税务师考试税务稽查2025年押题模拟试卷

税务师考试税务稽查2025年押题模拟试卷

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务稽查机关在税务稽查过程中，发现纳税人有逃避税款行为的，可以采取下列哪种措施？()A.通知银行冻结存款B.直接扣缴税款C.强制转让财产D.通知海关扣留货物2.以下哪个选项不属于税务稽查的日常管理工作？()A.税收政策宣传B.税收法规咨询C.税收违法行为查处D.税收会计核算3.税务稽查机关对纳税人进行税务稽查时，以下哪种情况可以实施税务稽查？()A.纳税人主动申报B.纳税人自愿接受稽查C.税务机关认为纳税人有逃避税款行为D.纳税人已足额缴纳税款4.税务稽查机关在税务稽查中，发现纳税人有偷税行为，以下哪种处罚措施是不正确的？()A.罚款B.加收滞纳金C.强制转让财产D.收缴非法所得5.以下哪个选项不是税务稽查的目的？()A.维护税收秩序B.保障国家财政收入C.提高税收征管效率D.严格规范税务执法6.税务稽查机关在税务稽查过程中，以下哪种情况不构成违法？()A.纳税人拒绝提供有关资料B.纳税人如实提供有关资料C.纳税人提供虚假资料D.纳税人拒绝接受税务稽查7.税务稽查机关在税务稽查中，对纳税人的账簿、凭证、报表等资料进行查阅时，以下哪种行为是合法的？()A.随意损毁纳税人资料B.擅自复制纳税人资料C.查阅纳税人资料并要求纳税人陪同D.将纳税人资料公开8.税务稽查机关在税务稽查中，以下哪种情况不应当采取强制措施？()A.纳税人拒不提供资料B.纳税人逃避税务稽查C.纳税人自愿提供资料D.纳税人提供虚假资料9.以下哪个选项不是税务稽查的范围？()A.税收违法行为查处B.税收政策执行情况检查C.税收会计核算监督D.税收征管体制改革10.税务稽查机关在税务稽查中，对纳税人的财产进行查封、扣押时，以下哪种情况是合法的？()A.纳税人自愿配合B.税务机关认为有逃避税款嫌疑C.纳税人已足额缴纳税款D.税务机关认为有偷税嫌疑11.税务稽查机关在税务稽查中，对纳税人的存款账户进行冻结时，以下哪种情况是合法的？()A.纳税人自愿配合B.税务机关认为有逃避税款嫌疑C.纳税人已足额缴纳税款D.税务机关认为有偷税嫌疑12.以下哪个选项不是税务稽查工作的基本原则？()A.依法行政原则B.公正、公平原则C.保护纳税人合法权益原则D.提高税收征管效率原则二、多选题(共5题)13.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务稽查机关在进行税务稽查时，可以采取以下哪些措施？()A.查询纳税人账簿、凭证、报表等资料B.查询纳税人存款账户C.查封、扣押纳税人的财产D.查询纳税人的生产经营场所E.查询纳税人的个人财产14.以下哪些行为属于税务稽查的范围？()A.纳税人逃避税款行为B.纳税人偷税行为C.纳税人骗税行为D.纳税人抗税行为E.纳税人未按时申报税款行为15.税务稽查机关在税务稽查中，对纳税人采取强制措施时，应当遵守以下哪些规定？()A.依法行使职权B.保障纳税人合法权益C.严格遵循法定程序D.及时告知纳税人强制措施的理由E.不得滥用职权16.税务稽查报告的内容通常包括以下哪些方面？()A.税务稽查的依据和程序B.税务稽查的基本情况C.税务稽查发现的问题D.税务稽查的处理意见E.税务稽查的结论17.税务稽查机关在税务稽查中，以下哪些情况可以认定为重大税务违法案件？()A.纳税人偷税金额达到100万元以上的B.纳税人骗税金额达到50万元以上的C.纳税人抗税情节严重的D.纳税人逃避税款情节严重的E.纳税人涉及多项税收违法行为的三、填空题(共5题)18.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务稽查机关应当自收到纳税人申报的税款之日起，[]日内进行税务稽查。19.税务稽查机关在税务稽查中，对纳税人的[]进行查封、扣押，以防止纳税人转移、隐匿资产。20.税务稽查机关在税务稽查中，对纳税人的[]进行查阅，以核实纳税人的税收申报情况。21.税务稽查机关在税务稽查中，对纳税人的[]进行冻结，以防止纳税人逃避税款。22.税务稽查机关在税务稽查中，对纳税人的[]进行询问，以了解纳税人的生产经营情况和税收申报情况。四、判断题(共5题)23.税务稽查机关在税务稽查过程中，可以对纳税人的个人财产进行查封、扣押。()A.正确B.错误24.纳税人未按时申报税款，属于税务稽查的必要范围。()A.正确B.错误25.税务稽查机关在税务稽查中，可以要求纳税人提供与其纳税义务有关的任何资料。()A.正确B.错误26.税务稽查机关在进行税务稽查时，应当遵守法定程序，不得擅自改变税务稽查的范围。()A.正确B.错误27.纳税人可以自行决定是否接受税务稽查机关的税务稽查。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)28.问：税务稽查的目的是什么？29.问：税务稽查机关在进行税务稽查时，可以采取哪些强制措施？30.问：税务稽查报告应当包含哪些内容？31.问：什么是偷税？它有哪些特征？32.问：税务稽查机关如何处理税务稽查中发现的问题？

税务师考试税务稽查2025年押题模拟试卷一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务稽查机关在税务稽查过程中，发现纳税人有逃避税款行为的，可以通知银行冻结存款。这是为了防止纳税人转移、隐匿资产，确保税款征收。2.【答案】D【解析】税收会计核算是税务机关的职责，而不属于税务稽查的日常管理工作。税务稽查的日常工作主要包括税收政策宣传、法规咨询和违法行为查处等。3.【答案】C【解析】税务稽查机关对纳税人进行税务稽查时，需要根据实际情况判断是否存在逃避税款行为。只有在税务机关认为纳税人有逃避税款行为的情况下，才可以实施税务稽查。4.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务稽查机关对纳税人有偷税行为的处罚措施包括罚款、加收滞纳金和收缴非法所得，但不包括强制转让财产。5.【答案】C【解析】税务稽查的目的主要包括维护税收秩序、保障国家财政收入和严格规范税务执法。提高税收征管效率虽然与税务稽查有一定关联，但不是其主要目的。6.【答案】B【解析】税务稽查机关在税务稽查过程中，纳税人如实提供有关资料不构成违法。如果纳税人拒绝提供资料、提供虚假资料或拒绝接受税务稽查，则可能构成违法。7.【答案】C【解析】税务稽查机关在税务稽查中，查阅纳税人账簿、凭证、报表等资料时，应当遵守法律法规，要求纳税人陪同查阅，这是合法的行为。8.【答案】C【解析】税务稽查机关在税务稽查中，如果纳税人自愿提供资料，则不应当采取强制措施。对于拒不提供资料、逃避税务稽查或提供虚假资料的情况，税务稽查机关可以采取相应的强制措施。9.【答案】D【解析】税务稽查的范围主要包括税收违法行为查处、税收政策执行情况检查和税收会计核算监督。税收征管体制改革不属于税务稽查的范围。10.【答案】B【解析】税务稽查机关在税务稽查中，对纳税人的财产进行查封、扣押时，必须认为纳税人有逃避税款嫌疑，这是合法的行为。11.【答案】B【解析】税务稽查机关在税务稽查中，对纳税人的存款账户进行冻结时，必须认为纳税人有逃避税款嫌疑，这是合法的行为。12.【答案】D【解析】税务稽查工作的基本原则包括依法行政原则、公正、公平原则和保护纳税人合法权益原则。提高税收征管效率虽然重要，但不属于税务稽查工作的基本原则。二、多选题(共5题)13.【答案】ABCDE【解析】税务稽查机关在进行税务稽查时，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，可以采取查询纳税人账簿、凭证、报表等资料，查询纳税人存款账户，查封、扣押纳税人的财产，查询纳税人的生产经营场所以及查询纳税人的个人财产等措施。14.【答案】ABCDE【解析】税务稽查的范围包括纳税人逃避税款、偷税、骗税、抗税等违法行为，以及未按时申报税款等行为。这些行为均属于税务稽查的范畴。15.【答案】ABCDE【解析】税务稽查机关在税务稽查中，对纳税人采取强制措施时，必须依法行使职权，保障纳税人合法权益，严格遵循法定程序，及时告知纳税人强制措施的理由，同时不得滥用职权。16.【答案】ABCDE【解析】税务稽查报告通常包括税务稽查的依据和程序、基本情况、发现的问题、处理意见以及结论等方面，这些内容构成了税务稽查报告的主要内容。17.【答案】ABCDE【解析】税务稽查机关在税务稽查中，可以认定纳税人偷税金额达到100万元以上、骗税金额达到50万元以上、抗税情节严重、逃避税款情节严重以及涉及多项税收违法行为等情况为重大税务违法案件。三、填空题(共5题)18.【答案】60【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务稽查机关应当自收到纳税人申报的税款之日起，60日内进行税务稽查，确保税收征收的及时性和准确性。19.【答案】财产【解析】税务稽查机关在税务稽查中，对纳税人的财产进行查封、扣押，以防止纳税人转移、隐匿资产，确保税收征收的顺利进行。20.【答案】账簿、凭证、报表等资料【解析】税务稽查机关在税务稽查中，对纳税人的账簿、凭证、报表等资料进行查阅，以核实纳税人的税收申报情况，确保税收征收的真实性。21.【答案】存款账户【解析】税务稽查机关在税务稽查中，对纳税人的存款账户进行冻结，以防止纳税人逃避税款，确保税收征收的顺利进行。22.【答案】生产经营场所【解析】税务稽查机关在税务稽查中，对纳税人的生产经营场所进行询问，以了解纳税人的生产经营情况和税收申报情况，确保税收征收的全面性。四、判断题(共5题)23.【答案】错误【解析】税务稽查机关在税务稽查过程中，只能对纳税人的与税收违法行为相关的财产进行查封、扣押，不能对纳税人的个人财产进行查封、扣押。24.【答案】正确【解析】根据税收法律法规，纳税人未按时申报税款是税务稽查的必要范围之一，税务稽查机关有权对这种情况进行稽查。25.【答案】正确【解析】税务稽查机关在税务稽查中，根据法律规定，可以要求纳税人提供与其纳税义务有关的任何资料，以核实纳税申报的真实性和准确性。26.【答案】正确【解析】税务稽查机关在进行税务稽查时，必须遵守法定程序，不得擅自改变税务稽查的范围，确保税务稽查的合法性和公正性。27.【答案】错误【解析】纳税人不能自行决定是否接受税务稽查机关的税务稽查。税务稽查机关依法进行的税务稽查，纳税人必须配合，不得拒绝。五、简答题(共5题)28.【答案】税务稽查的目的在于维护税收秩序，保障国家财政收入，确保税收法律法规的正确实施，打击税收违法行为，提高税收征管质量。【解析】税务稽查是税务机关依法对纳税人的税收行为进行监督检查的活动，其根本目的是确保税收法律法规得到正确执行，从而维护税收秩序，保障国家财政收入。29.【答案】税务稽查机关在进行税务稽查时，可以采取查封、扣押、冻结存款、强制执行等强制措施，以防止纳税人逃避、转移或隐匿应纳税款和有关资料。【解析】税务稽查机关在税务稽查过程中，如遇纳税人拒绝提供资料、逃避税务稽查或转移、隐匿资产等情况，可以依法采取查封、扣押、冻结存款等强制措施，以确保稽查工作的顺利进行。30.【答案】税务稽查报告应当包含税务稽查的依据、程序、基本情况、发现的问题、处理意见和结论等内容。【解析】税务稽查报告是税务稽查工作的重要成果，它应当详细记录稽查过程和结果，为后续的税务处理提供依据。报告内容应当全面、客观、真实。