2023年初级经济师之初级经济师财政税收模拟考试试卷A卷含答案

2023年初级经济师之初级经济师财政税收模拟考试试卷A卷含答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.1.财政收入的构成主要包括哪些部分？()A.税收收入、非税收入、债务收入、转移收入B.税收收入、非税收入、债务收入、政府性基金收入C.税收收入、非税收入、债务收入、政府投资收入D.税收收入、非税收入、债务收入、社会保障收入2.2.下列哪项不属于财政支出？()A.行政管理支出B.社会保障支出C.军事支出D.企业亏损补贴3.3.税收的基本特征不包括以下哪项？()A.强制性B.无偿性C.普遍性D.民主性4.4.下列哪项不是增值税的纳税人？()A.销售货物的企业B.提供应税劳务的企业C.出口货物企业D.购买货物或劳务的个人5.5.下列哪项不是个人所得税的应税所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得6.6.财政政策的主要目标是以下哪项？()A.保障财政收支平衡B.促进经济增长C.优化经济结构D.以上都是7.7.下列哪项不是税收的职能？()A.调节分配B.稳定经济C.促进公平D.管理经济8.8.下列哪项不是税收制度的基本要素？()A.税种B.税率C.纳税人D.税收征收9.9.下列哪项不是财政政策的工具？()A.财政支出B.税收政策C.货币政策D.信贷政策10.10.下列哪项不是税收征收的原则？()A.法律原则B.公平原则C.便民原则D.保密原则二、多选题(共5题)11.1.财政政策在宏观经济调控中的作用主要体现在哪些方面？()A.调节经济总量B.优化经济结构C.促进就业D.维护社会稳定12.2.个人所得税的税率形式主要有哪几种？()A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超额累进加成税率13.3.税收的宏观调控功能表现在哪些方面？()A.调节收入分配B.促进资源合理配置C.优化产业结构D.促进经济稳定增长14.4.财政支出按照功能分类，主要包括哪些方面？()A.社会保障支出B.行政管理支出C.教育支出D.基础设施支出15.5.税收制度设计时应遵循哪些原则？()A.合法性原则B.公平性原则C.效率性原则D.可操作性原则三、填空题(共5题)16.1.我国财政政策的基本目标是：17.2.增值税的征税对象是：18.3.个人所得税的征收方式主要有：19.4.财政支出按照经济性质分类，主要包括：20.5.税收的基本特征包括：四、判断题(共5题)21.1.财政赤字是指财政支出大于财政收入的情况。()A.正确B.错误22.2.增值税是一种按增值额征收的税收。()A.正确B.错误23.3.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而变化。()A.正确B.错误24.4.财政政策的工具主要包括财政支出、税收政策和货币政策。()A.正确B.错误25.5.税收是国家行使公共权力，为满足社会公共需要而强制、无偿、固定地取得财政收入的一种手段。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.1.简述财政政策在促进经济增长中的作用。27.2.解释什么是增值税，并说明增值税的特点。28.3.说明个人所得税的征收原则及其意义。29.4.分析财政支出对经济稳定的影响。30.5.阐述税收在宏观调控中的作用。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收模拟考试试卷A卷含答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】财政收入主要由税收收入、非税收入、债务收入和转移收入构成。2.【答案】D【解析】企业亏损补贴属于非财政支出，因为它是政府对企业的直接补贴，而非财政支出范畴。3.【答案】D【解析】税收的基本特征包括强制性、无偿性和普遍性，不包括民主性。4.【答案】D【解析】增值税的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，不包括购买货物或劳务的个人。5.【答案】D【解析】个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等，财产转让所得不属于个人所得税的应税所得。6.【答案】D【解析】财政政策的主要目标是保障财政收支平衡、促进经济增长和优化经济结构。7.【答案】D【解析】税收的职能包括调节分配、稳定经济和促进公平，不包括管理经济。8.【答案】D【解析】税收制度的基本要素包括税种、税率、纳税人和税收征收管理，不包括税收征收本身。9.【答案】C【解析】财政政策的工具包括财政支出、税收政策和政府投资等，货币政策属于中央银行的货币政策工具。10.【答案】D【解析】税收征收的原则包括法律原则、公平原则、便民原则和效率原则，不包括保密原则。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】财政政策在宏观经济调控中的作用包括调节经济总量、优化经济结构、促进就业和维护社会稳定等方面。12.【答案】AB【解析】个人所得税的税率形式主要有比例税率和超额累进税率两种，定额税率和超额累进加成税率不是个人所得税的税率形式。13.【答案】ABCD【解析】税收的宏观调控功能表现在调节收入分配、促进资源合理配置、优化产业结构和促进经济稳定增长等方面。14.【答案】ABCD【解析】财政支出按照功能分类，主要包括社会保障支出、行政管理支出、教育支出和基础设施支出等方面。15.【答案】ABCD【解析】税收制度设计时应遵循合法性原则、公平性原则、效率性原则和可操作性原则。三、填空题(共5题)16.【答案】保障财政收支平衡、促进经济增长、优化经济结构、维护社会稳定【解析】我国财政政策的基本目标是多方面的，包括保障财政收支平衡、促进经济增长、优化经济结构和维护社会稳定等。17.【答案】在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人【解析】增值税的征税对象是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，体现了增值税的征税范围。18.【答案】自行申报、代扣代缴【解析】个人所得税的征收方式主要有自行申报和代扣代缴两种，这是为了确保个人所得税的征收效率和公平性。19.【答案】购买性支出、转移性支出【解析】财政支出按照经济性质分类，主要包括购买性支出和转移性支出，这是财政支出分类的基本方法。20.【答案】强制性、无偿性、固定性【解析】税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】财政赤字是指在一定时期内财政支出大于财政收入，这是财政运行中可能出现的一种现象。22.【答案】正确【解析】增值税是以商品或劳务在生产和流通各环节新增加的价值额为征税对象的一种流转税。23.【答案】错误【解析】个人所得税采用超额累进税率，税率会随着收入水平的提高而增加，不是固定不变的。24.【答案】正确【解析】财政政策的工具主要包括财政支出、税收政策和政府投资等，货币政策属于中央银行的调控工具。25.【答案】正确【解析】这是税收的基本定义，强调了税收的强制性、无偿性和固定性。五、简答题(共5题)26.【答案】财政政策在促进经济增长中的作用主要体现在以下几个方面：首先，通过增加财政支出，可以直接刺激经济增长；其次，通过调整税收政策，可以影响企业和个人的可支配收入，从而影响消费和投资；再次，通过政府投资，可以引导社会资源流向重点领域和薄弱环节，推动产业结构升级；最后，通过财政补贴和转移支付，可以缓解企业困难，增加就业，稳定社会预期，为经济增长创造良好环境。【解析】财政政策通过多种手段，如财政支出、税收政策、政府投资等，对经济增长起到积极的促进作用。27.【答案】增值税是以商品或劳务在生产和流通各环节新增加的价值额为征税对象的一种流转税。增值税的特点包括：首先，增值税实行道道征税，即对商品或劳务在每一个环节的增值部分都征税；其次，增值税具有可抵扣性，即纳税人可以抵扣上一环节已缴纳的增值税税款；再次，增值税具有中性税收的特点，不对企业的生产和经营产生扭曲；最后，增值税具有广泛的征税范围，能够覆盖大部分商品和劳务。【解析】增值税是一种重要的流转税，其特点在于道道征税、可抵扣性、中性税收和广泛的征税范围。28.【答案】个人所得税的征收原则主要包括：合法性原则、公平原则、效率原则和便民原则。这些原则的意义在于：首先，合法性原则确保了税收征收的合法性；其次，公平原则保证了税收负担的公平分配；再次，效率原则提高了税收征收的效率；最后，便民原则提高了纳税人的满意度，促进了税收征收的顺利进行。【解析】个人所得税的征收原则对于确保税收征收的合法性、公平性、效率和便利性具有重要意义。29.【答案】财政支出对经济稳定的影响主要体现在以下几个方面：首先，财政支出可以通过增加政府投资，促进经济增长，提高就业水平；其次，通过调整财政支出结构，可以优化资源配置，促进经济结构调整；再次，通过实施积极的财政政策，可以应对经济下行压力，稳定经济增长；最后，通过实施消极的财政政策，可以抑制经济过热，防止通货膨胀。【解析】财政支出对经济稳定具有重要作用，可以通过多种方式影响经