经济师考试《财政税收专业知识与实务》期末综合检测试卷

经济师考试《财政税收专业知识与实务》期末综合检测试卷

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.增值税的纳税人包括哪些？()A.从事货物生产的企业B.从事货物批发和零售的企业C.从事加工修理修配的企业D.以上都是2.企业所得税的纳税人是指哪些单位或个人？()A.企业B.行政事业单位C.个人D.以上都是3.什么是财政赤字？()A.财政收入大于财政支出B.财政收入等于财政支出C.财政支出大于财政收入D.财政收入与财政支出相等4.下列哪项不属于财政政策的手段？()A.财政支出B.税收政策C.货币政策D.行政手段5.什么是税收法定原则？()A.税收法律由立法机关制定B.税收政策由政府制定C.税收征收由税务机关执行D.以上都是6.增值税的税率分为几种？()A.一种B.两种C.三种D.四种7.消费税的征收方式有哪些？()A.从量计征B.从价计征C.从量从价复合计征D.以上都是8.什么是个人所得税的累进税率？()A.税率随收入增加而降低B.税率随收入增加而提高C.税率固定不变D.以上都不是9.财政预算编制的原则有哪些？()A.科学性原则B.合法性原则C.公平性原则D.以上都是10.什么是财政政策工具？()A.财政支出B.税收政策C.货币政策D.以上都是二、多选题(共5题)11.以下哪些属于财政政策的工具？()A.财政支出B.税收政策C.货币政策D.利率政策12.增值税的征税范围包括哪些？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人C.行政事业单位D.外国企业14.以下哪些属于财政收入的来源？()A.税收收入B.非税收入C.资产收益D.债务收入15.以下哪些属于财政支出的分类？()A.日常支出B.投资支出C.社会保障支出D.专项支出三、填空题(共5题)16.我国目前实行的增值税税率主要包括基本税率、低税率和_______税率。17.企业所得税的计税依据是企业的_______。18.财政赤字是指在一个财政年度内，_______超过_______的差额。19.我国的个人所得税采用累进税率，根据税法规定，最高边际税率为_______。20.财政政策通过调整_______、_______、_______等手段，对国民经济运行产生影响。四、判断题(共5题)21.增值税是对销售货物和提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税人是所有取得收入的个人。()A.正确B.错误23.财政赤字是财政支出大于财政收入，会导致通货膨胀。()A.正确B.错误24.消费税的征收方式只有从价计征。()A.正确B.错误25.个人所得税的累进税率是税率随着应纳税所得额的增加而逐渐降低。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述财政政策在经济运行中的作用。27.什么是税收法定原则？其意义是什么？28.简述增值税的特点及其在税收制度中的作用。29.为什么说个人所得税是国家财政收入的重要来源？30.如何理解财政赤字的经济效应？

经济师考试《财政税收专业知识与实务》期末综合检测试卷一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】增值税的纳税人包括从事货物生产、批发、零售以及加工修理修配的企业和个人，因此选项D是正确的。2.【答案】A【解析】企业所得税的纳税人仅指企业，不包括行政事业单位和个人，因此选项A是正确的。3.【答案】C【解析】财政赤字是指财政支出大于财政收入的情况，因此选项C是正确的。4.【答案】C【解析】货币政策属于中央银行的职责，不属于财政政策的手段，因此选项C是正确的。5.【答案】A【解析】税收法定原则是指税收法律由立法机关制定，因此选项A是正确的。6.【答案】C【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种，因此选项C是正确的。7.【答案】D【解析】消费税可以采用从量计征、从价计征和从量从价复合计征等方式征收，因此选项D是正确的。8.【答案】B【解析】个人所得税的累进税率是指税率随收入增加而提高，因此选项B是正确的。9.【答案】D【解析】财政预算编制应遵循科学性、合法性和公平性原则，因此选项D是正确的。10.【答案】D【解析】财政政策工具包括财政支出、税收政策和政府投资等，因此选项D是正确的。二、多选题(共5题)11.【答案】AB【解析】财政政策的工具主要包括财政支出和税收政策，货币政策与利率政策属于货币政策的范畴，因此选项A和B是正确的。12.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产以及出口货物等，因此选项A、B、C和D都是正确的。13.【答案】AD【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业，特别是居民企业和非居民企业，因此选项A和D是正确的。个人和行政事业单位不是企业所得税的纳税义务人。14.【答案】ABCD【解析】财政收入的来源包括税收收入、非税收入、资产收益以及债务收入等，因此选项A、B、C和D都是正确的。15.【答案】ABCD【解析】财政支出可以分为日常支出、投资支出、社会保障支出和专项支出等类别，因此选项A、B、C和D都是正确的。三、填空题(共5题)16.【答案】零【解析】我国增值税税率分为基本税率、低税率和零税率，适用于不同的商品和服务。17.【答案】应纳税所得额【解析】企业所得税的计税依据是企业在一个纳税年度内的应纳税所得额，即税前利润减去相关费用和损失后的余额。18.【答案】财政支出，财政收入【解析】财政赤字是指在一个财政年度内，财政支出超过财政收入的差额，反映政府的财政状况。19.【答案】45%【解析】根据我国个人所得税法，最高边际税率为45%，适用于超过75万元人民币以上的收入部分。20.【答案】财政支出，税收政策，国债发行【解析】财政政策通过调整财政支出、税收政策和国债发行等手段，对国民经济运行产生影响，以达到调控经济的目的。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】这句话的表述是正确的，增值税的确是对销售货物和提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。22.【答案】错误【解析】这句话的表述是错误的，企业所得税的纳税人是企业，而不是所有取得收入的个人。个人取得的收入应缴纳个人所得税。23.【答案】正确【解析】这句话的表述是正确的，财政赤字确实是指财政支出大于财政收入，长期存在可能会导致通货膨胀。24.【答案】错误【解析】这句话的表述是错误的，消费税的征收方式不仅有从价计征，还包括从量计征和从量从价复合计征。25.【答案】错误【解析】这句话的表述是错误的，个人所得税的累进税率是税率随着应纳税所得额的增加而逐渐提高，而不是降低。五、简答题(共5题)26.【答案】财政政策在经济运行中的作用主要体现在以下几个方面：首先，通过调节财政支出和收入，可以影响总需求，从而稳定经济增长；其次，通过税收政策可以调节收入分配，实现社会公平；再次，通过政府投资可以促进产业结构升级和基础设施建设；最后，通过财政政策的调整，可以应对经济周期性波动，维护经济稳定。【解析】此题要求考生对财政政策在经济中的作用有一个全面的了解，包括其对经济增长、收入分配、产业升级和经济稳定等方面的影响。27.【答案】税收法定原则是指税收法律必须由立法机关制定，未经立法机关授权，任何机关和个人都无权设立税收。其意义在于保障国家税收权力的合法性，保护纳税人的合法权益，防止税收滥用，维护税法的严肃性和权威性。【解析】此题要求考生理解税收法定原则的概念及其重要意义，包括对国家税收权力、纳税人权益和法律权威性的保护。28.【答案】增值税的特点包括普遍征收、道道征收、多环节征税、不重复征税等。其在税收制度中的作用主要是避免重复征税，鼓励生产和经营，提高资源配置效率，促进国民经济的发展。【解析】此题要求考生了解增值税的特点和作用，特别是其在避免重复征税和促进经济发展方面的作用。29.【答案】个人所得税是国家财政收入的重要来源，原因在于个人所得税涉及面广，税源稳定，能够调节收入分配，实现社会公平，同时也能反映国家经济状况和居民