2024-2025年税务师考试税法(二)企业所得税专题模拟试卷及答案

2024-2025年税务师考试税法(二)企业所得税专题模拟试卷及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.按照规定缴纳的职工教育经费B.购买固定资产的支出C.按照规定计提的职工福利费D.按照规定计提的坏账准备2.下列关于企业研发费用加计扣除的说法中，错误的是：()A.企业研发费用加计扣除的比例为75%或100%B.加计扣除的基数为企业实际发生的研发费用C.加计扣除的目的是鼓励企业加大研发投入D.加计扣除的金额不计入应纳税所得额3.企业下列所得中，不属于免税收入的是：()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.符合条件的政府补助4.下列关于企业所得税纳税义务人的说法中，正确的是：()A.只有在中国境内注册登记的企业为纳税义务人B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业为纳税义务人C.凡在中国境内取得所得的个人均为纳税义务人D.只有在中国境内取得所得的非居民企业为纳税义务人5.企业下列费用中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.按照规定支付的利息费用B.按照规定支付的增值税C.按照规定支付的营业税D.按照规定支付的财产保险费6.下列关于企业所得税税率的说法中，正确的是：()A.企业所得税的基本税率为15%B.小型微利企业的税率为20%C.高新技术企业的税率为15%D.非居民企业的税率为10%7.企业下列收入中，不属于应税收入的是：()A.销售商品的收入B.提供服务的收入C.出售无形资产的收入D.资产转让收入8.下列关于企业所得税纳税申报的说法中，正确的是：()A.企业应当按季度申报企业所得税B.企业应当按年度申报企业所得税C.企业应当按月申报企业所得税D.企业可以根据实际情况选择申报周期9.下列关于企业所得税源泉扣缴的说法中，错误的是：()A.源泉扣缴适用于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B.源泉扣缴的扣缴义务人是支付所得的单位或者个人C.源泉扣缴的税率与居民企业的税率相同D.源泉扣缴的税款应当按期缴纳10.企业下列资产中，不计入固定资产成本的是：()A.购买固定资产的价款B.按照规定支付的运输费用C.按照规定支付的安装费用D.按照规定支付的资产评估费用二、多选题(共5题)11.下列哪些属于企业所得税法规定的应税收入？()A.销售商品的收入B.提供服务的收入C.出售无形资产的收入D.资产转让收入E.政府补助12.企业下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.按照规定支付的职工工资及福利费B.按照规定支付的利息费用C.按照规定支付的增值税D.按照规定支付的营业税E.按照规定支付的财产保险费13.下列哪些属于企业所得税法规定的免税收入？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.符合条件的政府补助E.符合条件的居民企业之间的技术收入14.企业下列所得中，哪些属于来源于中国境外的所得？()A.在中国境外提供劳务所得B.在中国境外转让财产所得C.在中国境外许可或者使用非居民企业在中国境外的专利权、非专利技术、商标权、著作权等取得的所得D.在中国境外取得的投资收益E.在中国境外取得的其他所得15.下列哪些属于企业所得税法规定的特殊扣除项目？()A.研发费用加计扣除B.转让固定资产损失扣除C.资产减值损失扣除D.税收滞纳金扣除E.罚款和罚金扣除三、填空题(共5题)16.企业所得税法规定的居民企业是指在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。17.企业所得税的纳税期限通常为按月或者按季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。18.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为25%，优惠税率包括15%和10%。19.企业所得税法规定的应税所得是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。20.企业所得税的源泉扣缴是指非居民企业取得来源于中国境内的所得，在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，应当按照规定缴纳企业所得税。四、判断题(共5题)21.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误22.企业在计算应纳税所得额时，发生的固定资产折旧可以全额扣除。()A.正确B.错误23.企业发生的存货盘亏、毁损、报废的损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误24.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内设立机构、场所的企业。()A.正确B.错误25.企业发生的工资、薪金支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述企业所得税的纳税申报流程。27.什么是企业所得税的源泉扣缴？请举例说明。28.简述企业所得税中资产折旧的计算方法。29.企业在享受高新技术企业税收优惠时，需要满足哪些条件？30.什么是企业所得税的亏损弥补？亏损弥补有哪些规定？

2024-2025年税务师考试税法(二)企业所得税专题模拟试卷及答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】购买固定资产的支出属于资本性支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】D【解析】加计扣除的金额应计入应纳税所得额，但按照加计扣除比例减少应纳税所得额。3.【答案】D【解析】政府补助不属于免税收入，但可以在计算应纳税所得额时予以扣除。4.【答案】B【解析】在中国境内设立机构、场所的非居民企业为纳税义务人，应当缴纳企业所得税。5.【答案】B【解析】增值税是价外税，不计入企业的应纳税所得额，因此不得在计算应纳税所得额时扣除。6.【答案】C【解析】高新技术企业适用的企业所得税税率为15%。7.【答案】C【解析】出售无形资产的收入不属于企业所得税的应税收入。8.【答案】B【解析】企业应当按年度申报企业所得税。9.【答案】C【解析】源泉扣缴的税率通常低于居民企业的税率。10.【答案】D【解析】资产评估费用通常不计入固定资产的成本。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】根据企业所得税法，销售商品、提供服务、出售无形资产和资产转让的收入均属于应税收入，而政府补助通常不计入应税收入。12.【答案】ABDE【解析】增值税是价外税，不计入企业的应纳税所得额，因此不得在计算应纳税所得额时扣除。其他选项均为可以在计算应纳税所得额时扣除的支出。13.【答案】ABC【解析】国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入均属于免税收入。符合条件的政府补助和技术收入也可能免税，但需满足特定条件。14.【答案】ABCDE【解析】以上所有选项均属于来源于中国境外的所得，需要按照相关规定缴纳企业所得税。15.【答案】ABC【解析】研发费用加计扣除、转让固定资产损失扣除和资产减值损失扣除属于企业所得税法规定的特殊扣除项目。税收滞纳金扣除和罚款罚金扣除不得在计算应纳税所得额时扣除。三、填空题(共5题)16.【答案】实际管理机构在中国境内【解析】居民企业是指在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，其纳税义务是全球所得。17.【答案】5个月内【解析】企业所得税的纳税期限通常为按月或者按季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补，这是企业所得税法规定的正常纳税程序。18.【答案】25%【解析】企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为25%，对于符合条件的小型微利企业和高新技术企业，可以享受15%或10%的优惠税率。19.【答案】收入总额【解析】应税所得的计算基础是企业每一纳税年度的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除和允许弥补的以前年度亏损后的余额。20.【答案】非居民企业【解析】源泉扣缴制度针对的是非居民企业，这些企业在取得来源于中国境内的所得时，如未在中国境内设立机构、场所或其所得与机构、场所无实际联系，需按规定缴纳企业所得税。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据企业所得税法，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。22.【答案】错误【解析】企业在计算应纳税所得额时，发生的固定资产折旧只能按照税法规定的折旧方法和年限计算扣除，不是全额扣除。23.【答案】正确【解析】企业发生的存货盘亏、毁损、报废的损失，如果符合规定的条件，可以在计算应纳税所得额时扣除。24.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税义务人不仅限于在中国境内设立机构、场所的企业，还包括在中国境内取得所得的非居民企业。25.【答案】错误【解析】企业发生的合理的工资、薪金支出，在计算应纳税所得额时是可以扣除的。五、简答题(共5题)26.【答案】企业所得税的纳税申报流程主要包括以下步骤：1）企业按月或按季预缴税款；2）年度终了后5个月内进行汇算清缴；3）企业向税务机关报送纳税申报表及有关资料；4）税务机关审核后，企业收到纳税通知书，按规定期限缴纳税款；5）税务机关对申报进行后续管理。【解析】纳税申报流程是企业所得税管理的重要组成部分，确保了税收的及时缴纳和税务管理的规范。27.【答案】企业所得税的源泉扣缴是指非居民企业取得来源于中国境内的所得，在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，由支付所得的单位或者个人在支付所得时代扣代缴企业所得税。例如，外国企业在中国境内提供咨询服务，由接受服务的中国企业支付咨询费时，中国企业需扣缴并代缴该外国企业的企业所得税。【解析】源泉扣缴是防止非居民企业逃避纳税义务的重要措施，通过支付方代扣代缴，确保税款及时缴纳。28.【答案】企业所得税中资产折旧的计算方法包括直线法、工作量法、年数总和法等。直线法是最常用的折旧方法，即按照固定资产的使用年限平均分摊其价值。例如，某固定资产原值100万元，预计使用年限5年，则每年折旧额为20万元。【解析】资产折旧是计算企业应纳税所得额时的重要扣除项目，正确计算折旧有助于合理确定企业的税负。29.【答案】企业在享受高新技术企业税收优惠时，需要满足以下条件：1）依法在中国境内成立的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式取得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；2）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的知识产权的所有权属于企业；3）企业主要产品（服务）的核心技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；4）企业具有大学专科以上学历的员工占企业当年职工总数的比例不低于30%，其中研发人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；5）企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合规定要求。【解析】高新技术