效。

2.评估内部控制是否得到适当执行。

3.识别内部控制中的缺陷，并评估其对财务报表的影响。

4.评估内部控制的整体有效性，包括其设计合理性和执行有效性。

5.根据内部控制的有效性，确定是否可以信赖内部控制，以及是否需要实施额外的审计程序。【解析】审计师通过上述步骤，可以全面评估内部控制，并据此决定审计工作的深度和范围。28.【答案】审计师确保审计证据充分性和适当性的措施包括：

1.根据审计风险和重要性原则，确定所需审计证据的数量和质量。

2.设计和执行审计程序，以获取与审计目标相关的证据。

3.考察审计证据的可靠性，包括来源、形式和内容。

4.评估审计证据的相关性，确保其与审计目标一致。

5.综合考虑所有获取的审计证据，以形成审计结论。【解析】审计师需要通过合理的审计程序和有效的证据评价，确保审计意见的准确性和可靠性。29.【答案】审计师确保审计意见客观性和公正性的方法包括：

1.基于充分、适当的审计证据得出审计结论。

2.确保审计程序和审计方法遵循审计准则的要求。

3.避免利益冲突，保持审计独立性。

4.公正、诚实地陈述审计发现和结论。

5.严格遵守职业道德规范，包括保密